鄱陽(yáng)縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

鄱檢一部刑訴〔2020〕139號(hào)?

被告人蔡某甲，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505821978********，漢族，初中，戶籍所在地福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)鄱陽(yáng)縣公安局決定，于2019年9月26日被刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年11月1日被執(zhí)行逮捕。

本案由鄱陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人蔡某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年12月31日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年2月15日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查；于2020年2月1日、2020年4月15日兩次延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年年初，被告人蔡某甲、蔡某乙（另案處理）商議在會(huì)昌縣開(kāi)設(shè)服裝公司，然后向李某某（另案處理）的南昌多家貿(mào)易公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利。商議好之后，蔡某甲、蔡某乙到會(huì)昌縣通過(guò)各自的關(guān)系找到肖某某（另案處理）、胡某某等人員，利用他們的身份信息，先后注冊(cè)了會(huì)昌縣**甲服飾有限公司、會(huì)昌縣**乙服飾有限公司、會(huì)昌縣**丙服飾織造有限公司、會(huì)昌縣**丁服飾織造有限公司、會(huì)昌縣**戊服飾織造有限公司、會(huì)昌縣**己服飾織造有限公司等六家公司。

為了應(yīng)付國(guó)稅部門(mén)的檢查，蔡某乙、蔡某甲每年支付4?萬(wàn)元請(qǐng)肖某某當(dāng)公司法人，并購(gòu)置部分機(jī)器讓肖某某自行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。蔡某甲還專(zhuān)門(mén)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)廖某某為六家公司作賬、申領(lǐng)發(fā)票、與南昌**公司的會(huì)計(jì)羅某某（另案處理）對(duì)接業(yè)務(wù)等。

2015年至2016年，被告人蔡某甲等人利用會(huì)昌縣**甲服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票125張，合計(jì)金額13995565.31元，稅額為2379256.22元。利用會(huì)昌縣**乙服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票158張，合計(jì)金額14592618.94元，稅額為2497740.12元。利用會(huì)昌縣**丙服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票59張，合計(jì)金額5480473.81元，稅額為931680.60元。利用會(huì)昌縣**丁服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票117張，合計(jì)金額10442388.16元，稅額為1775206.12元。利用會(huì)昌縣**戊服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票142張，合計(jì)金額10410051.00元，稅額為1769708.7元。利用會(huì)昌縣**己服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票99張，合計(jì)金額9123079.34元，稅額為1550923.57元。利用會(huì)昌縣**己服飾有限公司向南昌**貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票57張，合計(jì)金額5216610.69元，稅額為886823.90元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.相關(guān)書(shū)證；2.證人證言；3.被告人的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄；5.視聽(tīng)資料等。

本院認(rèn)為，被告人蔡某甲與蔡某乙等人利用肖某某等人的身份信息注冊(cè)六家公司，違反增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定，利用公司名義虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一千余萬(wàn)元（11791339.23元），數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蔡某甲與梁某某等人系共同犯罪，其在共同犯罪中作用較小，系從犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

鄱陽(yáng)縣人民法院

檢察員：曹凌云??

2020年4月26日?

附：

????1.被告人蔡某甲現(xiàn)被羈押在鄱陽(yáng)縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)。