上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬浦檢一部刑訴〔2019〕9256號

被告單位上海**有限公司（以下簡稱**公司），統(tǒng)一社會信用代碼：91310115**********，住所地在上海市浦東新區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，法定代表人胡某某。

訴訟代表人王某某，男，1974年**月**日生，公民身份號碼3307221974********，系**公司行政工作人員。

被告單位上海**經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱**投資公司），統(tǒng)一社會信用代碼：xxxx，住所地在上海市浦東新區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**弄**號，法定代表人夏某某。

訴訟代表人石某某，男，1987年**月**日生，公民身份號碼6224251987********，系**投資公司行政工作人員。

被告單位上海**經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱**公司），統(tǒng)一社會信用代碼：91310115599708012Y，住所地在上海市浦東新區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**弄**號等，法定代表人夏某某。

訴訟代表人鄒某某，女，1986年**月**日生，公民身份號碼3823231986********，系**公司行政工作人員。

被告人胡某某，男，1970年**月**日生，公民身份號碼3307221970********，漢族，初中文化，上海**有限公司法定代表人，上海居匯投資經(jīng)營管理有限公司、上海**經(jīng)營管理有限公司實際控制人。戶籍在浙江省**市**街道**路**號，住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號。

被告人周某某，1968年**月**日生，公民身份號碼3301061968********，漢族，大專文化，上海**有限公司財務(wù)總監(jiān)，戶籍在浙江省**市**街道**小區(qū)**幢**單元**室，暫住上海市浦東新區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。

上述兩名被告人均因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年6月10日由上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年6月12日分別延長刑事拘留期限至三十日，同年6月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)，并由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

被告人孫某某，男，1968年**月**日生，公民身份號碼3307221968********，漢族，初中文化，上海**有限公司員工，戶籍在浙江省永康市**鎮(zhèn)**村**路**號，暫上海市浦東新區(qū)宣橋鎮(zhèn)兩港裝飾城。2019年6月14日，被告人人孫某某因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局浦東分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人胡某某、周某某、孫某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年8月27日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。于2019年10月9日、11月7日已分別告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及辯護(hù)律師的意見。經(jīng)審查，于2019年10月10日退回補充偵查，上海市公安局浦東分局于2019年10月29日補充偵查終結(jié)，移送本院審查起訴。被告單位**公司、**投資公司、**公司和三名被告人對本案均同意適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2012年4月至2017年3月，被告人胡某某在經(jīng)營上海**有限公司（以下簡稱**公司）、上海**經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱**投資公司）、上海**經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱**公司）的過程中，為達(dá)到偷逃稅款的目的，分別伙同被告人周某某、孫某某及夏某某（另案處理），在明知沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)的情況下，按票面金額5.5%至12%不等比例支付開票費，讓多家單位分別為上述三家公司虛開發(fā)票。具體如下：

1、2016年12月，被告人胡某某、周某某按票面金額10%的比例支付開票費，讓上?？と势髽I(yè)管理咨詢事務(wù)所（法定代表人金明初（另案處理））為**公司虛開上海市增值稅普通發(fā)票3份，票面金額合計人民幣2,200,000元。

2、2012年4月至2016年4月，被告人胡某某、周某某、夏某某經(jīng)被告人孫某某介紹聯(lián)系，按票面金額5.5%至7.5%的比例支付開票費，讓上海**廣告?zhèn)鞑ビ邢挢?zé)任公司、上海**廣告策劃有限公司（兩家公司實際負(fù)責(zé)人均為金某某（另案處理））分別為**投資公司、**公司虛開上海市國家稅務(wù)局通用發(fā)票、上海市增值稅普通發(fā)票累計25份，票面金額合計人民幣17,827,300元。

3、2012年12月至2017年9月，被告人胡某某、周某某、夏某某經(jīng)周某某事先聯(lián)系，按票面金額5.5%至6.5%的比例支付開票費，讓上海**建筑裝潢工程有限公司（法定代表人馬某某（另案處理））分別為**投資公司、**公司虛開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、上海市增值稅普通發(fā)票累計90份，票面金額合計人民幣16,244,418.39元。

