貴州省納某某人民檢察院

起?訴?書

納檢刑檢刑訴〔2020〕97號

被告人許某甲，曾用名許某乙，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號碼3303261985********，漢族，大學本科，戶籍所在地浙江省溫州市平陽縣，住上海市靜安區(qū)**路**弄**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年8月9日被納某某公安局刑事拘留；2019年8月27日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經本院批準，次日由納某某公安局執(zhí)行逮捕；2019年9月12日，經納某某公安局決定對其取保候審。

被告人方某某，男性，1960年**月**日出生，居民身份證號碼3303261960********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省溫州市平陽縣**鎮(zhèn)**村，住浙江省溫州市平陽縣**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經納某某公安局決定，于2019年9月20日被納某某公安局取保候審。

本案由納某某公安局偵查終結，以被告人許某甲、方某某涉嫌虛開增殖稅專用發(fā)票罪，于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年11月26日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月24日補查重報；本院于2020年2月7日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月25日補查重報。本院于2019年11月16日、2020年1月25日延長審查起訴期限。

經依法審查查明：

2009年，陳某某、蔡某某等投資建立納某某****水泥有限公司。2010年10月，陳某某、蔡某某投資注冊成立納某某******有限公司，陳某某出資390萬元占65%的股份，蔡某某出資210萬元，占35%的股份，陳某某為法人代表。納某某******有限公司成立后，引進陜西人張某甲、劉某某、張某乙、韓某某等人投資購買生產設備進行水泥包裝袋生產。納某某****水泥有限公司按市場價向納某某******有限公司購進包裝袋。2012年納某某****水泥有限公司被中國建材集團西南水泥廠收購，而未收購納某某******有限公司。2012年9月17日，張某甲、劉某某、張某乙、韓某某等人將納某某******有限公司的設備轉讓給浙江溫州人林某某、許某丙（協(xié)商時為許某丁、簽訂協(xié)議時為許某丙代簽，許某丁為許某丙之父親）、王某某（后未參與）等人。林某某、方某某、許某丁各占三分之一的股份。轉讓后，由方某某任總經理，并負責購進原料工作，許某甲（許某丙同胞兄弟）負責包裝袋的銷售和出納工作，林某某（2018年2月20日死亡）委托其大舅哥溫某某負責車間生產。轉讓后，納某某******有限公司的股東和法人未進行變更，直到2017年7月陳某某因發(fā)現(xiàn)自己不能注冊其他公司后，將該公司的法人變更為其朋友田某某（未進行生產經營）。

被告人許某甲、方某某和林某某（2018年2月20日死亡）作為納某某******有限公司（下稱“恒瑞公司”）轉讓后的股東、生產經營的直接責任人有如下犯罪事實：

一、2016年7、8月，許某甲、方某某、林某某商量，從浙江省蒼南縣張區(qū)貿易有限公司（下稱“張區(qū)公司”）和浙江省蒼南縣南發(fā)貿易公司（下稱“南發(fā)公司”）購買增殖稅專用發(fā)票（進項稅額）來抵扣銷項稅額。購買增殖稅專用發(fā)票的費用按7%左右付給張區(qū)公司和南發(fā)公司，收到發(fā)票后由會計龍某某拿到稅務部門認證抵扣，由許某甲走流水賬即按發(fā)票上的開票方打款給對方公司，對方公司把款打回來。

2016年8月24日、25日、9月14日、10月21日，恒瑞公司在與張區(qū)公司和南發(fā)公司沒有真實貨物交易的情況下，向張區(qū)公司和南發(fā)公司購買虛開增值稅專用發(fā)票49份（其中號碼為20215666-20215668三份作廢），分別是：

