湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

長(zhǎng)芙檢公訴刑訴〔2018〕1086號(hào)

被告人詹某某，男性，****年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼445281********4138，漢族，廣東省普寧市人，大專(zhuān)文化，戶(hù)籍所在地廣東省揭陽(yáng)市普寧市，住廣東省揭陽(yáng)市普寧市**街道**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，2017年4月28日被瀏陽(yáng)市公安局刑事拘留，2017年5月19日經(jīng)瀏陽(yáng)市人民檢察院批準(zhǔn)、5月20日由瀏陽(yáng)市公安局執(zhí)行逮捕，2017年6月22日被取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省瀏陽(yáng)市人民檢察院公訴科審查終結(jié)，以被告人詹某某涉嫌虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年7月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年7月16日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年8月14日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年9月13日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2018年10月11日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年下半年，被告人詹某某先是接何某某（已另案處理）電話(huà)聯(lián)系，后在湖南長(zhǎng)沙市和廣東普寧市兩次見(jiàn)面，何某某聲稱(chēng)其經(jīng)營(yíng)**湖南**有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）和**長(zhǎng)沙**有限公司（**公司）等數(shù)家公司，需要增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票，可以按票面額5%左右支付費(fèi)用委托詹某某非法購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票。2015年11月詹某某通知何某某，在許某某（已另案處理）處有一份票面額59033245.47元、稅額6791435.32元的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，商定由何某某按票面金額3.8%的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，并以該海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)在長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)國(guó)稅局征管系統(tǒng)中通過(guò)認(rèn)證，作為**公司2015年12月的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，申請(qǐng)抵扣**公司稅款679萬(wàn)余元。該繳款書(shū)實(shí)際是2015年10月山東**有限公司從巴西進(jìn)口巴西大豆由寧波海關(guān)開(kāi)具，票號(hào)為310*******944951-L02，票面額59033245.47、稅額6791435.32元，山東省稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定，核定扣除香馳公司2015年12月稅款。因海關(guān)系統(tǒng)和稅征系統(tǒng)未聯(lián)網(wǎng)，該發(fā)票抵扣稅款情況未錄入稅務(wù)征管系統(tǒng)，致使何某某將該海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)在長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)國(guó)稅局征管系統(tǒng)中通過(guò)認(rèn)證。

2016年1月，被告人詹某某再次通知何某某，何某某依舊按票面金額3.8%的價(jià)格，要詹某某從許某某處購(gòu)買(mǎi)北海海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)一份：票號(hào)為72022*****2138-L02、票面額6026849.46元、稅額783464.43元，何某某將該海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)在長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)國(guó)稅局征管系統(tǒng)中通過(guò)認(rèn)證，作為**公司進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，申請(qǐng)抵扣**公司稅款78萬(wàn)余元。

被告人詹某某為何某某購(gòu)買(mǎi)上述兩份海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)后，共獲利78萬(wàn)元，案發(fā)后已由瀏陽(yáng)市公安局追繳。

被告人詹某某在案發(fā)后舉報(bào)揭發(fā)他人犯罪，具有立功表現(xiàn)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.詹某某戶(hù)籍證明、現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)材料卷、詹某某舉報(bào)立功證明材料、歸案經(jīng)過(guò)、接報(bào)案登記表、詹某某與何某某及其公司、許某某因購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的銀行流水、增值稅申請(qǐng)表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票信息、海關(guān)完稅憑證比對(duì)抵扣單在長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的認(rèn)證結(jié)果清單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)3101****9944951-L02、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)3101****19944951-L02、許某某與詹某某買(mǎi)賣(mài)繳款書(shū)的微信聯(lián)系記錄截圖照片、詹某某退贓收據(jù)等物證、書(shū)證；2.證人劉某某、陳某某的證言；3.已另案處理的何某某、許某某的供述；4.被告人詹某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人詹某某在明知何某某沒(méi)有實(shí)際貨物交易情況下，為其購(gòu)買(mǎi)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)兩份，共計(jì)票面額65060094.93元、稅額7574899.75元，由何某某用于進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某在與何某某共同虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票中是起次要作用的從犯，案發(fā)后如實(shí)供述其為何某某非法購(gòu)買(mǎi)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的行為，退繳所獲贓款，并有舉報(bào)揭發(fā)他人犯罪行為查證屬實(shí)的立功表現(xiàn)，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條、第六十七條第三款、第六十八條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)人民法院

檢察員：徐青山

2018年10月15日

附：

1.被告人現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話(huà)：188****9888。

2.案卷材料和證據(jù)十一冊(cè)?！?