黑龍江省大慶市薩爾圖區(qū)人民檢察院

起?訴?書

慶薩檢刑訴〔2020〕118號

被告人王某某，女，1976年**月**日出生，公民身份證號碼2301041976********，漢族，初中文化，系大慶市某1公司、大慶某2公司實際經(jīng)營人，住大慶市薩爾圖區(qū)**路**小區(qū)**號**門**室。2019年12月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準逮捕，當日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月。

被告申某某，男，1986年**月**日出生，公民身份證號碼2323031986********，漢族，初中文化，原系大慶市**商店銷售員，住大慶市龍鳳區(qū)**路**小區(qū)**號**門**室。2019年12月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準逮捕，當日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月。

被告人于洪源，男，1969年**月**日出生，公民身份證號碼2305211969********，漢族，初中文化，原系黑龍江省雙鴨山市集賢縣**公司**，住黑龍江省雙鴨山市集賢縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年12月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被大慶市公安局直屬分局刑事拘留，2020年1月10日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準逮捕，當日由該局執(zhí)行。同年2月29日經(jīng)大慶市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，同年4月3日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月，同年6月8日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準延長偵查羈押期限二個月。

本案由大慶市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人王某某、申某某、于洪源涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人、辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人王某某、于洪源同意本案適用認罪認罰普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.?2016年8月至2017年6月期間，被告人王某某在經(jīng)營其實際控制的大慶市某1公司（以下簡稱“某1公司”）、大慶某2公司（以下簡稱“某2公司”）期間，找到被告人申某某欲購買化工產(chǎn)品類進項增值稅專用發(fā)票，后申某某聯(lián)系被告人于洪源，在沒有實際貨物交易的情況下，商定支付一定金額的開票費、虛構(gòu)資金交易，讓黑龍江省雙鴨山市集賢縣的某3公司（以下簡稱“某3公司”、另案處理）、黑龍江某4公司（以下簡稱“某4公司”?、另案處理）為某1公司、某2公司虛開進項增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，造成國家稅款損失。經(jīng)鑒定，某1公司取得某3公司增值稅專用發(fā)票225份，價稅合計人民幣30,217,632.00元，虛開稅款數(shù)額合計4,390,595.68元，認證抵扣220份，抵扣稅款合計4,171,905.95元；某1公司取得某4公司增值稅專用發(fā)票133份，價稅合計12,803,115.60元，虛開稅款數(shù)額合計1,860,281.67元，全部認證抵扣；某2公司取得某4公司增值稅專用發(fā)票54份，價稅合計6,000,000.00元，虛開稅款數(shù)額合計871,794.68元，全部認證抵扣。被告人申某某獲得開票費合計138,915.00元，被告人于洪源獲得開票費合計1,629,025.00元。

2.??2016年12月至2017年1月期間，被告人王某某在經(jīng)營某1公司期間，通過支付開票費、虛構(gòu)資金交易，給梁某某（另案處理）經(jīng)營的大慶某5公司（以下簡稱“某5公司”）虛開增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計687,871.40元，虛開稅款數(shù)額合計99,947.12元，某5公司全部認證抵扣。王某某從梁某某處獲得開票費99,171.40元。

3.?2017年6月至2018年1月期間，被告人王某某在經(jīng)營某1公司期間，通過支付開票費、虛構(gòu)資金交易，給張某?。戆柑幚恚┙?jīng)營的大慶某6公司（以下簡稱“某6公司”）虛開增值稅專用發(fā)票16份，價稅合計1,801,863.00元，虛開稅款數(shù)額合計261,809.15元，某6公司全部認證抵扣。王某某從張某丁處獲得開票費216,200.00元。

綜上，被告人王某某虛開增值稅專用發(fā)票435份，價稅合計51,510,482.00元，虛開稅款數(shù)額合計7,484,428.30元；被告人申某某、于洪源虛開增值稅專用發(fā)票412份，價稅合計49,020,747.60元，虛開稅款數(shù)額合計7,122,672.03元。

2019年12月4日，被告人王某某在遼寧省綏中縣**小區(qū)**棟**單元**室被公安機關(guān)抓獲歸案；?2019年12月25日，被告人申某某在湖北省武漢市**區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室被公安機關(guān)抓獲歸案；2019年12月25日，被告人于洪源在海南省三亞市陵水彝族自治縣**小區(qū)**號樓**單元**室被公安機關(guān)抓獲歸案。

認定上述犯罪事實的證據(jù)如下：

1.?書證發(fā)破案經(jīng)過、抓獲經(jīng)過、發(fā)票明細及發(fā)票認證說明、發(fā)票復(fù)印件、犯罪記錄調(diào)查證明、非黨員身份情況說明、涉案工商檔案材料、涉案公司明細賬、涉案公司銀行交易明細、涉案人員銀行交易明細、戶籍證明等；

2.?證人曾某某、張某甲、李某某、尚某某、張某乙、徐某甲、劉某某、王某某、徐某乙、尤某某、張某丙、杜某某、顏某某、范某某、張某丁、辛某某、梁某某、孫某某、曲某某、薛某某、蔣某某、徐某丙、屈某某、黃某某的證言；

3.?被告人王某某、申某某、于洪源的供述與辯解；

4.?大慶**事務(wù)所審查報告；

5.?辨認筆錄。

本院認為，被告人王某某、申某某、于洪源虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款對其處罰。被告人王某某、于洪源歸案后均如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人王某某、于洪源均認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此??致

大慶市薩爾圖區(qū)人民法院??

????????????????????????????????????????????????????????????????????檢察官：白???晶

??????????????????????????????????????????????????????????????????檢察官：劉月瑩

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年9月9日?

1.?被告人王某某、申某某、于洪源均羈押于大慶市看守所；

2.?本案卷宗20冊、審計報告2冊，光盤6張（文書光盤1張、電子卷宗光盤1張、訊問視頻錄像光盤4張）。

3.《認罪認罰具結(jié)書》二份。