常德市武陵區(qū)人民檢察院

起?訴?書

常武檢公訴刑訴〔2018〕223號

被告人羅某某，男，1974年**月**日出生，居民身份證號碼4307031974********，漢族，大學(xué)本科文化，原湖南**制藥有限公司法人代表、總經(jīng)理，戶籍所在地湖南省常德市鼎城區(qū)，住湖南省長沙市天心區(qū)**大廈**座**室。因涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月25日被常德市公安局直屬分局刑事拘留，同年9月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人金中華，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3207051977********，漢族，大學(xué)本科文化，原湖南**制藥有限公司副總經(jīng)理，戶籍所在地湖南省長沙市開福區(qū)，住湖南省常德市武陵區(qū)**棟**室。因涉嫌職務(wù)侵占罪，于2017年8月25日被常德市公安局直屬分局刑事拘留，同年9月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人熊某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼4301031978********，漢族，大學(xué)本科文化，原湖南**制藥有限公司財務(wù)部長，戶籍所在地湖南省常德市武陵區(qū)，住湖南省常德市武陵區(qū)**村**號。因涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月25日被常德市公安局直屬分局刑事拘留，同年9月29日由該局決定取保候?qū)?，同?1月3日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

本案由常德市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人羅某某涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人金中華涉嫌職務(wù)侵占罪，被告人熊某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2017年12月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2017年12月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，已告知被害單位有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人、被害單位的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年1月23日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年2月24日補(bǔ)查重報；本院于2018年4月8日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年5月7日補(bǔ)查重報；期間本院分別于2018年3月22日、5月31日延長審查期限各半個月。

經(jīng)依法審查查明：

一、職務(wù)侵占罪

被告人羅某某、金中華身為湖南**制藥有限公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，自2013年1月至2016年12月間，以所謂“返利款”的名義，在對方經(jīng)銷商并不知曉“返利”的情況下，由被告人羅某某指使被告人金中華開設(shè)閻某某（卡號：62220231000********）、任某某（卡號：62122644020********）虛假經(jīng)銷商的私人賬戶，該賬戶由被告人金中華本人控制，并由被告人金中華和湖南**制藥有限公司財務(wù)部長熊某按公司產(chǎn)品銷售額共同核算銷售款，按5-10%的比例進(jìn)行銷售“返利”。由被告人金中華填寫“返利”領(lǐng)款單，并冒充閻某某、任某某簽名，財務(wù)部長熊某、公司總經(jīng)理被告人羅某某簽字審核，再由熊某安排出納將“返利款”從公司管理使用的金中華、羅某乙、楊某某的個人賬戶轉(zhuǎn)入由被告人羅某某、金中華所控制的閻某某、任某某的個人賬戶，共計14，729，317.00元。經(jīng)查實：金中華賬戶（卡號：62170030001********），楊某某賬戶（卡號：62170030001********），羅小平賬戶（卡號：62155919080********）實為公司使用的個人賬戶，資金均屬湖南**制藥有限公司銷售收入。具體明細(xì)如下：

（1）2013年10月14日，金中華62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金151500元；

（2）2013年11月29日，羅小平62155919080********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（3）2014年1月27日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金675000元；

（4）2014年7月1日，楊某某xxxx賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金430567元；

（5）2014年10月27日，楊某某62170030011940576賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金750000元；

（6）2014年11月17日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（7）2015年1月4日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（8）2015年3月30日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金922750元；

（9）2015年6月1日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金100000元；

（10）2015年8月25日，，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金100000元；

（11）2015年11月11日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金100000元；

（12）2015年11月16日（50萬）、11月24日（50萬）、12月4日（50萬），楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金共計1500000元；

（13）2015年12月10日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金100000元；

（14）2015年12月16日（70萬）、12月29日（80萬），楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金共計1500000元；

（15）2016年1月13日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（16）2016年1月25日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金1100000元；

（17）2016年2月29日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（18）2016年5月12日，楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金200000元；

（19）2016年5月20日（100萬元）、6月6日（110萬元），楊某某62170030001********賬戶向閻某某賬戶（62220231000********）轉(zhuǎn)出資金共計2100000元；

（20）2016年12月27日，楊某某62170030001********賬戶向仁某某賬戶（62122644020********）轉(zhuǎn)出資金4000000元。

上述資金轉(zhuǎn)入被告人羅某某、金中華控制的閻某某、任某某的個人賬戶后，二被告人將資金用于購買常德**廣場**層的商鋪、個人理財產(chǎn)品、門面經(jīng)營權(quán)以及在長沙**科技有限公司的投資建廠，大肆揮霍和進(jìn)行營利性活動。案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)從被告人羅某某處追回經(jīng)濟(jì)損失800余萬元，凍結(jié)被告人金中華資金300余萬元，商鋪、門面等價值300余萬元的財產(chǎn)。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.二被告人購買的機(jī)器設(shè)備、松花粉原材料、被告人羅某某用贓款購買的奔馳牌汽車、在長沙**廠房等物證；2.報案材料，金中華冒用閻某某、任某某簽名，上有羅某某、金中華、熊某簽字的領(lǐng)款單，轉(zhuǎn)賬憑證等書證；3.證人閻某某、任某某、吳某某、熊某、郝某某、金某乙、李某甲、唐某某、莫某某、宋某某、陳某某、楊某某的證言；4.被告人羅某某、金中華的供述與辯解；5.鑒定意見。

