湖南省長沙市芙蓉區(qū)人民檢察院

起 訴 書

長芙檢公訴刑訴〔2019〕190號

被告人許某某，男，****年**月**日出生，居民身份證號碼：445202************,漢族，廣東省揭陽市人，初中文化，經商，住廣東省揭陽市**區(qū)**村**巷**號。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年8月31日被瀏陽市公安局刑事拘留，同年9月24日被瀏陽市公安局決定監(jiān)視居住，同年9月27日經瀏陽市人民檢察院批準，同日由瀏陽市公安局執(zhí)行逮捕，2017年12月27日瀏陽市公安局決定取保候審。

被告人王某某，男，****年**月**日出生，居民身份證號碼：445202************,漢族，廣東省揭陽市人，大專文化，無業(yè)，住廣東省揭陽市**區(qū)**路**座。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年11月8日被瀏陽市公安局刑事拘留，同年12月15日經瀏陽市人民檢察院批準，同日由瀏陽市公安局執(zhí)行逮捕，2018年2月1日由瀏陽市公安局決定取保候審。

被告人謝某某，男，****年**月**日出生，居民身份證號碼：445122************漢族，廣東省**縣人，初中文化，無業(yè)，住深圳市羅湖區(qū)**路****小區(qū)**樓（戶籍地為：廣東省**縣**鎮(zhèn)**路**號）。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年11月26日被瀏陽市公安局刑事拘留，同年11月15日經瀏陽市人民檢察院批準，同日由瀏陽市公安局執(zhí)行逮捕，2018年4月12日由瀏陽市公安局決定取保候審。

被告人林某甲（曾用名：***），男，****年**月**日出生，居民身份證號碼：440522************,漢族，廣東省**縣人，初中文化，無業(yè)，住廣東省**縣**鎮(zhèn)**號之11。因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年5月7日被瀏陽市公安局刑事拘留，2018年5月9日由瀏陽市公安局決定取保候審。

本案由湖南省瀏陽市公安局偵查終結，以被告人許某某、王某某、謝某某、林某甲涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年12月11日向湖南省瀏陽市人民檢察院移送審查起訴，湖南省瀏陽市人民檢察院于2018年12月19日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，因犯罪事實不清，證據不足，本院于2019年1月19日退回偵查機關補充偵查；瀏陽市公安機關補充偵查終結后于2019年2月19日再次移送本院審查起訴。

經依法審查查明：2011年至2015年期間，何其林（另案處理）委托他人先后注冊成立了湖南*甲有限公司、長沙*甲有限公司、長沙*乙有限公司、湖南*乙有限公司、長沙*丙有限公司五公司，被告人何其林成為上述五個公司的實際控制人。公司經營過程中，何其林為了掩蓋向他人虛開了增值稅專用發(fā)票的事實，何其林通過詹春壯（另案處理）從被告人許某某、王某某、謝某某、林某甲等人手中購買了2份《海關進口增值稅專用繳款書》的作為公司進項發(fā)票向稅務機關進行抵扣。具體犯罪事實如下：

1、2015年11月下旬，受何其林的請托詹春壯聯系許某某購買可以抵扣稅款的《海關進口增值稅專用繳款書》，許某某便找到王某某購買，王某某又找到謝某某，謝某某又找到林某甲，后林某甲從陸文彬（已死亡）拿找到的一張《寧波海關進口增值稅專用繳款書》（編號為xxxx-L02、稅額6791435.32元、票面金額59033245.47元），陸文彬讓林某甲將該票以票面金額1.5%賣給謝某某，謝某某再以票面金額1.7%的價格賣給王某某，王某某以票面金額1.8%的價格賣給許某某，許某某以票面金額2.6%的價格賣給詹春壯，詹春壯再以票面金額3.8%的價格賣給被告人何其林。被告人何其林將該票編碼、票面金額、稅額錄入到征稅系統(tǒng)中申請抵扣，在湖南省長沙市芙蓉區(qū)國稅分局抵扣其控制的麒麟華公司稅款6791435.32元。

2、2016年1月，受何其林的請托詹春壯聯系許某某購買可以抵扣稅款的《海關進口增值稅專用繳款書》，許某某便找到王某某購買，王某某又找到謝某某，謝某某又找到林某甲，后林某甲從陸文彬（已死亡）處拿到的一張《北海海關進口增值稅專用繳款書》（編號為xxxx-L02、稅額6026849.46元、票面金額783464.43元），陸文彬讓林某甲將該票以票面金額1.5%的價格賣給謝某某，謝某某再以票面金額1.7%的價格賣給王某某，王某某以票面金額1.8%的價格賣給許某某，許某某以票面金額2.6%的價格賣給詹春壯，詹春壯再以票面金額3.8%的價格賣給被告人何其林。被告人何其林將該票編碼、票面金額、稅額錄入到征稅系統(tǒng)中申請抵扣，在湖南省長沙市芙蓉區(qū)國稅分局抵扣其控制的長沙*甲有限公司稅款783464.43元。

上述犯罪活動中，許某某、謝某某非法獲利13萬元、王某某非法獲利6.5萬元、林某甲非法獲利3萬元。

2017年8月31日，公安機關將許某某抓獲、2017年11月8日，公安機關將王某某抓獲、2017年11月26日，公安機關將謝某某抓獲、2018年5月7日，林某甲向公安機關投案自首。上述人員到案后已向公安機關退還其違法所得。

認定上述事實的證據如下：

1、立案決定書、到案經過、麒麟華等五公司工商登記資料及稅務登記資料、四名被告人戶籍資料、海關進口增值稅專用繳款書抵扣資料、銀行流水、情況說明、立功材料等書證；2、證人陳某某、楊某某、林某乙、劉某某、王僑雄等人的證言；3、同案人何其林、詹春壯的供述和辯解；4、被告人許某某、王某某、謝某某、林某甲的供述和辯解；5、微信記錄。

本院認為，被告人許某某、王某某、謝某某、林某甲違反國家稅收征收管理規(guī)定，為非法獲取利益，介紹他人虛開用于抵扣稅款發(fā)票，數額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任。上述被告人在共同犯罪中，系從犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條之規(guī)定，應當從輕、減輕處罰。被告人林某甲犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人謝某某、王某某、許某某揭發(fā)他人犯罪行為，協助公安機關抓獲其他犯罪的犯罪嫌疑人，具有立功情節(jié)，根據《中華人民共和國刑法》第六十八條之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省長沙市芙蓉區(qū)人民法院

檢察員：徐平

2019年3月15日

附：

1.被告人現取保候審（聯系電話：188****6281）、被告人謝某某現取保候審（聯系電話：135****7949）、被告人王某某現取保候審（聯系電話：138****1756）、被告人林某甲現取保候審（聯系電話132****7776）、

2.案卷材料和證據16冊；

3.證人名單；

4._《量刑建議書》五份。