黑龍江省孫某某人民檢察院

起?訴?書

黑孫檢刑檢刑訴〔2020〕49號(hào)

被告人許某某，男，1993年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份證號(hào)碼3412221993********，漢族，初中文化，山西**科技有限公司總經(jīng)理，住安徽省太和縣**社區(qū)**鋪**號(hào)。2020年9月4日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，男，1980年**月**日出生，出生地安徽省太和縣，公民身份證號(hào)碼3421231980********，漢族，初中文化，青海省春**有限責(zé)任公司法人，住安徽省太和縣**小區(qū)**單元**室。2020年9月4日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人汪某甲，女，1970年**月**日出生，出生地江西省弋陽(yáng)縣，公民身份證號(hào)3408251970********，漢族，大學(xué)文化，江西省弋陽(yáng)縣**醫(yī)藥有限責(zé)任公司法人，住安徽省安慶市太湖縣。2019年12月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被孫某某公安局取保候?qū)彙?

本案由孫某某公安局偵查終結(jié)，以被告人許某某、吳某某、汪某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2020年10月9日移送本院審查起訴。本院受理后于2020年10月9日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年間，被告人許某某結(jié)識(shí)孔某某（另案處理），許某某將此事告知被告人吳某某。后許某某、吳某某商議關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票一事。被告人吳某某負(fù)責(zé)出資與許某某一同前往江西**醫(yī)藥有限公司與汪某甲談虛開(kāi)發(fā)票走票相關(guān)事宜。2016年8月間，被告人許某某、吳某某通在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下通過(guò)孔某某提供給范某某（另案處理，收受票面金額1.8%利潤(rùn)）受票企業(yè)的名稱、地址、稅號(hào)、電話、法定代表人網(wǎng)銀虛開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，被告人許某某、吳某某從中賺取利潤(rùn)。增值稅專用發(fā)票開(kāi)出后由被告人許某某、吳某某提供給江西**醫(yī)藥有限公司的法人被告人汪某甲，并制作虛假資金流水。被告人汪某甲在明知許某某提供的增值稅專用發(fā)票沒(méi)有相關(guān)貨物的情況下，要求財(cái)務(wù)部門用于認(rèn)證抵扣并收取發(fā)票金額1%作為報(bào)酬。被告人許某某、吳某某、汪某甲參與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)93張，發(fā)票金額合計(jì)金額8，770，061.95元，合計(jì)稅額1，140，108.05元。

1.2016年8月，被告人許某某、吳某某通過(guò)孔某某、范某某介紹使用林某某（另案處理）實(shí)際控制的孫某某**藥業(yè)有限公司名頭，提供給江**龍醫(yī)藥有限責(zé)任公司法人被告人汪某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票45張，發(fā)票金額3,987,300.91元，稅額518,349.09元，價(jià)稅合計(jì)金額4,505,650.00元。江西**醫(yī)藥有限公司于2016年9月認(rèn)證45張發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票金額3,987,300.91元，認(rèn)證稅額518,349.09元。此45張發(fā)票已申報(bào)抵扣，抵扣稅額518,349.09元。

2.2016年8月，被告人許某某、吳某某通過(guò)孔某某介紹使用范某某實(shí)際控制的孫某某**醫(yī)藥有限公司的名頭，提供給江西**醫(yī)藥有限責(zé)任公司法人被告人汪某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票48張，發(fā)票金額為4，782，761.04元，稅額為621，758.96元。價(jià)稅合計(jì)5，404，520.00元。江西**醫(yī)藥有限公司于2016年9月認(rèn)證48張發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票金額4，782，761.04元，認(rèn)證稅額621，758.96元。此48張發(fā)票已申報(bào)抵扣，抵扣稅額621，758.96元。

案發(fā)后，被告人許某某、吳某某各主動(dòng)上繳違法所得人民幣1萬(wàn)元，被告人許某某主動(dòng)上繳稅款人民幣50，000.00元。被告人吳某某主動(dòng)上繳稅款人民幣130，000.00元。被告人汪某甲主動(dòng)上繳涉案稅款人民幣960，108.05元。

經(jīng)偵查，被告人許某某于2020年8月28接到偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)投案并如實(shí)供述其罪行。被告人吳某某于2020年8月31日接到偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)投案并如實(shí)供述其罪行。被告人汪某甲于2019年12月21日接到偵查機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)投案并如實(shí)供述其罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證立案決定書、戶籍證明、發(fā)破案經(jīng)過(guò)、扣押清單、調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單、江西**公司企業(yè)的信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的江西**公司提供的發(fā)票清單、江西**藥業(yè)公司的會(huì)計(jì)憑證、虛開(kāi)的發(fā)票、藥材出庫(kù)單、入庫(kù)單、國(guó)家稅務(wù)總局江西稅務(wù)局提供江西**醫(yī)藥有限公司發(fā)票認(rèn)證單、孫某某**公司和江西**醫(yī)藥有限公司的交易的相關(guān)材料、扣押清單；

2.證人孔某某、范某某、汪某乙等人的證言；

3.被告人許某某、吳某某、汪某甲的供述與辯解；

4.哈爾濱精誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所《司法鑒定意見(jiàn)書》。

本院認(rèn)為，被告人許某某、吳某某以牟取非法經(jīng)濟(jì)利益為目的，違法國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人汪某甲作為江西**醫(yī)藥公司法人，以牟取非法經(jīng)濟(jì)利益為目的，違法國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，接受其他單位的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，應(yīng)根據(jù)《中華人民刑法》第二十五條對(duì)其處罰。被告人許某某、吳某某、汪某甲案發(fā)后自動(dòng)投案并能夠如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人許某某、吳某某、汪某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定對(duì)其處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

黑龍江省孫某某人民法院

檢察員：段輝

?????????????????????????2020年11月3日

附件：

1.被告人許某某、吳某某、汪某甲現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2.證據(jù)目錄1頁(yè)；

3.全部卷宗材料；

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書三份。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。