黔南布依族苗族自治州人民檢察院

起?訴?書

黔南檢職檢刑訴〔2020〕52號

被告人廖某甲，男性，1974年**月**日出生，居民身份證號碼4405241974********，漢族，初中，戶籍所在地廣東省汕頭市潮南區(qū)，住莆田區(qū)**路**園****，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪、騙取出口退稅罪，于2019年4月30日被貴州省獨山縣公安局刑事拘留，經(jīng)貴州省獨山縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月5日被貴州省獨山縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于獨山看守所。

被告人陳某甲，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號碼4452231977********，漢族，初中，戶籍所在地廣東省揭陽市普寧市，住**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪、騙取出口退稅罪，于2019年4月30日被貴州省獨山縣公安局刑事拘留，經(jīng)貴州省獨山縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月6日被貴州省獨山縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于都勻市看守所。

被告人莫某某，女性，1987年**月**日出生，居民身份證號碼4503211987********，漢族，初中，戶籍所在地廣西壯族自治區(qū)桂林市陽朔縣，住**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪、騙取出口退稅罪，于2019年5月1日被貴州省獨山縣公安局刑事拘留，經(jīng)貴州省獨山縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月6日被貴州省獨山縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于黔南州女子看守所。

本案由貴州省獨山縣公安局偵查終結(jié)，以深圳**科技有限公司、貴州金某某實業(yè)有限公司、貴州**實業(yè)有限公司、貴州**科技有限公司以及被告人廖某甲、廖某乙（另案處理）、廖某丙（另案處理）、廖某?。戆柑幚恚?、陳某甲、莫某某、王某某（另案處理）、秦君（另案處理）、張某某（另案處理）、李某某（另案處理）、易某某（另案處理）等涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪和詐騙罪，于2019年9月5日向貴州省獨山縣人民檢察院移送審查起訴。貴州省獨山縣人民檢察院受理后，于2019年9月6日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；于2019年10月6日、2019年12月20日兩次延長審查起訴期限；以部分事實不清、證據(jù)不足，于2019年10月20日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月20日補(bǔ)查重報。貴州省獨山縣人民檢察院于2020年1月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，依法訊問了被告人，并告知其權(quán)利義務(wù)，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年2月18日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月17日補(bǔ)查重報；于2020年2月4日、2020年4月18日兩次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2016年6月，被告人廖某甲為了達(dá)到騙取國家出口退稅款和詐騙獨山縣政府投資補(bǔ)貼款，其利用貴州省獨山縣人民政府招商引資的優(yōu)惠政策，故意隱瞞其沒有投資辦企業(yè)能力的事實真相，虛構(gòu)其擁有深圳市多家有實力的高科技企業(yè)的事實，在簽訂協(xié)議的過程中采取不斷變換投資主體的手段，最終欺騙貴州獨山**委員會與其實際控制的深圳市*甲科技有限公司（以下簡稱*甲公司）簽訂了投資合作協(xié)議。被告人廖某甲一方面組織安排用他人的身份先后在貴州省獨山縣注冊成立貴州金某某實業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱*乙公司）、貴州**實業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱*丙公司）、貴州**科技有限責(zé)任公司（以下簡稱*丁公司）、貴州**智能科技有限責(zé)任公司（以下簡稱*戊公司）等企業(yè)，且直接控制和操縱這四家公司的財務(wù)人員及財務(wù)事務(wù)；并用低端手機(jī)生產(chǎn)線組裝和為其他企業(yè)組裝低端手機(jī)，制造投資生產(chǎn)假象，還用陳舊的設(shè)備冒充新設(shè)備投資；另一方面，被告人廖某甲以其控制的*甲公司為據(jù)點，組織陳某甲、莫某某等相關(guān)人員為*乙公司、*丙公司、*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票，共計虛開增值稅專用發(fā)票3679份，虛開增值稅專用發(fā)票金額215,527,565.07元，發(fā)票稅額46,797,346.84元。并用其代為組裝企業(yè)和其他企業(yè)的產(chǎn)品冒充*乙公司、*丙公司和*丁公司的產(chǎn)品，通過其控制的迪拜“BESTEL”等公司與四家公司辦理出口業(yè)務(wù)。在獲得虛開的增值稅專用發(fā)票和出口通關(guān)單證并郵寄給貴州相應(yīng)的公司后，廖某甲操縱*乙公司、*丙公司和*丁公司的財務(wù)人員，分別向獨山縣稅務(wù)部門和獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員申請出口退稅和生產(chǎn)出口獎勵補(bǔ)貼，騙取出口退稅款共計34,568,458.42元；騙取生產(chǎn)出口補(bǔ)貼款共計8,084,381.02元；并利用貴州**智能科技有限責(zé)任公司的陳舊設(shè)備騙取貴州獨山**委員會設(shè)備補(bǔ)貼款500,000元。另外，被告人廖某甲利用投資合作協(xié)議約定的優(yōu)惠政策，安排獨山四家公司惡意租用貴州獨山**委員會的廠房，騙取貴州獨山**委員會廠房裝修補(bǔ)貼款，共計41,750,000元。

