福建省沙縣人民檢察院

起?訴?書

沙檢公刑訴〔2020〕17號

被告人肖樹海，男，1972年**月**日出生于福建省三明市梅列區(qū)，公民身份號碼3504021972********，漢族，初中文化，個體，戶籍住址福建省三明市梅列區(qū)**路**號**村**幢**單元**室。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年4月15日被沙縣公安局刑事拘留，2019年5月21日經(jīng)本院批準，同日由沙縣公安局執(zhí)行逮捕，2019年7月17日經(jīng)三明市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月。

被告人吳某某，男，1976年**月**日出生于福建省政和縣，公民身份號碼3521291976********，漢族，高中文化，沙縣**企業(yè)管理有限公司法人代表，戶籍住址福建省政和縣**鎮(zhèn)村**莊**號，現(xiàn)住福州市鼓樓區(qū)**小區(qū)**座**室。曾因犯搶劫罪，于2000年1月9日被福州市倉山區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，并處罰金1000元；因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月1日被沙縣公安局刑事拘留，2019年4月4日經(jīng)本院批準，同日由沙縣公安局執(zhí)行逮捕。2019年5月30日經(jīng)三明市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，2019年7月3日經(jīng)福建省人民檢察院批準延長偵查羈押期限兩個月。

被告人肖某某，男，1973年**月**日出生于福建省三明市梅列區(qū)，公民身份號碼3504021973********，漢族，高中文化，個體，戶籍住址福建省三明市梅列區(qū)**村**幢**室，現(xiàn)住福建省三明市**鎮(zhèn)**路。曾因犯盜竊罪，于1992年4月8日被三明市梅列區(qū)人民法院判處有期徒刑五年六個月；因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月1日被沙縣公安局刑事拘留，2019年4月4日經(jīng)本院批準，同日由沙縣公安局執(zhí)行逮捕。2019年5月30日經(jīng)三明市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，2019年7月3日經(jīng)福建省人民檢察院批準延長偵查羈押期限兩個月。

被告人許某某，女，1994年**月**日出生于江西省廣豐縣，公民身份號碼3623221994********，漢族，高中文化，務工，戶籍住址江西省上饒市廣豐縣**鎮(zhèn)**村**號，現(xiàn)住江西省南昌市**期**棟。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年4月19日被沙縣公安局刑事拘留，2019年5月21日經(jīng)本院批準，同日由沙縣公安局執(zhí)行逮捕，2019年7月17日經(jīng)三明市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月。

被告人王某某，女，1988年**月**日出生于福建省尤溪縣，公民身份號碼3504261988********，漢族，初中文化，沙縣**企業(yè)管理有限公司員工，戶籍住址福建省尤溪縣**村**號，現(xiàn)住福建省沙縣**花園**幢。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月1日被沙縣公安局取保候?qū)彛?019年8月20日經(jīng)本院決定，次由沙縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人羅某某，女，1998年**月**日出生于福建省三明市三元區(qū)，公民身份號碼3504031998********，漢族，高中文化，務工，戶籍住址福建省三明市三元區(qū)**路**號**幢**梯**室。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年3月5日被沙縣公安局取保候?qū)彛?019年8月20日經(jīng)本院決定，次由沙縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人胡某某，男，1985年**月**日出生于江西省吉安縣，公民身份號碼3624231985********，漢族，碩士研究生，北京市**咨詢有限公司經(jīng)理，戶籍住址天津市濱海新區(qū)**道**花園**棟**號，現(xiàn)暫住北京市朝陽區(qū)**路**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月3日被沙縣公安局刑事拘留，2019年5月6日經(jīng)本院批準，同日由沙縣公安局執(zhí)行逮捕，2019年6月25日經(jīng)三明市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月。

被告人劉某某，男，1978年**月**日出生于河北省易縣，公民身份號碼1324211978********，漢族，大學本科文化，北京**有限公司法定代表人，戶籍住址天津市紅橋區(qū)**路**花園**號樓**室，現(xiàn)住北京市朝陽區(qū)**路西里**號**幢**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月15日被沙縣公安局刑事拘留，2019年8月2日被沙縣公安局取保候?qū)彛?019年8月6日經(jīng)本院決定，次日由沙縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由沙縣公安局偵查終結(jié)，以被告人胡某某、劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月5日向本院移送審查起訴。以被告人肖樹海、肖某某、吳某某、許某某、王某某、羅某某、耿某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2019年8月20日向本院移送審查起訴。本院于2019年9月10日對兩案進行并案處理。本院受理后，分別于2019年8月6日、8月20日告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人和告知認罪認罰可能導致的法律后果，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，并審閱了全部案件材料，核實了案件事實與證據(jù)。期間，本院于2019年9月20日、2019年11月19日退回沙縣公安局補充偵查，沙縣公安局于2019年10月20日、2019年12月17日重報，于2019年9月6日延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

