安徽省蚌埠市蚌山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

蚌山檢檢一刑訴〔2020〕81號(hào)

被告人詹某甲，男性，1995年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221995********，漢族，初中文化程度，自由職業(yè)，戶(hù)籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**巷**號(hào)，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**小區(qū)**棟**單元**號(hào),因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年3月29日被蚌埠市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局刑事拘留，同年4月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日被蚌埠市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于蚌埠市看守所。

被告人詹某乙，男性，1996年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221996********，漢族，初中文化程度，自由職業(yè)，戶(hù)籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓巷**號(hào)，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**小區(qū)**棟**單元**號(hào),因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年3月29日被蚌埠市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局刑事拘留，同年4月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日被蚌埠市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于蚌埠市看守所。

本案由蚌埠市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人詹某甲、詹某乙涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年9月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年1月20日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月19日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年10月28日、2020年1月7日、2020年3月20日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月份以來(lái)，李某某（另案處理）指使紀(jì)某某等人注冊(cè)*******有限公司、******有限公司、******有限公司等24家空殼公司，在無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下，陸續(xù)通過(guò)紀(jì)某某、石某某等人從國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局領(lǐng)取空白發(fā)票后通過(guò)快遞郵寄方式將空白發(fā)票、公司公章、稅控盤(pán)等物品提供給被告人詹某甲，由詹某甲為其他公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。2019年3月11日，經(jīng)詹某甲指使被告人詹某乙參與虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票的行為。其間，被告人詹某甲、詹某乙分別為****有限公司、******有限公司等多個(gè)企業(yè)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局稽查局統(tǒng)計(jì)，截止2019年3月27日17時(shí)共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票3026份，金額260369046.70元，稅額7811069.47元，價(jià)稅合計(jì)268180116.17元。2019年3月11日至2019年3月27日17時(shí)共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票258份，金額23006489.19元，稅額690194.65元，價(jià)稅合計(jì)23696683.84元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書(shū)、戶(hù)籍信息、抓獲經(jīng)過(guò)、入所健康體檢表、社會(huì)危險(xiǎn)性證明材料,提請(qǐng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查期限意見(jiàn)書(shū)、批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限決定書(shū)、房屋租賃合同、身份證照片、收款收據(jù)、蚌埠市稅務(wù)局稽查局涉稅違法犯罪線索移送函、稅務(wù)登記表、扣押清單、*****有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票、微信聊天記錄、國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)照片、*****有限公司章程照片、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、*****有限公司照片、專(zhuān)用章照片、扣押決定書(shū)、扣押筆錄、蚌埠市稅務(wù)局稽查局出具的增值稅普通發(fā)票信息查詢(xún)表、微信轉(zhuǎn)賬照片、接受證據(jù)材料清單、**人證、安徽省臨時(shí)居民身份證申領(lǐng)登記表、調(diào)取證據(jù)通知書(shū)、調(diào)取證據(jù)清單、收款收據(jù)、空白頁(yè)、回單詳情、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票、國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局稽查局關(guān)于詢(xún)問(wèn)******有限公司等公司虛開(kāi)發(fā)票案虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額的復(fù)函；

2.證人詹某丙、鄧某甲、張某甲、鄧某乙、石某某、紀(jì)某某、何某甲、金某某、齊某某、李某某、賈某某、劉某某、王某甲、單某某、王某乙、楊某某、張某乙、苗某某、顧某某、鄭某某、朱某某、陳某甲、薛某某、柏某某、陳某乙、何某乙的證言；

3.被告人詹某甲、詹某乙的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄、搜查筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人詹某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人詹某甲、詹某乙在沒(méi)有任何真實(shí)交易的情況下，多次為其他個(gè)人或企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，違反了國(guó)家發(fā)票管理制度，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪系共同犯罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某甲在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款的規(guī)定，系主犯。被告人詹某乙在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人詹某乙到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。建議判處被告人詹某乙有期徒刑二年至三年，并處罰金四萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省蚌埠市蚌山區(qū)人民法院

檢察員　　常海艷

2020年4月2日

附：

1.被告人詹某甲、詹某乙羈押于蚌埠市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)，證據(jù)1頁(yè)。

3.被告人詹某乙的認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)。

4.量刑建議書(shū)。