1.2016年8月24日南發(fā)公司開具的發(fā)票號碼為19982770-********計15份；

2.2016年8月25日南發(fā)公司開具的發(fā)票號碼為19982785-********計2份；

3.2016年9月14日南發(fā)公司開具的發(fā)票號碼為20142561-********計20份；

4.2016年10月21日張區(qū)有限公司開具的發(fā)票號碼為20215669-20215677計9份；

上述46份增值稅專用虛開發(fā)票金額價稅合計4,716,303.05元。該46份發(fā)票由公司會計龍某某拿到納某某稅務部門認證抵扣稅款，抵扣發(fā)票金額4,031,028.22元，抵扣稅款685,274.83元。

為了應付稅務部門檢查，逃避處罰，造成有真實貨物交易假象，上述發(fā)票通過納某某稅務部門認證后，許某甲分別于2016年9月7日、9月22日、9月23日、9月24日、11月29日、11月30日進行資金走賬。

通過張某丙6228480338********、10100747********、62284303381********，許某甲6228481198********，恒瑞公司2406070291********，南發(fā)公司2010001********，張區(qū)公司201000161953745等銀行賬戶具體走賬如下：

1.2016年9月7日10時49分，許某甲6228481198********賬戶轉賬35萬元到恒瑞公司（賬戶2406070291********）帳戶，同日11時03分從恒瑞公司（賬戶2406070291********）轉35萬元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日16時4分，張某丙62284303381********賬戶轉35萬元到許某甲（賬戶6228481198********）；同日16時8分，許某甲轉35萬元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日16時11分從恒瑞公司（賬戶2406070291********）分別轉20萬元、15萬元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日17時12分從南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉35萬元給張某丙101007474496179；17時15分張某丙101007474496179轉35萬元給許某甲之母章某某賬戶；

2.2016年9月22日12時7分，許某甲（賬戶6228481198********）轉60萬元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日12時11分恒瑞公司（賬戶2406070291********），轉60萬元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日14時14分，南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉62萬元，給張某丙62284303381********賬戶，同日15時16分張某丙62284303381********賬戶轉60萬元給許某甲（賬戶6228481198********）；

3.2016年9月22日15時29分，許某甲（賬戶6228481198********）轉50萬元到恒瑞公司（賬戶2406070291********），同日15時48分，恒瑞公司（賬戶2406070291********）轉50萬元到南發(fā)公司（賬戶2010001********），同日16時48分，南發(fā)公司（賬戶2010001********）轉49.8萬元給張某丙62284303381********賬戶，同日16時55分張某丙62284303381********賬戶轉50萬元給許某甲（賬戶6228481198********）；

4.2016年9月23日9時4分,許某甲(賬戶62284811985********)轉46萬元給恒瑞公司（賬戶2406070291********),同日9時5分恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉46萬元給南發(fā)公司（賬戶2010001********),同日10時36分南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉95.55萬元給張某丙（賬戶62284303381********),同日10時47分,張某丙(賬戶62284303381********)轉46萬元給許某甲(賬戶62284811985********);

5.2016年9月23日10時51分,許某甲（賬戶62284811985********)轉43.697萬元到恒瑞公司（賬戶2406070291********),同日10時52分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉43.696萬元到南發(fā)公司（賬戶2010001********),同日11時10分,南發(fā)公司（賬戶2010001********)轉43.7萬元給張某丙（賬戶62284303381********),同日11時31分,張某丙（賬戶62284303381********)轉43.696萬元給許某甲(賬戶62284811985********);

6.2016年9月23日14時32分,許某甲(賬戶62284811985********)轉42萬給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日14時33分,恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉42萬元給南發(fā)公司(賬戶2010001********),同日14時47分,南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉45萬元給張某丙（xxxx0),同日15時0分,張某丙（xxxx0)轉42萬元給許某甲(賬戶62284811985********);

7.2016年9月23日15時3分12秒,許某甲(賬戶62284811985********)轉42萬給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日15時3分44秒,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉42萬元給南發(fā)公司(賬戶2010001********),同日16時11分,南發(fā)公司(賬戶2010001********)轉43萬元給張某丙（賬戶62284303381********),同日17時18分,張某丙（賬戶62284303381********)轉42萬元給許某甲(賬戶62284811985********);

