福建省寧德市蕉城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

蕉檢二部刑訴〔2020〕22號(hào)

被告單位福建某某貿(mào)易有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91350100399021478B，住所地福建省福州市倉(cāng)山區(qū)**街道**路**號(hào)**#樓**層16店面。

訴訟代表人周某某，身份證號(hào)碼3522281968********，系福建某某貿(mào)易有限公司法人代表，聯(lián)系方式1386004****。

被告人張某某，男，1968年**月**日出生，身份證號(hào)碼3522281968********，漢族，高中文化，系福建**貿(mào)易有限公司董事長(zhǎng)，住福建省屏南縣**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年3月26日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

被告人龔某某，男，1975年**月**日出生，身份證號(hào)碼3522211975********，漢族，中專文化，個(gè)體工商戶，住寧德市蕉城區(qū)**村路**弄**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年4月8日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

本案由寧德市公安局蕉城分局偵查終結(jié)，以被告人張某某、龔某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的規(guī)定，于同日告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

一.被告單位福建某某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱某某公司）、被告人張某某虛開增值稅專用發(fā)票事實(shí)

2017年5月間，被告人張某某作為被告單位某某公司的董事長(zhǎng)，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，通過(guò)虛假走賬的方式向?qū)幍率心臣踪Q(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱某甲公司，另案處理）購(gòu)買了10份購(gòu)貨單位為某某公司的增值稅專用發(fā)票，涉及稅額總計(jì)人民幣（幣種，下同）145299.1元。之后，被告單位某某公司將上述發(fā)票全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅并抵扣稅款。

2019年3月26日，被告人張某某主動(dòng)到寧德市公安局蕉城分局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.寧德市公安局蕉城分局出具的被告單位某某公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、被告人張某某人員基本信息表、違法犯罪經(jīng)歷查詢情況說(shuō)明、到案經(jīng)過(guò)、寧德市稅務(wù)稽查局出具的某甲公司增值稅專用發(fā)票及對(duì)應(yīng)認(rèn)證結(jié)果清單、中國(guó)建設(shè)銀行銀行卡客戶交易明細(xì)等書證；

2.陳某甲、陳某乙、周某某等7名證人證言；

3.被告人張某某的供述和辯解。

二.被告人龔某某虛開增值稅專用發(fā)票事實(shí)

2017年5月間，被告人龔某某在沒(méi)有真實(shí)交易的前提下，以其掛靠的福建某乙建筑工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱某乙公司）名義與某甲公司簽訂了虛假購(gòu)銷合同，向某甲公司購(gòu)買了對(duì)手方為承建公司的增值稅專用發(fā)票8份，涉及稅額共計(jì)114858.94元。之后，被告人龔某某用上述發(fā)票向稅務(wù)部門報(bào)稅并抵扣稅款。

2019年4月8日，被告人龔某某主動(dòng)到寧德市公安局蕉城分局投案。同年11月11日，被告人龔某某已向稅務(wù)部門補(bǔ)繳全部稅款及滯納金。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.寧德市公安局蕉城分局出具的被告人龔某某人員基本信息表、違法犯罪經(jīng)歷查詢情況說(shuō)明、到案經(jīng)過(guò)、寧德市稅務(wù)稽查局出具某甲公司增值稅專用發(fā)票及對(duì)應(yīng)認(rèn)證結(jié)果清單、寧德市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、發(fā)票違法情況表、中國(guó)建設(shè)銀行單位客戶專用回單、稅收完稅證明、農(nóng)商銀行交易流水等書證；

2.?陳某甲、陳某乙、黃某某等7名證人證言；

3.被告人龔某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位某某公司、被告人張某某、龔某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位某某公司、被告人龔某某在沒(méi)有真實(shí)貨物購(gòu)銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，被告人張某某作為某某公司直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

福建省寧德市蕉城區(qū)人民法院

檢察員：江潔

連文嵩

2020年5月8日

附：

1.被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)徲诟＝ㄊ∑聊峡h**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，聯(lián)系方式：1360121****；被告人龔某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率薪冻菂^(qū)**村路**弄**號(hào)，聯(lián)系方式：1855936****.?

2.卷宗伍冊(cè)。

3.__認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書叁份。