江蘇省蘇州市吳某某人民檢察院
起?訴?書
吳檢二部刑訴〔2020〕1095號
被告人林某某，男，1981年**月**日生，公民身份號碼3310821981********，漢族，初中文化，農(nóng)民，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。被告人林某某因犯虛開發(fā)票罪，于2019年6月21日被蘇州市吳某某人民法院判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣四十萬元。
被告人袁某某，男，1971年**月**日生，公民身份號碼3205241971********，漢族，初中文化，江蘇**建筑勞務(wù)有限公司副總經(jīng)理，住蘇州工業(yè)園區(qū)**花園**幢**室。被告人袁某某因犯虛開發(fā)票罪，于2019年6月21日被蘇州市吳某某人民法院判處有期徒刑一年九個月，緩刑三年，并處罰金人民幣二十五萬元。
本案由蘇州市公安局吳中分局偵查終結(jié)，以被告人林某某、袁某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年12月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于同年12月9日、12月10日已告知被告人林某某、袁某某有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人林某某、袁某某，聽取了被告人林某某、袁某某及林某某的值班律師和袁某某的辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人林某某、袁某某均認(rèn)罪認(rèn)罰，并同意適用速裁程序?qū)徖怼?/span>
經(jīng)依法審查查明：
被告人林某某等人在蘇州市吳某某**生活廣場**期**幢**室，以注冊成立的吳中經(jīng)濟開發(fā)區(qū)*甲建材經(jīng)營部等“空殼”公司，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取大量空白發(fā)票后，在無實際貨物交易的情況下，以收取開票費的方式向他人虛開發(fā)票。被告人袁某某等人作為中間介紹人，幫助被告人林某某等人向各建材類公司虛開增值稅普通發(fā)票，并從中牟利。其中，被告人林某某通過中間介紹人或直接對外虛開增值稅普通發(fā)票247份，票面金額合計人民幣22925091.90元；被告人袁某某介紹虛開增值稅普通發(fā)票40份，票面金額合計人民幣4249902元。具體分述如下：
1.被告人林某某于2018年1月至6月間，在無真實交易的情況下，以收取票面金額2.5%開票費的方式，向劉某甲（已判決）出售蘇州*甲建材有限公司、蘇州*乙建材有限公司、蘇州*甲商貿(mào)有限公司開具的增值稅普通發(fā)票合計64份，票面金額合計人民幣6203072.5元。后劉某甲將上述發(fā)票提供給南京**工程集團有限公司、蘇州**生態(tài)建設(shè)集團有限公司、蘇州*甲建設(shè)工程有限公司用于結(jié)算工程款。
2.被告人袁某某于2018年2月，在明知雙方無真實交易的情況下，以收取票面金額2.5%開票費的方式，介紹劉某乙（已判決）向林某某購買吳中經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)*乙建材經(jīng)營部、吳中經(jīng)濟開發(fā)區(qū)*丙建材經(jīng)營部開具的增值稅普通發(fā)票合計10份，票面金額合計人民幣999900元。后劉某乙將上述發(fā)票提供給蘇州吳某某**建筑安裝工程有限公司用于結(jié)算工程款。
3.被告人袁某某于2018年1月至3月間，在明知雙方無真實交易的情況下，以收取票面金額2.5%開票費的方式，介紹**建設(shè)科技有限公司直接負責(zé)的主管人員王某某（已判決）向林某某購買蘇州*甲企業(yè)管理服務(wù)有限公司、蘇州*乙企業(yè)管理服務(wù)有限公司、蘇州*甲建材有限公司等公司開具的增值稅普通發(fā)票合計30份，票面金額合計人民幣3250002元。
4.被告人林某某于2018年2月，在無真實交易的情況下，以收取票面金額1.8%開票費的方式，向夏某某（已判決）出售蘇州*甲建材有限公司開具的增值稅普通發(fā)票合計19份，票面金額合計人民幣1901400元。后夏某某將上述發(fā)票提供給蘇州**建筑安裝工程有限公司用于結(jié)算工程款。
5.被告人林某某于2017年11月至2018年4月間，在無真實交易的情況下，以收取票面金額3%開票費的方式，向高某某（已判決）出售吳中經(jīng)濟開發(fā)區(qū)*乙建材經(jīng)營部等單位開具的增值稅普通發(fā)票合計8份，票面金額合計人民幣784550元。后高某某將上述發(fā)票提供給蘇州市**裝飾裝潢有限公司用于結(jié)算工程款。
