湖南省嘉某某人民檢察院

起?訴?書

嘉檢公訴刑訴〔2019〕105號

被告人肖某甲，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼4328261977********，漢族，**文化，戶籍所在地湖南省郴州市嘉某某，住湖南省郴州市嘉某某**鎮(zhèn)**街**巷**號，因虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年3月17日，被蘇仙區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金三十萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年2月6日被嘉某某公安局刑事拘留，于2018年2月9日被嘉某某公安局取保候?qū)彙?019年3月5日，本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李某甲，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼4310241982********，漢族，**文化，戶籍所在地湖南省郴州市嘉某某，住湖南省郴州市嘉某某**鎮(zhèn)**路**號，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年10月12日被嘉某某公安局刑事拘留；于2017年11月18日，被嘉某某公安局取保候?qū)彙?019年3月5日，本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人劉某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號碼4310241979********，漢族，**文化，戶籍所在地湖南省郴州市嘉某某，住湖南省郴州市嘉某某**鎮(zhèn)**路**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年11月15日被嘉某某公安局刑事拘留；于2017年12月23日，被嘉某某公安局取保候?qū)彙?019年3月5日，本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由嘉某某公安局偵查終結(jié)，以被告人肖某甲、被告人李某甲、被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月8日已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利；依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，因事實不清，證據(jù)不足，退回補(bǔ)充偵查二次（2019年4月19日至2019年5月20日，2019年7月6日至2019年8月6日），因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴時限三次（2019年4月6日至2019年4月20日，2019年6月21日至2019年7月5日，2019年9月7日至2019年9月21日）。

經(jīng)依法審查查明：

1、要他人為自己虛開增值稅發(fā)票

2014年5月，被告人肖某甲與其雇員李某癸（另案處理）、楊某某（另案處理）約定，由被告人肖某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系業(yè)務(wù)、楊某某負(fù)責(zé)開票、李某癸負(fù)責(zé)銀行走賬，采取虛開增值稅發(fā)票賺取差價，牟取非法利益。之后，于2015年期間，被告人肖某甲和李某癸（另案處理）、楊某某（另案處理）三人利用共同控制的深圳**五金機(jī)械制造有限公司、深圳**金屬材料有限公司、廣州**鋼材有限公司、廣州**公司等公司，在與嘉某某**水泥有限公司沒有真實貨物交易的情況下，通過被告人李某甲和被告人劉某某，按票面金額5%左右的價格，取得嘉某某**水泥有限公司的水泥銷售增值稅發(fā)票163份，發(fā)票金額23004085.60元，發(fā)票稅款3910694.37元，價稅合計26914780元（其中：被告人劉某某經(jīng)手領(lǐng)取的增值稅發(fā)票64份，發(fā)票金額12225900元，發(fā)票稅款1609318.77元，抵扣稅款1609318.77元）。被告人肖某甲和李某癸（另案處理）、楊某某（另案處理）三人將取得的163份增值稅發(fā)票全部到稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證，共計抵扣進(jìn)項稅款3910694.37元。

2、為他人虛開增值稅發(fā)票

被告人肖某甲和李某癸（另案處理）、楊某某（另案處理）為了達(dá)到虛開增值稅發(fā)票賺取差價，牟取非法利益的目的。在2014年至2015年間，被告人肖某甲伙同李某癸（另案處理）、楊某某（另案處理）以控制的深圳**五金機(jī)械制造有限公司、深圳**金屬材料有限公司的名義開具增值稅發(fā)票173份，發(fā)票金額6551303.44元，發(fā)票稅款1113721.56元，價稅合計7665025元；并以票面金額8%的價格出售給嘉某某**鑄造有限公司和郴州**機(jī)床公司用于抵扣了稅款1113721.56元。經(jīng)嘉某某**局稽查，嘉某某**鑄造有限公司和郴州**機(jī)床公司主動退補(bǔ)稅款1113721.56元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：嘉某某**局涉嫌犯罪案件移送書和涉稅案件調(diào)查報告，嘉某某公安局立案決定書、到案經(jīng)過、戶籍資料，**水泥廠開具的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，深圳**金屬材料有限公司、廣州**鋼材有限公司、廣州**公司注冊資料復(fù)印件、深圳**公司注冊變更信息復(fù)印件，**水泥廠水泥代理銷售合同、銷售日報表、債務(wù)償還協(xié)議、**水泥廠財務(wù)憑證，嘉某某**公司、郴州**公司提供的財務(wù)憑證，郴州市蘇仙區(qū)人民法院刑事判決書，嘉某某人民法院刑事判決書，廣州市珠海區(qū)**局、深圳市**局出具的廣東購方企業(yè)收受銷方企業(yè)嘉某某**水泥有限公司增值稅發(fā)票情況和抵扣稅款的證明，嘉某某**局出具的抵扣稅款證明；2、證人證言：證人黃某某、李某甲、李某乙、李某丙、李某丁、李某戊、陳某某、代某某、李某己、肖某甲、肖某乙、徐某某、鄧某某、高某某、肖某丙、肖某丁、李某庚等人的證言；3、同案人的供述與辯解：同案人李某癸、楊某某的供述與辯解；4、被告人的供述與辯解：被告人肖某甲、李某甲、劉某某的供述與辯解；5、鑒定意見：湖南金華會計師所司法會計鑒定報告；6辨認(rèn)筆錄：證人黃某某、代某某、陳某某、肖某乙、李某己、肖某甲、李某庚、胡某某、李某甲、李某辛的辨認(rèn)筆錄、同案人李某癸、楊某某的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人肖某甲、李某甲、劉某某違反國家稅收征收和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票行為和要他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，造成國家稅款損失3910694.37元。三被告人的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處，并依法追繳被告人肖某甲抵扣的稅款3910694.37元，依法追繳被告人李某甲、劉某某的非法所得1017179元。

此致

湖南省郴州市嘉某某人民法院

檢察員：李水祥

2019年9月19日

附：

1、被告人肖某甲、李某甲、劉某某取保候?qū)徳诩摇?/span>

2、案卷材料和證據(jù)34冊。

3、起訴書二十三份。

4、證人名單一份。

5、訊問視頻資料17張（其中：劉某某2張，黃某某1張，楊某某6張，李某甲5張，李某癸3張）。