湖北省武漢市蔡甸區(qū)人民檢察院

起 訴 書

蔡檢公刑訴〔2019〕433號(hào)

被告單位武漢**精密模具有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9142011434********，住所地湖北省武漢市蔡甸區(qū)**園**號(hào)**房。法定代表人劉某甲，系武漢**精密模具有限公司**行**。

被告人肖某某，男，1983年**月**日出生，身份證號(hào)碼4307261983********，漢族，中專文化，原系武漢**精密模具有限公司法定代表人。出生地湖南省常德市，戶籍所在地湖南省常德市澧縣**樓**室，住湖北省武漢市蔡甸區(qū)**街**社區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月14日被武漢市公安局蔡甸區(qū)分局刑事拘留，于同年4月4日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人金某某，女，1994年**月**日出生，身份證號(hào)碼3408271994********，漢族，高中文化，原系武漢**購(gòu)兼**。出生地安徽省安慶市，戶籍所在地安徽省安慶市望江縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，住湖北省武漢市蔡甸區(qū)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月15日被武漢市公安局蔡甸區(qū)分局刑事拘留，于同年4月4日取保候?qū)彙?/span>

本案由武漢市公安局蔡甸區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人肖某某、金某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年4月5日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年5月17日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年6月14日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年7月26日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年8月23日補(bǔ)查重報(bào)。因本案復(fù)雜，本院于2019年5月5日、2019年7月15日、2019年9月24日延長(zhǎng)審查起訴期限十五天。

經(jīng)依法審查查明：

被告人肖某某于2015年7月13日注冊(cè)成立了被告單位武漢**精密模具有限公司（以下簡(jiǎn)稱武漢**公司），注冊(cè)資本100萬元，從事塑料、五金模具的加工。案發(fā)時(shí)，被告人肖某某系**單位法定代表人、實(shí)際控制人，被告人金某某系**單位財(cái)務(wù)人員。

2016年，被告人肖某某為偷逃稅款，安排在武漢**公司負(fù)責(zé)模具線割業(yè)務(wù)的同案犯胡某某（另案處理）為武漢**公司購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票。2016年10月、11月，同案犯胡某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，為武漢法斯克公司向聊城何裕盛公司購(gòu)買了增值稅專用發(fā)票合計(jì)9份。2016年10月20日，被告人金某某應(yīng)被告人肖某某的授意，將武漢**公司銀行賬戶資金人民幣26700元轉(zhuǎn)入其個(gè)人賬戶，隨后轉(zhuǎn)入同案犯胡某某的銀行賬戶用于購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票。同案犯胡某某于同日將武漢**公司支付的25700元轉(zhuǎn)入帳號(hào)名為李某某（另案處理）的銀行賬戶。2016年11月17日、11月22日，被告人金某某再次應(yīng)被告人肖某某的授意，將武漢**公司銀行賬戶中的人民幣4000元、42500元先后轉(zhuǎn)入其個(gè)人賬戶，隨后將轉(zhuǎn)入帳號(hào)名為姚某某（另案處理）的銀行賬戶用于購(gòu)買虛開的增值稅發(fā)票。后被告人金某某應(yīng)被告人肖某某的安排將上述9份虛開的增值稅專用發(fā)票先后入賬并抵扣了相應(yīng)稅款，虛開稅款合計(jì)人民幣125139.05元。2018年3月14日，被告人肖某某在武漢市蔡甸區(qū)紅焰村順創(chuàng)清產(chǎn)業(yè)園C區(qū)三號(hào)三方內(nèi)被公安民警抓獲。2018年3月15日，被告人金某某經(jīng)公安民警傳喚來到公安機(jī)關(guān)接受調(diào)查處理。

2017年11月，武漢市國(guó)家稅務(wù)局第三稽查局對(duì)武漢**公司作出追繳稅款及罰款的稅務(wù)行政處罰，被告單位武漢**公司已補(bǔ)繳納應(yīng)納稅款、罰款等。

另查明，2015年12月至2016年7月間，被告人肖某某為其單位偷逃稅款，授意被告人金某某多次為武漢**公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，被告人金某某遂聯(lián)系到葉某某（另案處理）為其購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，并將單位賬戶資金轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行賬戶，以買票點(diǎn)錢的名義向葉某某支付相應(yīng)費(fèi)用，共計(jì)購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票合計(jì)15份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣203004.07元。具體如下：

2015年12月21日，武漢合興昌工貿(mào)有限公司（另案處理）向武漢**公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，虛開稅款數(shù)額為人民幣16999.06元。2016年1月20日，武漢天晟偉業(yè)物資有限公司（另案處理）向武漢**公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣33534.19元。2016年3月25日，武漢天晟偉業(yè)物資有限公司向武漢**公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣24894.8元。2016年5月24日，武漢市閩光金屬制品有限責(zé)任公司（另案處理）向武漢**公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣84317.34元。2016年7月26日，武漢市閩光金屬制品有限責(zé)任公司向武漢**公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣43258.68元。被告人金某某將上述虛開發(fā)票入賬并抵扣了相應(yīng)稅款。

綜上所述，被告單位武漢**公司購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)合計(jì)24份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣328143.12元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1. 被查獲虛開的增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)檔案、涉案單位賬戶及涉案人銀行卡交易明細(xì)、快遞信息、結(jié)算單、武漢市國(guó)家稅務(wù)局第三稽查局稅務(wù)稽查報(bào)告及調(diào)查材料等書證；2.證人潘某某、劉某乙、邢某某的證言及公安機(jī)關(guān)辦案人員出具的抓獲經(jīng)過；3.被告人肖某某、金某某的供述和辯解、同案犯胡某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位武漢**精密模具有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票24份，虛開稅款數(shù)額合計(jì)人民幣328143.12元，被告人肖某某作為上述單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人金某某作為上述單位的其他直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位補(bǔ)繳部分應(yīng)納稅款，酌情從輕處罰。被告人肖某某如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人金某某自動(dòng)投案，如實(shí)交代自己的罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省武漢市蔡甸區(qū)人民法院

檢 察 員： 陳前

2019年9月29日

附：

1.被告人肖某某現(xiàn)取保候?qū)徲诤笔∥錆h市蔡甸區(qū)**街**社區(qū)**棟**室，聯(lián)系電話1585251****。被告人金某某現(xiàn)取保候?qū)徲诤笔∥錆h市蔡甸區(qū)**小區(qū)**棟**室，聯(lián)系電話1596251****。

2．案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。

3.證人名單一份。