黑龍江省依蘭縣人民檢察院　

起?訴?書

黑哈依檢訴刑訴〔2019〕209號　

被告人安某甲，男，19**年*月**日出生，身份證號碼23213119**********，漢族，?？飘厴I(yè)，黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司實際經(jīng)營者，住哈爾濱市**路**至**號軟件園二期*棟*單元*層*號。2019年4月13日因涉嫌逃稅罪被依蘭縣公安局刑事拘留，同年4月26日經(jīng)本院以涉嫌逃稅罪批準逮捕，同日由依蘭縣公安局執(zhí)行。

被告單位黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司，住所哈爾濱市**區(qū)**大街**號*棟，法定代表人安某乙，男，身份證號碼23213119**********。

訴訟代表人郭某某，男，身份證號碼23012919**********，黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司經(jīng)理。

被告人安某甲涉嫌逃稅罪一案由黑龍江省依蘭縣公安局偵查終結，以被告人安某甲涉嫌逃稅罪，于2019年6月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月26日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間本院于2019年7月25日延長審查起訴期限15日，2019年8月6日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年9月4日補查重報。

被告單位黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司、被告人安某甲涉嫌單位行賄罪一案由富錦市監(jiān)察委員會調查終結，以被告單位黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司、被告人安某甲涉嫌單位行賄罪，于2019年9月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月27日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

一．逃稅罪

黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司于2009年06月16日成立，被告人安某甲是實際經(jīng)營者。該公司于2010年11月，在依蘭縣承攬鴻泰家園****小區(qū)項目，實現(xiàn)銷售收入人民幣75,935,785.20元，應納稅款人民幣10,412,403.80元，實際繳納稅款人民幣2,443,813.43元，未繳納稅款人民幣7,968,590.37元，占應繳納稅款總額76.53%，且經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知書后仍未補繳稅款，給國家稅款造成重大損失。

經(jīng)偵查，被告人安某甲于2019年4月3日在北京火車站被公安機關抓獲。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.?書證案件來源、到案經(jīng)過、戶籍證明、涉嫌犯罪移送書、涉稅專項檢查結論、稅務處理決定書、稅務事項通知書、責令改正通知書、扣繳稅收款項通知書、稅收強制執(zhí)行決定書、稅務行政處罰事項告知書、送達回證、營業(yè)執(zhí)照、公司檔案、變更登記檔案、情況說明等；

2.?證人馬某某、孫某某、薩某某、于某某、隋某某、關某某、金某某、李某某的證言；

3.?被告人安某甲的供述與辯解；

4.?哈爾濱精誠稅務師事務所司法鑒定意見；

5.?依蘭天達有限責任會計師事務所出具的審計報告；

二．單位行賄罪

2012年初，時任黑龍江省**縣縣委書記封某某受黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司實際經(jīng)營者安某甲請托，向時任**縣財政局局長杜某某打招呼，讓其幫助黑龍江**房地產開發(fā)有限公司取得**縣財政局職工團購小區(qū)開發(fā)權，在封某某的幫助下，黑龍江**房地產開發(fā)有限公司于2013年9月取得“安泰財智時代小區(qū)”項目開發(fā)權。為感謝封某某的幫助，?2012年中秋節(jié)前和2013年春節(jié)前，安某甲分2次在哈爾濱市向封某某行賄共計人民幣100萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.?書證案件來源、到案經(jīng)過、戶籍證明、財務資料、**縣發(fā)改局文件、**縣財政局與安泰集團協(xié)議、封某某刑事判決書、情況說明等；

2.?證人安某乙、安某丙、封某某、杜某某的證言；

3.?被告人安某甲的供述與辯解；

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人安某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人安某甲逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知書后仍未補繳稅款，給國家稅款造成重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以逃稅罪追究其刑事責任；被告單位黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司，為謀取不正當利益給予國家工作人員數(shù)額較大的財物，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百九十三條之規(guī)定，應當以單位行賄罪追究其刑事責任。被告人安某甲作為單位實際經(jīng)營者，對此應承擔刑事責任。被告人安某甲自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。被告人安某甲犯有數(shù)罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》六十九條的規(guī)定對其數(shù)罪并罰，建議判處被告人安某甲有期徒刑三至五年，并處罰金；建議對黑龍江**房地產開發(fā)有限責任公司判處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

黑龍江省依蘭縣人民法院　

檢察員：翟英凱

二O一九年九月三十日　

附：?1．被告人安某甲現(xiàn)羈押于依蘭縣看守所；

2．案卷材料和證據(jù)八冊；

3．《認罪認罰具結書》一份。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零一條?納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

第三百九十三條?單位為謀取不正當利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費、情節(jié)嚴重的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。

第六十九條?判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期一下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條?犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。