4、2014年12月，被告人胡某某、周某某、夏某某經(jīng)馬勇龍介紹聯(lián)系，按票面金額5.5%的比例支付開票費，讓上海**科技有限公司（后改名為上海東**建筑工程有限公司，法定代表人陶某某（另案處理））為**公司虛開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票1份，票面金額合計人民幣450,000元。

5、2016年12月，被告人胡某某、周某某、夏某某經(jīng)周某某聯(lián)系，按票面金額10%的比例支付開票費，讓上海**管理咨詢事務(wù)所為**公司虛開上海市增值稅普通發(fā)票1份，票面金額合計人民幣600,000元。

6、2017年3月，被告人胡某某、周某某、夏某某經(jīng)周某某聯(lián)系，按票面金額12%的比例支付開票費，讓上海**廣告有限公司為**公司虛開上海市增值稅普通發(fā)票21份，票面金額合計人民幣2,100,000元。

2019年5月16日、6月10日，被告人周某某、胡某某分別經(jīng)公安機關(guān)電話通知后主動投案，周某某到案后即如實供述了基本犯罪事實，胡某某到案后供述不誠，在公安終審階段如實供述了上述犯罪事實。2019年6月14日，被告人孫某某被公安人員抓獲，到案后如實供述了上述犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告單位**公司、**投資公司、**公司和三名被告人對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

2.證人楊某某和同案關(guān)系人夏某某、金某某、馬某甲、馬某乙、陶某某、金某某、謝某某的證言及相關(guān)發(fā)票復(fù)印件，證實上海**廣告?zhèn)鞑ビ邢挢?zé)任公司、上海**廣告策劃有限公司、上海**建筑裝潢工程有限公司、上海**廣告有限公司、上海**科技有限公司、上海**管理咨詢事務(wù)所等6家單位在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，開具發(fā)票給**公司、**投資公司、**公司的情況。

3.審計報告、銀行流水資料、公司財務(wù)憑證、付款核對單等，證實涉案虛開發(fā)票的金額及**公司、**投資公司、**公司支付開票費及資金回流情況。

4.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及工商檔案材料，證實**公司、**投資公司、**管理公司的企業(yè)性質(zhì)及注冊登記情況。

5.上海市公安局浦東分局出具的案發(fā)及抓獲經(jīng)過，證實本案案發(fā)及三名被告人的到案經(jīng)過情況。

6.上海市公安局浦東分局調(diào)取的戶籍材料，證實三名被告人的身份情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位**公司、**投資公司、**管理公司和三名被告人對基本犯罪事實均無異議并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**有限公司、上海**經(jīng)營管理有限公司、上海**經(jīng)營管理有限公司違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人為自己虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人胡某某系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人周某某、孫某某系被告單位其他直接責(zé)任人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以（單位）虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人胡某某、周某某、孫某某系共同犯罪，均適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人胡某某、周某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款、第四款。被告人孫某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯,適用《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人周某某具有自首情節(jié)、被告單位上海**有限公司、上海居匯投資經(jīng)營管理有限公司、上海**經(jīng)營管理有限公司及被告人胡某某、孫某某均能如實供述自己的罪行，分別適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三款，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢察員:吳寧棲

2019年11月20日

附：

1．被告人胡某某、周某某現(xiàn)羈押于上海市**看守所，被告人孫某某現(xiàn)取保候?qū)徲跁鹤√帲?lián)系電話：1580219****），被告單位訴訟代表人王某某、石某某、鄒某某（聯(lián)系電話：1378898****、1352498****、1520210****）。

2．偵查卷宗11冊及審計報告1冊。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《征詢值班律師意見書》各3份。

4．《適用簡易程序建議書》1份。

5．相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

對組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第三十條公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團(tuán)體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定之外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行。承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。