在實施上述犯罪行為的同時，被告人廖某甲不斷指使獨山四家公司的出納人員，以支付貨款等方式分別劃轉(zhuǎn)到為獨山四家公司虛開增值稅專業(yè)發(fā)票的企業(yè)賬戶上，或者支付裝修款到承接裝修的企業(yè)賬戶上，這些企業(yè)扣減相應(yīng)稅點和費用后，通過倒賬劃轉(zhuǎn)到廖某甲控制的私人賬戶。廖某甲又通過非法渠道購買外匯，以其控制的迪拜“BESTEL”公司貨款的名義支付到貴州相應(yīng)的公司，以此形成資金流的閉環(huán)。具體犯罪事實如下：

2016年6月4日至6日，**會**的蘇某的帶領(lǐng)下，貴州省獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會常務(wù)副主任陸某某和政府工作人員某某某、鄧某某等到深圳市招商考察，走訪了深圳市*甲電子有限公司、深圳市**顯示技術(shù)有限公司、深圳市**光電有限公司。被告人廖某甲跟隨在其中，佯裝擁有這些企業(yè)。同年6月11日，廖某甲冒充深圳市*乙電子有限公司（以下簡稱*己公司）代表與貴州獨山**委員會簽訂《智能終端項目投資協(xié)議》。該協(xié)議約定乙方（*己公司）進(jìn)駐貴州獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)投資2億元建設(shè)智能終端產(chǎn)業(yè)獨山總部基地項目，并獲得了貴州獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)招商引資多項政策優(yōu)惠。隨后，被告人廖某甲采取不斷與貴州獨山**委員會簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式，最終于2016年12月10日又簽訂了貴州獨山**委員會、*己公司、*甲公司的三方《投資補(bǔ)充協(xié)議（三）》，將投資主體由*己公司變更為*甲公司，原投資協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中涉及到*己公司的相關(guān)權(quán)利和義務(wù),全部變更到*甲公司名下。然后，被告人廖某甲組織實施了下列犯罪。

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

為了達(dá)到騙取出口退稅的目的，在廖某甲操縱下，廖某乙安排以他人的身份先后在貴州省獨山縣惡意注冊了*乙公司（法人代表連楚釗）、*丙公司（法人代表廖某丙）、*丁公司（法人代表劉某某）和*戊公司（法人代表朱某某）。從2016年底開始，以其*甲公司和深圳市*乙科技有限公司為基地，讓在深圳、湖北**塑膠模具有限公司、深圳市**實業(yè)有限公司、四川**光電科技有限公司、深圳市**光電科技有限公司、湖北**電子科技有限公司等112家企業(yè)為其控制的*乙公司、*丙公司、*丁公司等三家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。廖某甲安排將虛開的發(fā)票郵寄給貴州省獨山縣的相應(yīng)公司，并指令貴州獨山相應(yīng)公司財務(wù)管理人員按支付申請書上的數(shù)額，分別從*乙公司、*丙公司、*丁公司的對公賬戶上向相關(guān)虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)支付款項，獲得掩蓋虛假交易的支付憑證。同時，用其控制的多個私人銀行賬戶收取虛開發(fā)票企業(yè)回流的資金。現(xiàn)查明，共計虛開增值稅專用發(fā)票3679份，虛開增值稅專用發(fā)票金額215,527,565.07元，發(fā)票稅額36,279,376.38元，發(fā)票價稅合計251,806,941.45。其中2017年6月份廖某甲招聘被告人陳某甲、莫某某到*甲公司負(fù)責(zé)采購，具體聯(lián)系、制作和簽訂虛假采購合同、傳送支付指令和傳送虛開增值稅發(fā)票。在此期間，虛開增值稅專用發(fā)票3050份，發(fā)票金額191,335,204.1元，發(fā)票稅額32,159,052.24元，發(fā)票價稅合計223,494,256.3元。

二、騙取出口退稅罪

為了達(dá)到虛增出口產(chǎn)品數(shù)量的目的，在貴州注冊公司的同時，被告人廖某甲分別聯(lián)系了李某、黃某等，讓*乙公司、**公司**發(fā)展有限公司、香港**電子科技有限公司、深圳市*丙科技有限公司、深圳市**通訊有限公司等多家企業(yè)返利組裝手機(jī)，且還用其他企業(yè)的產(chǎn)品一起，分別以*乙公司、*丙公司和*丁公司名義出口迪拜“BESTLE”公司,從而獲得《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單》。然后被告人廖某甲操縱貴州相關(guān)公司財務(wù)人員向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。經(jīng)查明，共計騙取出口退稅額為34,568,458.42元。其中：