二、虛開增值稅專用發(fā)票罪

湖南**制藥有限公司于2012年下半年引進(jìn)破壁松花粉的加工生產(chǎn)項目，并與成都**公司簽訂合同，成為成都**公司破壁松花粉產(chǎn)品的加工生產(chǎn)方。經(jīng)時任湖南**制藥有限公司法人代表、董事長、總經(jīng)理的被告人羅某某個人決定，公司的松花粉銷售回款均不走公司賬戶，而要銷售商將銷售回款轉(zhuǎn)入公司員工楊某某等人的私人賬戶中。被告人羅某某在2013年年底，通過與安徽**藥業(yè)有限公司業(yè)務(wù)員閆某甲（另案處理）聯(lián)系，了解到安徽**藥業(yè)有限公司需要大量增值稅專用發(fā)票，而湖南**制藥有限公司銷售破壁松花粉后，客戶不需要增值稅專用發(fā)票結(jié)賬，于是，被告人羅某某與閆某甲商定，將湖南**制藥有限公司本應(yīng)開給購買破壁松花粉客戶的增值稅專用發(fā)票以銷售破壁松花粉的名目賣給安徽**藥業(yè)有限公司，閆某甲按湖南**制藥有限公司開具給安徽**藥業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票面額6-7.5%的比例給羅某某付款。之后，被告人羅某某將開具增值稅專用發(fā)票一事交予被告人熊某和公司員工王某某具體操作，被告人熊某制作出安徽**藥業(yè)有限公司虛假的破壁松花粉產(chǎn)品銷售合同、發(fā)貨單，同時將**制藥有限公司所使用的聶某某賬戶（卡號：62366833200********）上的松花粉回款轉(zhuǎn)至閆某甲賬戶（卡號：43416117********、62366817300********），將公司所使用的楊某某賬戶（卡號：62170030001********）上的松花粉回款轉(zhuǎn)至王某某的私人賬戶（卡號：62270030001********）中，再由王某某操作將資金轉(zhuǎn)回至閆某甲賬戶上（卡號：43416117********、62366817300********）。之后，閆某甲將資金轉(zhuǎn)至安徽**藥業(yè)有限公司的公司賬戶（340017186080********），將該筆資金再由安徽**藥業(yè)有限公司的公司賬戶轉(zhuǎn)至湖南**制藥有限公司的公司賬戶（19080709090********）。從而從賬面上體現(xiàn)安徽**藥業(yè)有限公司向**制藥有限公司購買了破壁松花粉的假象。被告人熊某整理資金流后，將增值稅專用發(fā)票開出，寄往安徽**藥業(yè)有限公司。自2013年12月27日起至2016年9月14日給安徽**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票580份，不含稅金額50321811.95元，增值稅稅額8554708.05元。虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計58876520.00元。安徽**藥業(yè)有限公司向被告人羅某某購買增值稅專用發(fā)票后，閆某甲將提成分多次轉(zhuǎn)至被告人熊某（xxxx6、xxxx5）、王某某（62270030001********）賬上，被告人羅某某從中獲利300余萬元，被告人熊某獲利40余萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.安徽**藥業(yè)有限公司營業(yè)執(zhí)照，湖南**制藥有限公司的營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證，安徽**藥業(yè)有限公司2013年12月27日至2016年9月14日增值稅發(fā)票抵扣情況一覽表，破壁松花粉銷售合同，銀行轉(zhuǎn)賬憑證、領(lǐng)款單（湖南**制藥公司），開具發(fā)票申請單（湖南**制藥有限公司），破壁松花粉增值稅發(fā)票存聯(lián)（包括湖南**制藥有限公司和安徽**藥業(yè)有限公司的），湖南**制藥有限公司給安徽**藥業(yè)有限公司開出的破壁松花粉增值稅發(fā)票等書證；2.證人金中華、閆某甲、閆某乙、張某某、李某乙、王某某、蔣某某、楊某某、杜某某、余某某、楊某某的證言；3.被告人羅某某、熊某的供述與辯解；4.常德**事務(wù)所有限責(zé)任公司的認(rèn)定意見書。

本院認(rèn)為，被告人羅某某、金中華利用職務(wù)之便，侵吞公司財產(chǎn)，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪追究二被告人的刑事責(zé)任；二被告人系共同犯罪，在共同犯罪中所起作用相當(dāng)，均系主犯，還應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款，第二十六條第一、四款之規(guī)定。被告人羅某某、熊某虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究二被告人的刑事責(zé)任；二被告人系共同犯罪，在共同犯罪中被告人羅某某起主要作用，系主犯，被告人熊某起次要作用，系從犯，還應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款，第二十六條第一、四款，第二十七條之規(guī)定。被告人羅某某犯數(shù)罪，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

常德市武陵區(qū)人民法院

檢察員：劉曉斌

2018年6月21日

附：1.被告人羅某某、金中華、熊某現(xiàn)押常德市看守所。

2．移送公安偵查卷二十冊，檢察卷一冊。