杭州市富陽(yáng)區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

杭富檢二部刑訴〔2020〕562號(hào)

被告人裘某某，男，1983年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3301831983********，漢族，中專(zhuān)文化程度，戶(hù)籍所在地杭州市富陽(yáng)區(qū)**街道**號(hào)，現(xiàn)住杭州市富陽(yáng)區(qū)**街道**幢**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年3月5日被杭州市公安局富陽(yáng)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人葉某，浙江**律師事務(wù)所律師。

本案由杭州市公安局富陽(yáng)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人裘某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年3月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，依法延長(zhǎng)審查起訴期限一次，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年8月至2019年8月間，被告人裘某某為獲取非法利益，自己虛開(kāi)、介紹虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、幫助虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票131份，價(jià)稅合計(jì)人民幣13?368?979.85元（以下幣種均相同），稅額1?842?358.88元。被告人裘某某從中獲取好處費(fèi)274?814.14元。具體如下：

1.2017年8月至2019年8月，被告人裘某某在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)形式，以自己實(shí)際控制的杭州**物資有限公司、杭州*甲物資有限公司向浙江**通信科技有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票26份，價(jià)稅合計(jì)2?330?343.7元，稅額307?077.14元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。被告人裘某某從中收取開(kāi)票費(fèi)272?923.7元。

2.2017年10月，杭州**地基基礎(chǔ)工程有限公司因抵扣發(fā)票不夠，公司負(fù)責(zé)人郭某某（另案處理）指使於某某（另案處理）負(fù)責(zé)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票事宜。於某某與黃某某（另案處理）聯(lián)系后，因郭某某對(duì)黃某某等人不信任，為保障資金安全，通過(guò)周某某（另案處理）聯(lián)系被告人裘某某作為第三方保障回流資金安全。后杭州**地基基礎(chǔ)工程有限公司以支付開(kāi)票費(fèi)形式，從黃某某、黃某甲（另案處理）實(shí)際控制的杭州**鋼鐵有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)1?390?044.9元，稅額201?972.32元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。

3.2017年12月至2018年11月，被告人裘某某在明知無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，多次介紹浙江**通信科技有限公司以支付開(kāi)票費(fèi)形式，從黃某某、黃某甲實(shí)際控制的杭州**鋼鐵有限公司、杭州**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)??995?027.82元，稅額139?714.48元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。被告人裘某某從中收取票面金額0.1%的好處費(fèi)。

4.2018年8月至2018年11月，被告人裘某某在明知無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，介紹杭州富陽(yáng)**機(jī)械廠(chǎng)以支付開(kāi)票費(fèi)形式，從黃某某、黃某甲實(shí)際控制的杭州**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)379?884.68元，稅額52?397.88元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。被告人裘某某從中收取票面金額0.1%的好處費(fèi)。

5.2018年9月至2018年12月，被告人裘某某與杭州*甲鋼鐵有限公司發(fā)生實(shí)際交易后，以支付開(kāi)票費(fèi)形式，讓黃某某、黃某甲實(shí)際控制的杭州**商貿(mào)有限公司向杭州*甲鋼鐵有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)1?010?673.45元，稅額139?403.24元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。

6.2018年9月至2019年1月，被告人裘某某與杭州**貿(mào)易有限公司發(fā)生實(shí)際交易后，以支付開(kāi)票費(fèi)形式，讓黃某某、黃某甲實(shí)際控制的杭州**商貿(mào)有限公司向杭州**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票62份，價(jià)稅合計(jì)6?747?471.28元，稅額930?685.68元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。

7.2018年10月，被告人裘某某在明知無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，先后兩次介紹浙江**地面工程有限公司以支付開(kāi)票費(fèi)形式，從黃某某、黃某甲實(shí)際控制的杭州**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)515?534.02元，稅額71?108.14元，發(fā)票已全部入賬并抵扣稅款。被告人裘某某從中收取票面金額0.1%的好處費(fèi)。

案發(fā)后，被告人裘某某于2020?年3月5日經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話(huà)通知后投案，退繳非法獲利274?815元至公安機(jī)關(guān)案款戶(hù)，并出資以杭州**鋼鐵有限公司名義補(bǔ)繳增值稅139?403.24元、以杭州**貿(mào)易有限公司名義補(bǔ)繳增值稅930?387.41元；浙江**通信科技有限公司、杭州富陽(yáng)**機(jī)械廠(chǎng)、杭州**地基基礎(chǔ)工程有限公司、浙江**地面工程有限公司已補(bǔ)繳全部抵扣稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、對(duì)公走賬明細(xì)、貨款回流明細(xì)、記賬憑證、鋼材購(gòu)銷(xiāo)合同及提貨單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、明細(xì)賬、扣款業(yè)務(wù)自助回單、增值稅納稅申報(bào)表、稅收電子繳納書(shū)、分戶(hù)明細(xì)對(duì)賬單、銀行卡交易明細(xì)、納稅申報(bào)表、稅收完稅證明、稅收繳款書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、戶(hù)籍證明等；

2.證人證言：證人黃某某、黃某甲、王某某、孫某某、郭某某、於某某、陸某某、周某某、吳某某、俞某某、徐某某、阮某某、吳某某的證言；

3.被告人供述和辯解：被告人裘某某的供述和辯解；

4.電子數(shù)據(jù)：銀行轉(zhuǎn)賬記錄。

本院認(rèn)為，被告人裘某某為他人虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、幫助他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人裘某某具有自首情節(jié)，適用《刑法》第六十七條第一款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

杭州市富陽(yáng)區(qū)人民法院??????

檢察員：陳文浩

??2020年9月1日

附：

????1．被告人裘某某現(xiàn)在原處候?qū)彙?/span>

2．案卷12冊(cè)。