6.被告人林某某于2018年2月，在無真實交易的情況下，以收取票面金額3%開票費的方式，通過高某某向陶某某（已判決）出售蘇州*乙商貿(mào)有限公司、蘇州*丙建材有限公司開具的增值稅普通發(fā)票合計30份，票面金額合計人民幣2850740元。后陶某某將上述發(fā)票提供給蘇州*乙建設(shè)工程有限公司用于結(jié)算工程款。
7.被告人林某某于2017年至2018年間，在無真實交易的情況下，以收取票面金額2.5%開票費的方式，向吳某某出售吳中經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)聯(lián)益建材經(jīng)營部、蘇州*乙建材有限公司、蘇州*丙企業(yè)管理服務(wù)有限公司開具的增值稅普通發(fā)票合計24份，票面金額合計人民幣3275148.4元。后吳某某將上述發(fā)票提供給張某某（已判決）用于向蘇州市**工程集團有限公司、蘇州*丙建設(shè)工程有限公司、蘇州**建設(shè)發(fā)展有限公司等單位結(jié)算工程款。
8.被告人林某某于2017年10月至2018年4月間，在無真實交易的情況下，以收取票面金額3%開票費的方式，多次向陸某某出售蘇州*甲商貿(mào)有限公司、蘇州*丙商貿(mào)有限公司、蘇州**貿(mào)易有限公司等單位開具的增值稅普通發(fā)票合計62份，票面金額合計人民幣3651485元。后陸某某將上述發(fā)票提供給丁某某（另案處理），丁某某將發(fā)票提供給蘇州**職業(yè)病防治院（另案處理）。
2020年12月9日，被告人林某某在值班律師在場的情況下，自愿簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書，表示認(rèn)罪認(rèn)罰。
2020年12月10日，被告人袁某某在值班律師在場的情況下，自愿簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書，表示認(rèn)罪認(rèn)罰。
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.戶籍證明、江蘇省增值稅普通發(fā)票明細、開票記錄表等書證；
2.證人王某某、夏某某、劉某乙等人的證言；
3.被告人林某某、袁某某的供述和辯解；
4.蘇州市公安局吳中分局制作的辨認(rèn)筆錄。
本院認(rèn)為，被告人林某某、袁某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，在明知沒有實際貨物交易的情況下虛開增值稅普通發(fā)票，其中被告人林某某虛開發(fā)票金額合計人民幣22925091.90元，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人袁某某介紹虛開發(fā)票金額合計人民幣4249902元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人林某某在判決宣告以后，刑罰執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)在判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十條、第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人袁某某在緩刑考驗期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條、第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。在共同犯罪中，被告人林某某起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款的規(guī)定，系主犯；被告人袁某某起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條第一款、第二款的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人林某某、袁某某歸案后均如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可以從輕處罰。被告人林某某、袁某某自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別予以判處。
此致
江蘇省蘇州市吳某某人民法院??
????檢??察??官：羅?娜
??????????????????????????????????????檢察官助理：陳?珍
??????????????????????????????????2020年12月11日
附：
1.被告人林某某現(xiàn)羈押于蘇州市第一看守所，袁某某現(xiàn)在居住地，處于緩刑考驗期；
2.全部案卷材料和證據(jù)十冊；
3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份；
4.《量刑建議書》6份。
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