2018年8月至2019年2月期間，被告人肖樹海、吳某某為謀取沙縣政府的涉稅補貼和開票費用。由被告人肖樹海出資3000元至5000元不等的費用，讓被告人肖某某以他人的名義在沙縣注冊公司，將注冊的沙縣公司納入被告人吳某某成立沙縣**企業(yè)管理有限公司，由被告人肖樹海、吳某某聯(lián)系需要發(fā)票的公司后，安排由被告人肖樹海、吳某某雇傭被告人許某某、王某某、羅某某等人負責領(lǐng)取增值稅發(fā)票、制發(fā)合同、寄送發(fā)票、收轉(zhuǎn)錢款等事務。在無任何業(yè)務往來的情況下，使用沙縣注冊的沙縣****有限公司、沙縣****服務中心等公司向****股份有限公司、****有限公司等多家公司虛開增值稅專用發(fā)票，一共開具增值稅專用發(fā)票金額人民幣26924420.77元（人民幣，下同），稅額合計1615466.23元，價稅合計金額28539887元。其中寄出發(fā)票金額10650836.49元，稅額639050.51元，價稅合計11289887元。未寄出發(fā)票金額16273584.28元，稅額976415.72元，價稅合計17250000元。

被告人肖樹海、吳某某等人實際控制的****有限公司等公司向****有限公司、****股份有限公司等公司虛開增值稅普通發(fā)票金額45649908.98元，其中寄出發(fā)票金額36431727.86元，未寄出發(fā)票金額9218181.12元。

被告人肖樹海使用其控制的****有限公司、****有限公司等六家公司在無任何業(yè)務往來的情況下，為收取開票費用，以實際控制的三明公司向****有限公司和江蘇神龍藥業(yè)股份有限公司等公司虛開增值稅普通發(fā)票金額1451440元。

具體事實如下：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

⑴2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與****有限公司胡某某（另案處理）聯(lián)系，通過****服務中心、****服務中心在明知沒有與****股份有限公司在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，收取價稅合計7.5%的費用。由被告人肖樹海、吳某某等人安排被告人許某某、王某某開票、制定合同等事務，一共虛開并寄出增值稅專用發(fā)票金額7924528.08元，稅額475471.92元，價稅合計8400000元，其中稅額475471.92元已被****有限公司認證抵扣稅款。通過****有限公司、****有限公司等公司為****限公司開具增值稅專用發(fā)票金額15518867.32元，稅額931132.68元，價稅合計16450000元，已經(jīng)開出但尚未寄出。

寄出并抵扣具體事實如下：

①****服務中心為****有限公司開具增值稅專用發(fā)票金額為3207547.08元，稅額為192452.92元，價稅合計3400000元。

②****服務中心為****有限公司開具增值稅專用發(fā)票金額為4716981元，稅額為283019元，價稅合計5000000元。

⑵2018年10月至12月間，被告人吳某某通過被告人胡某某介紹，二人明知****服務中心與****有限公司沒有開展真實業(yè)務服務的情況下，被告人胡某某以支付增值稅專用發(fā)票價稅合計6.1%的費用，由被告人吳某某通過被告人王某某安排他人將以****服務中心為****有限公司開具增值稅專用發(fā)票金額1415094.29元，稅額84905.71元，價稅合計1500000元，其中稅額84905.71元已被****有限公司認證抵扣稅款。

⑶2018年10月至12月間，被告人胡某某應被告人劉某某要求，在沒有開展真實業(yè)務情況下由被告人胡某某聯(lián)系被告人吳某某，由其安排被告人王某某以****咨詢服務部為****有限公司開具增值稅專用發(fā)票金額1311214.12元，稅額78672.88元，價稅合計1389887元；其中稅款78672.88元，已被****有限公司認證抵扣稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.法人私章、營業(yè)執(zhí)照等物證；2.人員基本信息、違法犯罪情況查詢表、到案經(jīng)過、破案經(jīng)過、扣押筆錄、扣押清單、銀行交易明細、營業(yè)執(zhí)照、納稅表、合作協(xié)議、銀行流水等書證：3.證人黃某某、龐某某、年某某等人證言；4.被告人肖樹海、吳某某、肖某某、胡某某、劉某某等人的供述與辯解；5.勘驗、辨認筆錄及照片。

