齊齊哈爾市龍沙區(qū)人民檢察院

起訴書

齊龍檢公訴刑訴〔2016〕297號

被告人蒿某某，男，1962年**月**日出生，居民身份證號碼3421231962********，漢族，初中文化，齊齊哈爾市清研鬃毛制品有限公司**，住黑龍江省齊齊哈爾市龍沙區(qū)**鎮(zhèn)**委**組（戶籍所在地：安徽省太和縣**鎮(zhèn)**路**號**）。2015年5月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被齊齊哈爾市公安局龍沙分局上網通緝，2015年5月31日被安徽省阜陽站派出所工作人員抓獲并臨時羈押于蚌埠鐵路公安處看守所。2015年6月12日被齊齊哈爾市公安局龍沙分局刑事拘留，同年7月15日經本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準逮捕，同日由齊齊哈爾市公安局龍沙分局執(zhí)行。

被告人李某甲，男，1959年**月**日出生，居民身份證號碼3412221959********，漢族，初中文化，系安徽省太和縣盛宇網業(yè)有限公司經營者，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村**號**。2015年7月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被齊齊哈爾市公安局龍沙分局上網通緝。2015年7月6日被齊齊哈爾市公安局龍沙分局刑事拘留，同年8月4日經本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準逮捕，次日由齊齊哈爾市公安局龍沙分局執(zhí)行。

被告人李某乙，女，1961年**月**日出生，居民身份證號碼2302231961********，漢族，小學文化，無職業(yè)，住黑龍江省齊齊哈爾市龍沙區(qū)**鎮(zhèn)**委**組。2015年5月14日因涉嫌隱匿會計憑證、會計帳簿被齊齊哈爾公安局龍沙分局刑事拘留，同年6月17日被齊齊哈爾市公安局龍沙分局決定取保候審，2016年6月28日被齊齊哈爾市公安局龍沙分局決定監(jiān)視居住。

本案由齊齊哈爾市公安局龍沙分局偵查終結，以被告人蒿廣清涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、被告人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人李某乙涉嫌掩飾、隱匿會計憑證罪，于2016年1月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2016年3月14日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2016年10月31日補查重報。本院于2016年2月23日、2016年11月24日分別依法延長審查起訴期限半個月。

經依法審查查明：

2012年11月至2015年4月，齊齊哈爾市清研鬃毛制品有限責任公司**被告人蒿廣清，在沒有貨物購銷的情況下，為安徽省太和縣盛宇網業(yè)有限公司被告人李某甲虛開增值稅專用發(fā)票51份，金額4748068.4元，稅額807171.6元，價稅合計5555240元，為河北省定平縣河漕醫(yī)療器械廠（實際經營者韓某甲，另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票5份，金額449589.75元，稅額76430.25元，價稅合計526020元，為河北省安平縣基隆醫(yī)療器械廠（法人張某甲、另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票1份，金額為98333.33元，稅額16716.67元，價稅合計115050元。綜上，共虛開增值稅專用發(fā)票57份，金額5295991.48元，稅額900318.52元，價稅合計6196310元。被告人李某甲、韓某甲、張某甲將蒿廣清為其虛開的增值專用發(fā)票全部用于其經營**司、企業(yè)抵扣稅款。

2012年5月至案發(fā)前，齊齊哈爾市清研鬃毛制品有限責任公司**被告人蒿某某，在沒有實際購銷交易的情況下，以吳某某、趙某甲、張金鑫、李雪梅等12人的名義為自己經營的齊齊哈爾市清研鬃毛制品有限責任公司虛開農副產品收購發(fā)票1095份，金額為10884463元。

2015年4月中旬，被告人蒿某某指使被告人李某乙將齊齊哈爾清妍鬃毛制品有限**司2014年會計憑證14冊隱匿在李某乙妹妹李某丁家中、拒不交出。

經偵查，被告人蒿某某于2015年5月31日在安徽省蚌埠市被公安機關抓獲，被告人李某甲于2015年6月30日到公安機關投案自首，被告人李某乙于2015年5月13日被公安機關抓獲。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證會計帳簿14冊；

2.書證被告人蒿某某戶籍證明、到案經過、涉稅犯罪案件移交函、稅務登記表、關于齊齊哈爾市清研鬃毛制品有限公司疑似虛開增值稅專用發(fā)票的疑點分析、資金回流明細表、齊齊哈爾市鬃毛制品有限**司的財務帳、太和縣盛宇網業(yè)有限**司帳及李某甲的中國銀行的個人卡交易明細、為太和縣盛宇網業(yè)有限**司虛開的51份增值稅專用發(fā)票及記帳憑證、齊齊哈爾市國稅局南苑分局提供齊齊哈爾市清研鬃毛有限**司對外開具增值稅專用發(fā)票400份、銀行調取清研**司資金流向、檢舉違法行為登記表、稅務稽查立案審查表、稅務稽查報告、增值稅抵扣憑案件協(xié)查報告、齊齊哈爾清研鬃毛制品有限**司審理報告、現(xiàn)金日記帳、虛開農副產品人員明細表及發(fā)票、安平縣公安局經犯罪案件受案登記表、營業(yè)執(zhí)照、匯款明細、扣押清單；

3.證人韓某甲、張某甲、趙某乙、韓某乙、吳某某、趙某甲、郭某某、李某丁、李某戊、朱某某等人證言；

4.被告人蒿某某、李某甲、李某乙的供述與辯解。

本院認為，被告人蒿某某虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款發(fā)票、虛開普通農副產品發(fā)票、指使他人隱匿會計憑證，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、二百零五條之一、一百六十二條之一之規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪、虛開發(fā)票罪、隱匿會計憑證、會計帳簿罪追究其刑事責任。被告人李某甲其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人李某乙其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一的規(guī)定，應當以隱匿會計憑證、會計帳簿罪追究其刑事責任。被告人蒿廣清、李某乙隱匿會計憑證案系共同犯罪，蒿廣清系主犯，李某乙系從犯，具有《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第二十七條規(guī)定之情節(jié)。被告人蒿廣清一人犯數(shù)罪，具有《中華人民共和國刑法》第六十九條規(guī)定之情節(jié)。被告人李某甲犯罪后主動到公安機關投案自首，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條規(guī)定情節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

齊齊哈爾市龍沙區(qū)人民法院

檢察員：李恩珠

2016年12月9日

附：

1.被告人蒿某某、李某甲羈押于齊齊哈爾市看守所，被告人李某乙現(xiàn)被取保候審。

2.案卷材料和證據(jù)15冊。