上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕409號

被告人田某某，男，1988年**月**日生，公民身份號碼4127021988********，漢族，高中文化，北京**投資有限公司上海*乙分公司業(yè)務(wù)員，戶籍在河南省項城市**鎮(zhèn)**村**號院，暫住內(nèi)蒙古鄂爾多斯市東勝區(qū)**街**小區(qū)**單元**室。2018年9月6日因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日被延長拘留期限至三十天，2018年10月1日被上海市公安局崇明分局決定取保候?qū)彶⒂谕?0月3日執(zhí)行，2019年9月18日被上海市公安局崇明分局解除取保候?qū)彙?020年7月16日經(jīng)本院批準，同年8月5日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行逮捕。同年9月4日由上海市公安局崇明分局決定并執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人田某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2020年10月9日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月16日，被告人田某某入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的北京**投資有限公司上海*甲分公司擔任業(yè)務(wù)員，同年7月2日轉(zhuǎn)至*乙分公司。其明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人出售牟利，仍在分公司經(jīng)理授意下，從“企查查”“天眼查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取相關(guān)公司的信息、法定代表人聯(lián)系方式，通過電話、微信聊天等形式，與相關(guān)公司法定代表人取得聯(lián)系，違反《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》等法律法規(guī)，以幫助公司轉(zhuǎn)讓為名，洽談公司交易所需要的材料、交易價格、約定工商變更的時間、地點等內(nèi)容，并將相關(guān)公司信息、交接時間、地點以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信、電話或直接告知經(jīng)理及相關(guān)人員，經(jīng)理安排公司文員制作包括虛假新法定代表人、新監(jiān)事、股權(quán)變更等內(nèi)容的工商變更材料，由外勤按約定時間、地點與收購公司的法定代表人以及虛假新法定代表人、新領(lǐng)票人辦理公司材料交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、申領(lǐng)發(fā)票等手續(xù)。收購公司的全部材料上交總公司后，由楊某某等人出售，被告人田某某獲得提成人民幣37098元（以下幣種均為“人民幣”）。

至案發(fā)，被告人田某某經(jīng)手收購的公司有上海**咨詢有限公司等11家，申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票700份，增值稅普通發(fā)票1300份。所獲取發(fā)票中，被開具增值稅專用發(fā)票400份，價稅合計46345472.31元。被開具增值稅普通發(fā)票795份，價稅合計49158565.48元。

2018年9月5日，被告人田某某在其位于上海市寶山區(qū)**路**弄**號**室的公司集體宿舍內(nèi)被公安機關(guān)抓獲。田某某到案后，一開始未如實供述犯罪事實，后又如實供述。

2020年8月19日，被告人田某某退賠違法所得2萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.上海公安局案（事）件接報回執(zhí)單、受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過，證實本案的案發(fā)、被告人田某某的到案以及到案后的供述等情況。

2.扣押決定書、扣押清單各二份、扣押筆錄、工作情況,證實公安機關(guān)在被告人田某某處扣押OPPO手機、VIVO手機、小米手機各一部、技訊一體機電腦一臺；田某某已退賠違法所得2萬元。

3．業(yè)務(wù)與外勤交接模板、需要法人提供的材料，證實北京**投資有限公司上海*甲與*乙公司的業(yè)務(wù)員與外勤之間有固定交接模板，業(yè)務(wù)員收購公司的材料中包括剩余空白發(fā)票，業(yè)務(wù)員使用虛假姓名和身份與收購公司的法定代表人溝通。

4．公司收轉(zhuǎn)全套流程，證實被告人田某某明知公司收轉(zhuǎn)流程。

5.*甲公司庫存表、成本表、提成表、*乙公司庫存表、工商變更相關(guān)材料、領(lǐng)票明細、開票明細，證實被告人田某某收購公司的工商變更、領(lǐng)票及開票等情況。

6.*甲公司與*乙公司考勤表，證實被告人田某某于2018年3月16日入職**投資有限公司上海*甲公司，7月2日轉(zhuǎn)至*乙分公司。

7.司法會計鑒定意見書，證實被告人田某某所收購公司申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、對外開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

8.司法鑒定意見書、情況說明，證實對送檢的廖某某的手機、電腦、U盤、張某某的U盤進行數(shù)據(jù)搜索和提取，提取到涉案內(nèi)容。

9.身份信息，證實被告人田某某出生于1988年**月**日，犯罪時已達完全刑事責任年齡。

10.證人呂某某、王某甲、孟某某、孫某某、劉某甲、劉某乙、翟某某、王某乙、吳某某、陳某某、鄭某某、陸某某、廖某某的證言，證實其均系北京**投資有限公司上海*甲及*乙分公司員工，陸某某與廖某某系田某某在*甲及*乙分公司任職期間的總經(jīng)理。上述多人的證言共同證實其均明知**公司的業(yè)務(wù)為收購他人閑置公司后將包括發(fā)票在內(nèi)的全部材料出售。業(yè)務(wù)員負責打電話收購公司，文員負責制作虛假的工商變更材料，外勤負責與原法定代表人交接、獲取剩余發(fā)票、工商、稅務(wù)變更、領(lǐng)取發(fā)票。

11.證人楊某某、高某某的證言，證實北京**投資有限公司通過低價收購包括發(fā)票在內(nèi)的公司材料、再次領(lǐng)取發(fā)票后高價出售，主要目的是倒賣發(fā)票。主要流程包括業(yè)務(wù)員聯(lián)系老法人收購公司，文員填寫變更信息，外勤負責工商、稅務(wù)變更、拿回包括剩余發(fā)票在內(nèi)的公司材料、領(lǐng)取發(fā)票。公司所有材料送到**園。由其與楊某某負責出售公司材料和發(fā)票。

12.被告人田某某的供述與辯解，證實其于2018年3月16日入職北京**投資有限公司*甲分公司擔任業(yè)務(wù)員，負責打電話收購公司，7月2日轉(zhuǎn)至*乙分公司。其明知公司業(yè)務(wù)是收轉(zhuǎn)公司。由業(yè)務(wù)員收購公司，收購公司時需要老法人提供稅控盤、剩余空白發(fā)票等材料。后由外勤變更工商法人、稅務(wù)法人、領(lǐng)取發(fā)票，如果老法人有剩余發(fā)票的外勤在工商變更時要一并帶回。然后將公司材料包括發(fā)票交由總公司出售。出售成功后業(yè)務(wù)員可獲得提成，其共獲得提成37098元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人田某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人田某某出售增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人田某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人田某某在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條，應(yīng)當實行數(shù)罪并罰。被告人田某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人田某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當減輕處罰。被告人田某某到案后一開始未如實供述自己的犯罪事實，后又如實供述，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察官倪少峰

檢察官助理楊瀾

2020年10月27日

附：

1．被告人田某某現(xiàn)取保候?qū)徲跁鹤〉?，?lián)系方式：175********。

2．偵查卷宗三冊及其他證據(jù)材料。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4.量刑建議書一份。

5．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行的，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零七條非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

_第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當追究刑事責任的，應(yīng)當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。