二、虛開發(fā)票罪

⑴2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與從事藥品推廣的徐某某聯(lián)系，在明知****有限公司等公司與****制藥廠等制藥公司沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，按照徐某某的要求的開票金額，由被告人吳某某安排許某某、王某某等人使用沙縣注冊的公司簽訂相關(guān)虛構(gòu)勞務業(yè)務的合同以及虛開增值稅普通發(fā)票，收取價稅合計3.9%的費用，安排被告人許某某將收到的款項轉(zhuǎn)賬至徐某某指定的個人賬戶。一共開具增值稅普通發(fā)票金額10169857.86元，其中寄出發(fā)票金額5631227.86元，未寄出發(fā)票金額4538630元。具體事實如下：

①****有限公司、****有限公司、****有限公司為****股份有限公司開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額720660元。

②****有限公司、****有限公司、****有限公司為****有限公司開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額3162299.26元。

③****有限公司為****有限公司開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額54885.6元。

④****有限公司為****制藥廠開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額208856元。

⑤****有限公司為****有限公司蘇州制藥廠開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額93977元。

⑥****有限公司為****有限公司開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額1390550元。

⑦****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額1372970元。

⑧****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額1312650元。

⑨****有限公司、****有限公司、****有限公司、****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額934210元。

⑩****有限公司、****有限公司、****有限公司、****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額918800元。

⑶2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與吳冠漳聯(lián)系，在明知****有限公司等公司與****有限制藥公司沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，收取價稅合計4.5%的費用。通過被告人吳某某，安排被告人王某某、許某某等人，開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額3570900元。具體事實如下：

①****有限公司****有限制藥公司開具增值稅普通發(fā)票金額1251100元。

②****有限公司為****有限制藥公司開具增值稅普通發(fā)票金額564700元。

③****有限公司為****有限制藥公司開具增值稅普通發(fā)票金額1755100元。

⑶2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與與涂某某聯(lián)系，在明知****有限公司等公司與****有限公司在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，收取價稅合計3.5%的費用。由被告人肖樹海、吳某某等人安排被告人許某某、王某某、羅某某等人開票、制定合同、轉(zhuǎn)賬等事務，開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額4650000元。具體事實如下：

①****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額2470000元。

②****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額890000元。

③****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額1290000元。

⑷2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與馬慶國聯(lián)系，在明知****有限公司等公司與****有限公司在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，收取價稅合計4.2%的費用。由被告人肖樹海、吳某某等人安排被告人許某某、王某某等人開票、制定合同、轉(zhuǎn)賬等事務，一共虛開增值稅普通發(fā)票金額19679551.12元，其中寄出發(fā)票金額15000000元，未寄出發(fā)票金額4679551.12元。具體事實如下：

①****有限公司為****有限公司開具寄出增值稅普通發(fā)票金額3000000元。

②****有限公司為****有限公司開具寄出增值稅普通發(fā)票金額3600000元。

③****有限公司為****有限公司開具寄出增值稅普通發(fā)票金額4200000元。

④****有限公司為****有限公司開具寄出增值稅普通發(fā)票金額1500000元。

⑤****有限公司為****有限公司開具寄出增值稅普通發(fā)票金額為2700000元。

⑥****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額250000元。

⑦****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額2497515.95元。

⑧****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額250000元。

⑨****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額1432035.17元。

⑩****有限公司為****有限公司開具未寄出增值稅普通發(fā)票金額250000元。

⑸2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海與張華聯(lián)系，在明知****有限公司等公司與****有限公司在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，收取價稅合計3.9%的費用。由被告人肖樹海、吳某某等人安排被告人許某某、王某某等人開票、制定合同、轉(zhuǎn)賬等事務，一共虛開并寄出增值稅普通發(fā)票金額7529600元。具體事實如下：

①****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額1500000元。

②****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額2831100元。

③****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額2000000元。

④****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額1198500元。

⑹2018年10月至2019年2月，被告人胡某某與王某某聯(lián)系，被告人吳某某通過被告人胡某某介紹，二人明知****服務中心與****有限公司沒有開展真實業(yè)務服務的情況下，收取價稅合計4%的費用。讓被告人王某某等人開票、制定合同等事務，一共虛開并寄出增值稅普通發(fā)票金額50000元。