1.貴州金某某實業(yè)有限公司于2017年1月22日至2018年6月27日退稅22,742,743.60元；

2.貴州**實業(yè)有限公司于2017年9月30日至2018年10月22日退稅9,890,691.10元；

3.貴州**科技有限公司于2018年2月28日至2019年1月18日退稅1,935,023.72元。

三、合同詐騙罪

（一）騙取生產(chǎn)獎勵和出口獎勵款犯罪

被告人廖某甲在騙取出口退稅的同時，廖某甲組織操縱*乙公司、*丙公司、*丁公司的財務(wù)管理人員，利用“*甲公司”與貴州獨山**委員會簽訂的相關(guān)投資協(xié)議約定的生產(chǎn)出口創(chuàng)匯補(bǔ)貼優(yōu)惠，向貴州獨山**委員會提交虛假的生產(chǎn)報表、出口單據(jù)，申請生產(chǎn)獎勵和出口獎勵，從而騙取生產(chǎn)獎勵和出口獎勵，共計8,084,381.02元。其中

1.貴州金某某實業(yè)有限公司于2016年8月至2018年4月向貴州獨山**委員會申報獲得生產(chǎn)獎勵6,254,220元、出口獎勵670,139.44元；

2.貴州**實業(yè)有限公司于2016年8月至2018年4月向貴州獨山**委員會申報獲得生產(chǎn)獎勵809,715.58元、出口獎勵79,506元；

3.貴州**科技有限公司于2018年2月至2018年4月向貴州獨山**委員會申報獲得生產(chǎn)獎勵270,800元。

（二）騙取裝修補(bǔ)貼款犯罪

廖某甲利用其“*甲公司”與貴州獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)簽訂投資協(xié)議獲得免費租用廠房和裝修補(bǔ)貼的優(yōu)惠，用在貴州省獨山縣注冊*乙公司、*丙公司等企業(yè)惡意租用貴州獨山**委員會的廠房，采取與裝修企業(yè)簽訂虛假裝修合同，制造裝修的假象，申請獲得裝修補(bǔ)貼款。經(jīng)查，共騙取裝修裝修補(bǔ)貼41,750,000元，裝修企業(yè)扣除實際裝修款后，按廖某甲的要求通過倒賬，將2205萬元劃轉(zhuǎn)到廖某甲控制的廖某甲、魏某某和張某某的私人賬戶上。其中：

1.貴州金某某實業(yè)有限公司于2016年8月至2018年4月向貴州獨山**委員會申報獲得廠房裝修補(bǔ)助9,250,000元；

2.貴州**實業(yè)有限公司于2016年8月至2018年4月向貴州獨山**委員會申報獲得裝修補(bǔ)助9,250,000元；

3.貴州**科技實業(yè)有限公司于2017年1月至2018年2月向貴州獨山**委員會申報獲得裝修補(bǔ)助23,250,000元。

（三）騙取設(shè)備補(bǔ)貼款犯罪

廖某甲安排在貴州獨山注冊*戊公司，并與貴州獨山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)簽訂投資合作協(xié)議約定取得補(bǔ)貼優(yōu)惠，然后用舊設(shè)備冒充新設(shè)備，于2017年1月至2018年2月向貴州獨山**委員會申報獲得設(shè)備補(bǔ)助，騙取貴州獨山**委員會設(shè)備補(bǔ)助款500,000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：協(xié)議文本、稅務(wù)發(fā)票、申請補(bǔ)貼報告和報關(guān)單、支付憑證、銀行賬戶流水、圖片等：2.證人證言：證人蔡某某、陳某乙、林某某、陸某某、某某某、陳某丙、莊某某、胡某某、廖某乙、廖某丁、廖某丙等52人的證言；3.被告人廖某甲、陳某甲和莫某某的供述與辯解；4.資產(chǎn)評估報告、行政處罰決定；5.搜查、辨認(rèn)等筆錄；6.視頻光盤，電子數(shù)據(jù)：U盤、電腦存儲器、手機(jī)、移動硬盤等恢復(fù)數(shù)據(jù)硬盤，同步錄音錄像光盤35張等。

本院認(rèn)為，被告人廖某甲以非法占有為目的，欺騙地方政府部門與其簽訂投資合作協(xié)議，組織操縱虛開增值稅專用發(fā)票且騙取國家出口退稅，數(shù)額特別巨大；并騙取國家財產(chǎn)，數(shù)額特別巨大，其行為已經(jīng)分別觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條和二百二十四條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，且拒不認(rèn)罪悔罪，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪和合同詐騙罪數(shù)罪并罰，追究其刑事責(zé)任。被告人陳某甲、莫某某明知廖某甲虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅，積極幫助其虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已經(jīng)觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，系從犯，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究二被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

黔南布依族苗族自治州中級人民法院

檢察員：黃幼群

檢察官助理：張健

2020年4月28日

附：

1.被告人廖某甲現(xiàn)羈押于獨山看守所，被告人陳某甲現(xiàn)羈押于都勻看守所，被告人莫某某現(xiàn)羈押于黔南州女子看守所。

2.公安機(jī)關(guān)卷宗材料和證據(jù)冊，檢察機(jī)關(guān)卷宗材料和證據(jù)冊。

3.證人、鑒定人名單1份。

4.電子數(shù)據(jù)硬盤1只，光盤35張