江蘇省淮安市洪某區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

澤檢刑二刑訴〔2020〕172號?

被告單位廊坊**電動車有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91131025762063****，住所地大城縣**園區(qū)，法定代表人王某某。

訴訟代表人李某某，廊坊**電動車有限公司職工。

被告單位廊坊**商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91131025336229****，住所地河北省廊坊市大城縣**村，法定代表人楊某某。

訴訟代表人田某甲，廊坊**商貿(mào)有限公司職工。

被告人田某乙，男，1979年**月**日生，公民身份號碼?1328291979********，漢族，初中文化，廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司經(jīng)營人，住河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號。被告人田某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被淮安市公安局洪某分局取保候?qū)彙?020年9月3日，本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由淮安市公安局洪某分局偵查終結(jié)，以被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司，被告人田某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年9月3日告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位、被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月9日至2016年3月4日，被告人田某乙在經(jīng)營被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司期間，在沒有真實貨物交易的情況下，通過他人，從洪某**金屬制品有限公司、洪某**工貿(mào)有限公司（均另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票190份，價稅合計人民幣21806069.5元，稅額人民幣3168403.43元。后被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司將上述增值稅專用發(fā)票于開票當(dāng)月、次月向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。具體分述如下：

1.2015年12月9日，被告人田某乙在經(jīng)營被告單位廊坊**電動車有限公司期間，在沒有真實貨物交易的情況下，通過他人，從洪某**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計50份，價稅合計5834937元，稅額合計847811.3元。被告單位廊坊**電動車有限公司將上述增值稅專用發(fā)票于開票當(dāng)月申報抵扣。

2.2016年1月25日，被告人田某乙在經(jīng)營被告單位廊坊**電動車有限公司期間，在沒有真實貨物交易的情況下，通過他人，從洪某**工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計58份，價稅合計6652359元，稅額合計966582.15元。被告單位廊坊**電動車有限公司將上述增值稅專用發(fā)票于開票當(dāng)月申報抵扣。

3.2016年2月26日，被告人田某乙在經(jīng)營被告單位廊坊**商貿(mào)有限公司期間，在沒有真實貨物交易的情況下，通過他人，從洪某**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計17份，價稅合計1857000元，稅額合計269820.5元。被告單位廊坊**商貿(mào)有限公司將上述增值稅專用發(fā)票于開票次月申報抵扣。2017年4月，廊坊**商貿(mào)有限公司以進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方式補(bǔ)繳稅款49875.31元。

4.2016年3月4日，被告人田某乙在經(jīng)營被告單位廊坊**電動車有限公司期間，在沒有真實貨物交易的情況下，通過他人，從洪某**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計65份，價稅合計7461773.5元，稅額合計1084189.48元。被告單位廊坊**電動車有限公司將上述增值稅專用發(fā)票于開票當(dāng)月申報抵扣。2016年11月至2017年8月間，廊坊**電動車有限公司以進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方式補(bǔ)繳稅款合計701490.3元。

被告人田某乙犯罪以后自動投案，如實供述自己及單位的犯罪事實。

案發(fā)后，被告單位廊坊**電動車有限公司退出虛開稅款2197094.67元，被告單位廊坊**商貿(mào)有限公司退出虛開稅款219945.19元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.銀行賬戶交易明細(xì)、涉案增值稅專用發(fā)票、記賬憑證等書證；

2.證人陳某某、馮某某、殷某某等人的證言；

3.被告人田某乙的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司，被告人田某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位廊坊**電動車有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，被告單位廊坊**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人田某乙作為上述被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，亦應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司分別和他人共同實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。被告人田某乙犯罪以后自動投案，如實供述自己及單位的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以減輕處罰。被告單位廊坊**電動車有限公司、廊坊**商貿(mào)有限公司，被告人田某乙認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

淮安市洪某區(qū)人民法院

檢??察??官?鄭興順

云鳳飛

2020年9月30日

附件：1.被告人田某乙（1393394****）現(xiàn)取保候?qū)徲谧∷?/span>

2.案卷材料和證據(jù)7冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》三份。