⑺2018年10月至2019年2月，被告人肖樹海還使用其控制的****咨詢有限公司等公司與****有限公司和****有限公司沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，按照徐某某的要求的開票金額，收取價稅合計3.8%的費用，安排被告人羅某某將收發(fā)款項。一共開具并寄出增值稅普通發(fā)票金額1451440元。具體事實如下：

①****有限公司、****有限公司、****有限公司、****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額968090元。

②****有限公司、****有限公司為****有限公司開具增值稅普通發(fā)票金額483350元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.記賬憑證、合作協(xié)議、銀行流水、產(chǎn)品學術(shù)推廣服務合作協(xié)議等書證；2.證人徐某某、涂某某、吳某某等人證言；3.被告人肖樹海、吳某某、許某某等人的供述與辯解。

2019年2月28日，被告人吳某某、肖某某、王某某在沙縣****有限公司被沙縣公安局民警抓獲；2019年3月5日，被告人羅某某主動到沙縣公安局投案自首；2019年4月19日，被告人許某某在在福銀高速475公里處被江西省**隊**隊民警抓獲，同日由沙縣公安局民警帶回沙縣；2019年4月3日，被告人胡某某在北京到南昌T145列車上被南昌鐵路公安局民警抓獲，次日由沙縣公安局民警帶回；2019年4月15日,被告人肖樹海主動到沙縣公安局投案自首；2019年7月15日，被告人劉某某在北京通州區(qū)被北京通州區(qū)馬駒派出所民警抓獲。到案后，被告人肖樹海、肖某某、許某某、王某某、羅某某、胡某某、劉某某等人如實供述了自己的犯罪事實。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控的事實。被告人肖樹海、吳某某、許某某、王某某、羅某某、胡某某、劉某某等人對指控的事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人肖樹海、吳某某、肖某某、許某某、王某某、羅某某、胡某某、劉某某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，其中被告人肖樹海虛開增值稅專用發(fā)票稅額639050.51元，數(shù)額較大，且虛開增值稅普通發(fā)票金額47101348.98元，情節(jié)特別嚴重；被告人吳某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額639050.51元，數(shù)額較大，且虛開增值稅普通發(fā)票金額45649908.98元，情節(jié)特別嚴重；被告人肖某某、許某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額475471.92元，虛開增值稅普通發(fā)票金額45649908.98元，情節(jié)特別嚴重；被告人王某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額560377.63元，數(shù)額較大，且虛開增值稅普通發(fā)票金額31674729.66元，情節(jié)特別嚴重。上述5人行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一、第二十五條第一款規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人羅某某虛開增值稅普通發(fā)票32876169.66元，情節(jié)特別嚴重,其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人胡某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額163578.59元、劉某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額78672.88元，其二人行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責任。

被告人肖樹海、吳某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款規(guī)定，是主犯。被告人肖某某、許某某、王某某、羅某某在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯，《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應當從輕或減輕處罰。被告人肖樹海、羅某某主動投案，到案后如實供述自己罪行，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，是自首，依法可以從輕或者減輕處罰。到案后，被告人吳某某、肖某某、許某某、王某某、胡某某、劉某某如實供述自己的罪行，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，是坦白，依法可以從輕處罰。被告人肖樹海、吳某某、肖某某、許某某、王某某在判決之前犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條規(guī)定，應數(shù)罪并罰。

建議對被告人肖樹海、吳某某判處有期徒刑4年2個月至4年8個月，并處罰金；對被告人許某某判處有期徒刑2年至2年6個月，并處罰金。對被告人王某某判處有期徒刑1年6個月至1年9個月，可以適用緩刑，并處罰金；對被告人羅某某判處有期徒刑10個月至11個月，可以適用緩刑，并處罰金；被告人胡某某判處有期徒刑1年至1年2個月，可以適用緩刑，并處罰金。對被告人劉某某判處有期徒刑9個月至10個月，可以適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

福建省沙縣人民法院

檢察員：張慧霖

2020年1月17日

附：

1.被告人肖樹海、吳某某、肖某某、胡某某現(xiàn)羈押于沙縣看守所，被告人許某某現(xiàn)羈押于三明市看守所，被告人王某某（住福建省沙縣**花園**幢，1355987****）、羅某某（福建省三明市三元區(qū)**路**號**幢**梯**室，1875985****）、劉某某（北京市朝陽區(qū)**路西里**號**幢**單元**室，1861296****）在家候?qū)彙?/span>

2.隨移送公安偵查卷陸拾捌冊，涉案企業(yè)材料和發(fā)票。

3.證人名單一份。

4.涉案違法所得、手機、電腦暫扣于沙縣公安局

5.《認罪認罰具結(jié)書》柒份。