上海市青浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬青檢三部刑訴〔2020〕643號

被告人程某某，女，1974年**月**日生，公民身份號碼3201211974********，漢族，高中文化，系原上海**貿(mào)易有限公司（已注銷）股東、實際經(jīng)營人，戶籍在上海市閔行區(qū)**路**弄**號**室，住上海市長寧區(qū)**路**弄**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日被上海市公安局青浦分局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1968年**月**日生，公民身份號碼3101051968********，漢族，初中文化，系原上海**貿(mào)易有限公司（已注銷）法定代表人，戶籍在上海市長寧區(qū)**路**弄**號**室，住上海市長寧區(qū)**路**弄**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日被上海市公安局青浦分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結(jié)，以被告人程某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月19日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人并告知其認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人程某某、楊某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年3月至2017年10月期間，被告人程某某、楊某某在實際經(jīng)營上海**貿(mào)易有限公司（注冊于本市青浦區(qū)，以下簡稱信藝亞公司）期間，經(jīng)鮑某某、杜某某（均另案處理）的介紹，在沒有真實業(yè)務(wù)購銷的情況下，通過吳某（已判決），以支付開票費的方式多次虛開取得上海*甲電子科技有限公司（以下簡稱雨相公司）、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱標(biāo)風(fēng)公司）、上海*乙電子科技有限公司（以下簡稱龐怡公司）、上海*丙電子科技有限公司（以下簡稱芮仲公司）的增值稅專用發(fā)票共計11份，虛開稅額為176607.2元（幣種人民幣，下同），上述其中10份增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機關(guān)抵扣，稅額為161509.89元。2018年4月2日，信藝亞公司向稅務(wù)機關(guān)做進項稅額轉(zhuǎn)出16447.86元。

被告人程某某、楊某某犯罪以后自動投案并如實供述了上述事實。2020年1月24日公安機關(guān)凍結(jié)被告人程某某自愿退出剩余涉案稅款145062.03元。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.涉案發(fā)票、認證結(jié)果清單，稅務(wù)機關(guān)出具的抵扣證明，信藝亞公司增值稅納稅申報表、電子繳款憑證、上海市公安局青浦分局協(xié)助凍結(jié)財產(chǎn)通知書、銀行賬戶明細分別證實，信藝亞公司從雨相公司、標(biāo)風(fēng)公司、龐怡公司、芮仲公司虛開增值稅專用發(fā)票11份，其中10份向稅務(wù)機關(guān)抵扣，抵扣的10份中有1份做進項稅額轉(zhuǎn)出及公安機關(guān)凍結(jié)剩余涉案稅款的事實。

2.檔案機讀材料、營業(yè)執(zhí)照證實，信藝亞公司的工商注冊登記情況。

3.案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過證實，本案案發(fā)及被告人程某某、楊某某自動投案等情況。

4.網(wǎng)上人口常住信息證實，被告人程某某、楊某某的身份情況。

5.被告人程某某、楊某某的供述，證人鮑某某、杜某某的證言，上海市公安局青浦分局協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、銀行交易明細等證實，被告人程某某、楊某某實施了上述虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人程某某、楊某某對指控的犯罪事實和證據(jù)無異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人程某某、楊某某為非法抵扣稅款，通過他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額達16萬余元，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人程某某、楊某某均認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人程某某、楊某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。被告人程某某、楊某某已轉(zhuǎn)出或自愿退出涉案稅款，酌情予以從輕處罰。綜上，建議對被告人程某某判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元；對被告人楊某某判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市青浦區(qū)人民法院

檢察官：喬青

檢察官助理：薛博文

2020年6月5日

附：1.被告人程某某、楊某某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：1362196****、1391766****。

2.偵查卷宗五冊

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認罪認罰具結(jié)書》二份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰，其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為被告人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。