撫順市人民檢察院

起?訴?書

撫檢訴刑訴〔2018〕17號

被告人羅某某，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3326021977********，漢族，小學文化，無業(yè)，戶籍地浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。2017年5月24日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局刑事拘留，同年6月22日經本院批準，由撫順市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人丁某某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼3326021978********，漢族，小學文化，無業(yè)，戶籍地浙江省臨海市**鎮(zhèn)**園**號。2017年5月24日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局刑事拘留，同年6月22日經本院批準，由撫順市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人呂某甲，女，1978年**月**日出生，居民身份證號碼2102131978********，漢族，專科文化，系遼寧省大連市大連**財務咨詢有限公司法定代表人，戶籍地遼寧省大連市沙河口區(qū)**園**號**。2017年6月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局取保候審。

被告人邢某某，女，1970年**月**日出生，居民身份證號碼2102191970********，漢族，初中文化，個體經營者，戶籍地遼寧省瓦房店市**路**園**號。2018年1月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局刑事拘留，同月15日經本院批準，由撫順市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1965年**月**日出生，居民身份證號碼2102191965********，漢族，高中文化，個體經營者，戶籍地遼寧省瓦房店市**路**園**號。2018年1月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局刑事拘留，同月15日經本院批準，由撫順市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人喬某某，女，1981年**月**日出生，居民身份證號碼2102251981********，漢族，?？莆幕?，系遼寧省大連市**公司**部**，戶籍地遼寧省大連市甘井子區(qū)**園**號**。2017年12月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局取保候審。

被告人畢某甲，男，1956年**月**日出生，居民身份證號碼2102211956********，漢族，初中文化，無業(yè)，住遼寧省大連市金州區(qū)**路**號（戶籍地遼寧省大連市經濟開發(fā)區(qū)**街道**街**屯**號）。2017年12月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局取保候審。

被告人畢某乙，男，1985年**月**日出生，居民身份證號碼2102131985********，漢族，大專文化，無業(yè)，住遼寧省大連市金州區(qū)**小區(qū)**號**（戶籍地遼寧省大連市金州區(qū)**路**號**）。2018年1月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被撫順市公安局取保候審。

本案由撫順市公安局偵查終結，以被告人羅某某、丁某某、呂某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月29日向本院移送審查起訴，以被告人邢某某、張某某、喬某某、畢某甲、畢某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月18日向本院補充移送審查起訴。本院受理后，于2017年9月30日、2018年1月19日已告知各被告人有權委托辯護人，依法訊問了各被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，退回公安機關補充偵查兩次，延長審查起訴期限三次。

經依法審查查明：被告人丁某某于2015年至2016年間，指使被告人呂某甲為其申辦了大連**貿易有限公司（以下簡稱“**”公司），并由小規(guī)模納稅人公司升級至一般納稅人公司。被告人呂某甲于2016年間，將其代帳的大連**國際貿易有限公司6000余萬元的牛羊肉海關進口增值稅繳款書比對進**公司。2017年2月，被告人丁某某得知上述進項，許諾向外售出發(fā)票將給予呂某乙一定稅點提成后，從呂某乙手中取回**公司材料，并與被告人羅某某商議向外虛開增值稅專用發(fā)票，獲利二人平分。被告人羅某某于2017年3月至4月間連續(xù)向外虛開增值稅專用發(fā)票500多組，價稅合計62,080,940.57元，其中稅額9,020,307.34元。

被告人喬某某于2016年12月至2017年2月間聯系被告人邢某某以10%的價格購買增值稅專用發(fā)票給大連***總公司和大連**工程有限公司，被告人邢某某聯系被告人羅某某以6%的價格購買上述增值稅專用發(fā)票，并指使被告人張某某在其買賣增值稅專用發(fā)票行為中提供幫助，被告人羅某某以其控制的大連**商貿有限公司、大連***商貿有限公司為大連***總公司、大連***工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票40組，價稅合計4,307,568.00元，其中稅額625,885.84元。

被告人畢某甲、畢某乙于2017年1月至2017年3月間聯系被告人邢某某以10%的價格購買增值稅專用發(fā)票給大連***工程有限公司，被告人邢某某聯系被告人羅某某以6%的價格購買上述增值稅專用發(fā)票，并指使被告人張某某在其買賣增值稅專用發(fā)票行為中提供幫助，被告人羅某某以其控制的大連**商貿有限公司為大連***工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票35組，價稅合計3,990,235.96元，其中稅額579,777.85元。

被告人羅某某、丁某某、邢某某、張某某于案發(fā)后被抓獲到案，被告人呂某乙、喬某某、畢某甲、畢某乙于案發(fā)后被傳喚到案。

認定上述事實的證據如下：

1.書證：被告人的戶籍信息等書證；2.證人證言：證人李某某等的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人羅某某、丁某某、呂某乙、邢某某、張某某、喬某某、畢某甲、畢某乙的供述與辯解；4.鑒定意見：遼寧中華信司法鑒定所司法鑒定意見書等；5.辨認筆錄：被告人丁某某等人的辨認筆錄等。

本院認為，被告人羅某某在沒有真實交易情況下，伙同丁某某虛開增值稅專用發(fā)票62,080,940.57元，其中稅額9,020,307.34元；又在沒有真實交易情況下，單獨為他人虛開增值稅專用發(fā)票8,297,803.96元，其中稅額1,205,663.69元，二被告人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

被告人呂某乙明知他人沒有真實交易，并將為他人虛開增值稅專用發(fā)票，仍參與其中，伙同為他人虛開增值稅專用發(fā)票62,080,940.57元，其中稅額9,020,307.34元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

被告人邢某某伙同被告人張某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票8,297,803.96元，致使國家稅款被騙取1,205,663.69元，二人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

被告人喬某某在具有實際經營活動情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票4,307,568.00元，致使國家稅款被騙取625,885.84元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

被告人畢某甲伙同被告人畢某乙在具有實際經營活動情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票3,990,235.96元，致使國家稅款被騙取579,777.85元，二人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。

在共同犯罪中，被告人羅某某、丁某某、邢某某起主要作用，為主犯，被告人呂某乙、張某某起次要作用，為從犯，應根據《中華人民共和國刑法》第二十六條、二十七條的規(guī)定處罰。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

撫順市中級人民法院

檢??察??員：??**

代理檢察員：??***

2018年4月12日

附：

1.被告人羅某某現被羈押于撫順市第二看守所，被告人丁某某、邢某某、張某某現被羈押于撫順市第一看守所，被告人呂某乙、喬某某、畢某甲、畢某乙現被取保候審于居住地。

2.案卷材料和證據16冊。