山東省濟(jì)南市市中區(qū)人民檢察院

起?訴?書

濟(jì)市中檢公刑訴〔2019〕315號(hào)

被告人詹某甲，男，1988年**月**日出生，身份證號(hào)碼445122198807********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)業(yè)，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。2019年1月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年2月2日由濟(jì)南市公安局市中區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人詹某乙，男，1985年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221985********，漢族，大專文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。2019年1月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年2月2日由濟(jì)南市公安局市中區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人詹某丙，男，1993年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221993********，漢族，初中文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。2019年1月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年2月2日由濟(jì)南市公安局市中區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1993年**月**日出生，身份證號(hào)碼3701121993********，漢族，大專文化，無(wú)業(yè)，住本市歷城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2019年1月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被濟(jì)南市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由濟(jì)南市公安局市中區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙、張某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年4月2日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本院依法退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查2次、延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月3次。

經(jīng)依法審查查明：

2018年10月以來(lái)，為謀取非法利益，被告人詹某甲伙同被告人詹某乙、詹某丙在本市天橋區(qū)**苑**號(hào)樓**單元**房間內(nèi)虛開(kāi)發(fā)票。被告人詹某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系空白發(fā)票、發(fā)票買家等，被告人詹某乙負(fù)責(zé)到歷下區(qū)**大廳等處接收空白發(fā)票、接收發(fā)送發(fā)票打印信息等，被告人詹某丙負(fù)責(zé)打印發(fā)票信息等。2018年10月至2019年1月，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，被告人詹某甲等人為山東**有限公司（住所：本市市中區(qū)**路**號(hào)**苑**座**室）等多家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。其中被告人詹某甲、詹某丙虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1373份，虛開(kāi)金額共計(jì)115075403.4元，稅額共計(jì)18287845.05元；虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票3090份，虛開(kāi)金額共計(jì)218183629.19元。被告人詹某乙虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票360份，虛開(kāi)金額共計(jì)29368202.3元，稅額共計(jì)4612444.85元；虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票1425份，虛開(kāi)金額共計(jì)97837289.21元。

2018年11月以來(lái)，被告人張某某明知被告人詹某甲等人虛開(kāi)發(fā)票，仍然幫助被告人詹某甲等人領(lǐng)取空白發(fā)票并收取費(fèi)用。被告人張某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票47份，虛開(kāi)金額共計(jì)3948123.63元，稅額共計(jì)631699.85元；虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票25份，虛開(kāi)金額共計(jì)1805529.97元。

2019年1月9日，公安人員在本市天橋區(qū)**大廈將被告人張某某抓獲。同日，被告人張某某協(xié)助公安人員在本市**路**附近將被告人詹某甲抓獲；公安人員在本市天橋區(qū)**苑**號(hào)樓**單元**室將被告人詹某乙、詹某丙抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：物證（稅控盤等）、書證（發(fā)票等）、證人證言（李某某等證言）、被告人供述與辯解（詹某甲、詹某乙、詹某丙、張某某供述）、勘驗(yàn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大；被告人張某某違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人張某某違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某丙、張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人張某某協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人，系立功，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

山東省濟(jì)南市市中區(qū)人民法院

檢察員：楊婷婷

2019年10月16日

附：

1.被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙現(xiàn)羈押于濟(jì)南市看守所；被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)彛?lián)系電話：1528886****）。

2.案卷材料和證據(jù)4冊(cè)、證人名單1份。

山東省濟(jì)南市市中區(qū)人民檢察院

變更起訴決定書

濟(jì)市中檢公刑變?cè)V〔2020〕3號(hào)

被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙、張某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪一案，本院以濟(jì)市中檢公刑訴〔2019〕315號(hào)起訴書向你院提起公訴，在法庭審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)案件事實(shí)與起訴書指控的事實(shí)不符?，F(xiàn)根據(jù)查明的事實(shí)對(duì)濟(jì)市中檢公刑訴〔2019〕315號(hào)起訴書作如下變更：

認(rèn)定的事實(shí)變更為：2018年4月以來(lái)，為謀取非法利益，被告人詹某甲單獨(dú)或者伙同被告人詹某乙、詹某丙在本市天橋區(qū)**苑**號(hào)樓**單元**房間等地，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等方式聯(lián)系買家、出售發(fā)票。被告人詹某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系空白發(fā)票、發(fā)票買家等，被告人詹某乙負(fù)責(zé)到歷下區(qū)**大廳等處接收空白發(fā)票、接收發(fā)送發(fā)票打印信息等，被告人詹某丙負(fù)責(zé)打印發(fā)票信息等。2018年4月至2019年1月，被告人詹某甲等人向“經(jīng)典”、“郵信”（均為化名）等人出售增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。其中被告人詹某甲非法出售增值稅專用發(fā)票742份，票面額共計(jì)72696336.3元；非法出售增值稅普通發(fā)票253份，票面額共計(jì)22219594元。被告人詹某乙、詹某丙非法出售增值稅專用發(fā)票501份，票面額共計(jì)49626923.93元，非法出售增值稅普通發(fā)票194份，票面額共計(jì)17052186元。

被告人張某某明知被告人詹某甲等人非法出售發(fā)票，仍然幫助被告人詹某甲等人領(lǐng)取空白發(fā)票并收取費(fèi)用。被告人張某某非法出售增值稅專用發(fā)票6份，票面額共計(jì)630800元。

2019年1月9日，公安人員在本市天橋區(qū)**大廈將被告人張某某抓獲。同日，被告人張某某協(xié)助公安人員在本市**路**附近將被告人詹某甲抓獲；公安人員在本市天橋區(qū)**苑**號(hào)樓**單元**室將被告人詹某乙、詹某丙抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：物證（稅控盤等）、書證（發(fā)票等）、證人證言（李某某等證言）、被告人供述與辯解（詹某甲、詹某乙、詹某丙、張某某供述）、勘驗(yàn)筆錄、鑒定意見(jiàn)等。

適用的法律變更為：被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙違反發(fā)票管理規(guī)定，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；被告人張某某違反發(fā)票管理規(guī)定，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條，均應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某甲、詹某乙、詹某丙違反發(fā)票管理規(guī)定，非法出售發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零九條第四款，均應(yīng)當(dāng)以非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某乙、詹某丙、張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人張某某協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人，系立功，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條及《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第四百二十三條的規(guī)定，變更起訴，請(qǐng)依法判處。

濟(jì)市中檢公刑訴〔2019〕315號(hào)起訴書未被變更部分仍然具有法律效力。

此致

山東省濟(jì)南市市中區(qū)人民法院

檢??察??官：楊婷婷

2020年9月15日