安徽省池州市貴池區(qū)人民檢察院

起?訴?書

貴檢二部刑訴〔2020〕46號

被告人楊防水，男，1980年**月**日出生，身份證號碼3402231980********，漢族，初中文化，無業(yè)，安徽省南陵縣人，戶籍地：安徽省南陵縣**鎮(zhèn)**村**村**號，租住池州市貴池區(qū)**廣場**室。被告人楊防水因介紹他人賣淫嫖娼違法行為于2005年1月被上海市公安局處以治安拘留十五日,于2005年2月被上海市勞動教養(yǎng)管理委員會收容勞動教養(yǎng)一年；因犯盜竊罪,于2018年4月28日被南陵縣人民法院判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣4000元。被告人楊防水因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪,于2019年10月11日被池州市公安局刑事拘留;經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年11月15日被池州市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由池州市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人楊防水涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2020年1月14日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年1月15日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因需要補(bǔ)充證據(jù)，本院分別于2020年2月28日、5月12日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)先后于2020年3月27日、6月12日重新移送審查起訴；依法延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2019年9月，被告人楊防水通過微信群得知可以通過注冊公司領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票出售賺錢，遂產(chǎn)生賣發(fā)票賺錢的念頭。楊防水為牟取非法利益，通過微信群認(rèn)識山東濰坊的王某某，在得知王某某需要增值稅普通發(fā)票后，其以辦理公司做無抵押貸款、報銷來回車費、包食宿等為由，通過微信群介紹聯(lián)系了許某某、張某某、周某某等九人來池州，先后以上述人員名義注冊成立安徽**運輸有限公司、安徽**建筑材料銷售有限公司、安徽**酒店管理有限公司等十五家公司，并在池州市稅務(wù)局領(lǐng)取15套（共計750份）增值稅普通發(fā)票及稅控盤。楊防水在取得上述發(fā)票后，先后于2019年9月26日、9月28日、10月1日、10月10日駕駛其租賃的皖R**號車到山東省濰坊市，以每套發(fā)票1萬元的價格將上述15套（共計750份）增值稅普通發(fā)票出售給王某某，獲利15萬元。截止2019年12月25日，上述發(fā)票已被開具660份至261家企業(yè)及個人，金額合計52771726.5元，稅額1617862.8元，價稅合計54389589.3元。

期間，楊防水通過微信群認(rèn)識江蘇省溧水縣的上線，在得知上線需要增值稅專用發(fā)票后，以辦理公司做無抵押貸款、報銷來回車費、包食宿等為由，通過微信群介紹聯(lián)系了魏某某、劉某某來池州，先后以二人名義注冊成立安徽**建材銷售有限公司、安徽**建筑材料銷售有限公司，并在池州市稅務(wù)局領(lǐng)取2套（共計50份）增值稅專用發(fā)票及稅控盤。楊防水在取得上述發(fā)票后，于2019年9月29日駕駛其租賃的皖R**號車到江蘇省溧水縣，以每套發(fā)票1萬元的價格將2套（共計50份）增值稅專用發(fā)票出售給上線，獲利2萬元。截止2019年12月25日，上述發(fā)票已被開具50份至鄭州**鋼結(jié)構(gòu)工程有限公司、開封市**金屬材料有限公司，金額合計4764370.35元，稅額合計619368.1元，價稅合計5383738.45元。

綜上，被告人楊防水非法出售增值稅普通發(fā)票750份，現(xiàn)已被開具660份，票面額累計54389589.3元；非法出售增值稅專用發(fā)票50份，現(xiàn)已被開具50份，票面額累計5383738.45元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.稅務(wù)登記表、開票信息、刑事判決書等書證；

2.證人胡某某、張某某、王某某等人的證言；

3.被告人楊防水的供述與辯解；

4.辨認(rèn)、搜查、提取等筆錄；

5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人楊防水非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；非法出售增值稅普通發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條第四款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人楊防水系累犯，具有坦白情節(jié)，分別適用《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款、第六十七條第三款的規(guī)定處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

安徽省池州市貴池區(qū)人民法院

檢察官：朱智光

2020年7月23日

附件：

1.被告人楊防水現(xiàn)羈押于池州市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)玖冊、光盤陸張。