8.2016年9月24日9時8分,許某甲(62284811985********)轉15.26萬給恒瑞公司（2406070291********),2016年9月27日9時46分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉15.159225萬元給南發(fā)公司2010001********,同日11時16分,南發(fā)公司(2010001********)轉17萬元給張某丙62284803381********),同日14時14分,張某丙(賬戶62284303381********)轉0.7812萬元給許某甲62284811985********;未轉回15.1413萬元;

9.2016年11月29日15時14分,許某甲(賬戶62284811985********)轉26萬給恒瑞公司(賬戶2406070291********),此前該賬戶余額619.66元,同日16時28分該賬戶轉5萬元給許某甲(賬戶62284811985********),同日0時18分,賬戶余額20.250266萬元,2016年11月30日8時47分,許某甲(賬戶62284811985********)轉5萬元到該賬戶,同日9時1分恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉25萬元給張區(qū)公司（2010001********),同日9時51分,張某丙（62220812030********)轉25萬元給許某甲(賬戶62284811985********);

10.2016年11月30日9時54分,許某甲(賬戶62284811985********)轉25萬給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日9時58分,恒瑞公司(賬戶2406070291********)轉25萬給張區(qū)公司(2010001*********),同日10時20分,張某丙(62220812030********)轉25萬元給許某甲（賬戶62284811985********);

11.2016年11月30日10時49分,許某甲(賬戶62284811985********)轉25萬給恒瑞公司(賬戶2406070291********),同日10時50分,恒瑞公司（賬戶2406070291********)轉25萬給張區(qū)公司(2010001*********),同日14時41分,張某丙(6210580399********)轉25萬元給許某甲（賬戶62284811985********)。

恒瑞公司共轉443.85525元到南發(fā)公司和張區(qū)公司,其中轉368.855225萬元到南發(fā)公司,轉75萬元到張區(qū)有限公司。該443.85525萬元中有428.71395萬元分分別于當日從南發(fā)公司和張區(qū)公司轉入該兩家公司實際控制人張某丙個人賬戶,再從張某丙個人賬戶轉回許某甲賬戶。

案發(fā)后，許某甲之母章某某于2019年9月10日補繳稅費完稅144053.93元，同年10月15日補繳稅費完稅77830.84元，兩項合計221884.77元；

方某某于2019年9月20日補繳完稅156071元，同年10月15日補繳完稅70797.67元，兩項合計226868.67元。

認定上述事實的證據如下：

1.書證：受案、立案、羈押文書，入所健康體檢表，部署任務、蒼南縣張某丙等人虛開增值稅專用發(fā)票案集群報告，恒瑞公司受票統(tǒng)計表，立案決定書、拘留證，情況說明及附件，戶籍信息，抓獲經過，調取證據通知書及附件，方某某、章某某提供的補繳稅費、滯納金等證據材料清單，刑事判決書，張區(qū)公司、南發(fā)公司登記情況，銀行交易流水等；2.證人證言：證人蔡某某、陳某某、田某某、許某丙、龍某某、章某某、張某丁、張某丙的證言；3.同案人的供述及辯解：同案人張某丙的供述及辯解；4.被告人的供述與辯解：被告人許某甲、方某某的供述及辯解；5.鑒定意見：鑒定聘請書、司法鑒定業(yè)務委托書、貴州六盤水**事務所**鑒定報告即涼都信會司鑒[2019]11004號、鑒定意見通知書等證據。

本院認為，被告人許某甲、方某某為了謀取非法利益，在沒有真實貨物交易的情況下，向浙江省蒼南縣南發(fā)公司和張區(qū)公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票，用于恒瑞公司的稅款抵扣，共計46份，虛開稅額達68萬余元，該虛開稅款已于同期在納某某國家稅務局申報抵扣。被告人許某甲、方某某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人許某甲、方某某的刑事責任。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

貴州省納某某人民法院

檢察員：許亞嵐

2020年2月27日

附：

1.被告人許某甲、方某某在家候審。

2.案卷材料和證據柒冊。

3.證人、鑒定人名單、證據目錄叁份。