湖南省長沙市人民檢察院

起 訴 書

長檢刑二刑訴〔2018〕95號

被告人羅某某，男，1974年**月**日出生，身份證號碼4305221974********，漢族，初中文化，戶籍所在地湖南省邵陽市大祥區(qū)，住湖南省長沙市天心區(qū)**小區(qū)**棟**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年10月19日被長沙市公安局岳麓分局執(zhí)行刑事拘留，同年11月24日被長沙市公安局岳麓分局取保候?qū)彛?018年1月24日經(jīng)長沙市岳麓區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同年2月1日被長沙市公安局岳麓分局執(zhí)行逮捕。

被告人付某某，曾用名付某某，男，1983年**月**日出生，身份證號碼4305021983********，漢族，初中文化，戶籍所在地湖南省邵陽市大祥區(qū)，住湖南省邵陽市大祥區(qū)**小區(qū)**棟**號。2017年1月13日因故意傷害罪、強(qiáng)迫他人吸毒罪被判處有期徒刑一年三個月，并處罰金五千元，2017年9月16日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月23日被長沙市公安局岳麓分局執(zhí)行刑事拘留，2018年1月24日經(jīng)長沙市岳麓區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被長沙市公安局岳麓分局執(zhí)行逮捕。

被告人李某某，男，1965年**月**日出生，身份證號碼4305111965********，漢族，初中文化，戶籍所在地湖南省邵陽市雙清區(qū)，住湖南省邵陽市雙清區(qū)**村**組**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月4日被長沙市公安局岳麓分局執(zhí)行刑事拘留，同年4月19日被長沙市公安局岳麓分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由長沙市公安局岳麓分局偵查終結(jié)，以被告人羅某某、付某某、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月24日移送長沙市岳麓區(qū)人民檢察院審查起訴，長沙市岳麓區(qū)人民檢察院于同年4月28日報至本院審查起訴。本院受理后，于2018年4月28日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，本院于2018年5月28日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年7月3日補(bǔ)查重報；決定延長審查起訴期限一次（自2018年8月4日至同月18日）。

經(jīng)依法審查查明：

被告人羅某某在鋼鐵銷售市場獲取部分公司需要購買增值稅專用發(fā)票的信息及部分公司有增值稅專用發(fā)票空額可供開具的信息，并伙同相關(guān)公司經(jīng)手人員，從中操作買賣增值稅專用發(fā)票。被告人付某某系**鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡稱**公司）的銷售部經(jīng)理，掌握**公司的銷售信息、增值稅專用發(fā)票的空額情況及公司開具增值稅專用發(fā)票的流程。2013年上半年，被告人羅某某與付某某商定，將向**公司購買鋼材而又不需要開具銷項增值稅專用發(fā)票的購貨人的購貨資金，走虛假資金流，將增值稅專用發(fā)票的空額，虛開給羅某某已聯(lián)系好的需要增值稅專用發(fā)票作進(jìn)項抵扣的湖南**甲經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡稱**甲公司）、湖南**乙經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡稱**乙公司）、湖南**丙商貿(mào)有限公司（以下簡稱**丙公司）、湖南**丁有限公司（以下簡稱**丁公司）、湖南**戊有限公司（以下簡稱**戊公司）公司，上述五家公司按照總開票金額千分之一的比例付給羅某某好處費(fèi)、按照每噸鋼材2元的比例支付給付坤城好處費(fèi)。2013年8月至2015年4月，被告人羅某某、付某某操作，將向**公司購買鋼材的真實購貨人支付的貨款打入二被告人所控制的銀行私人帳戶，再轉(zhuǎn)至羅某某指定的**甲公司等五家公司的對公帳戶，從五家公司的對公帳戶轉(zhuǎn)至**公司的對公帳戶，完成虛假資金流的走向。**公司收款后開具受票單位為**甲等五家公司的增值稅專用發(fā)票和提貨單，實際購貨人憑提貨單獲取鋼材，**甲等五家公司獲取增值稅專用發(fā)票。被告人羅某某、付某某通過上述“票貨分離”的方法，虛開增值稅專用發(fā)票191份給**甲公司等五家公司，價稅合計136,997,452.45元。**甲公司等五家公司將上述進(jìn)項增值稅專用發(fā)票已全部予以抵扣，共計抵扣稅額19905612.75元。

被告人李某某系**公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，2013年下半年，被告人李某某、付某某二人商定，利用李某某掌握的銷售信息和增值稅專用發(fā)票的空額情況，采用上述相同方法將增值稅專用發(fā)票空額開具給**甲、**乙、**丙、**丁、**戊五家公司。上述開具給**甲等五家公司的增值稅專用發(fā)票（價稅合計136,997,452.45元）中，由李某某將購買鋼材的真實購貨人支付的購買資金通過轉(zhuǎn)入李某某自己控制的私人帳戶，配合付某某、羅某某操作完成與開票金額對應(yīng)的虛假資金流共計175筆，金額合計20,684,436.00元。

被告人羅某某、付某某、李某某分別于2017年10月18日、2018年12月22日、2018年4月4日主動到公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：戶籍證明、到案經(jīng)過、情況說明、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、認(rèn)證結(jié)果清單、銀行開戶資料及流水清單、增值稅發(fā)票復(fù)印件、提貨單復(fù)印件等書證；2.證人證言：證人劉某某、黃某某等的證言：3.被告人的供述與辯解：被告人羅某某、付某某、李某某的供述與辯解；4.鑒定意見：司法鑒定意見書；5.辨認(rèn)筆錄：羅某某、曹某某等人的辨認(rèn)筆錄；6.視聽資料：訊問被告人的同錄視頻。

本院認(rèn)為，被告人羅某某、付某某、李某某虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額特別巨大，給國家造成特別嚴(yán)重?fù)p失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。三被告人系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人羅某某、付某某起主要作用，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條第一、第四款的規(guī)定；被告人李某某系從犯，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省長沙市中級人民法院

檢察員：陳飛平

姜秦秦

2018年8月15日

附：

1.被告人羅某某、付某某現(xiàn)押于長沙市第一看守所，被告人李某某現(xiàn)在家候?qū)?，?lián)系電話：1300739****；

2.案卷材料和證據(jù)26冊、光盤7張。