山東省青島市李滄區(qū)人民檢察院
起?訴?書
青李滄檢公刑訴〔2020〕18號
被告人王某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份證號碼：3702121982********，漢族，高中文化程度，中共黨員，案發(fā)時任青島**塑料制品有限公司經理，戶籍所在地山東省青島市嶗山區(qū)**村**號，現住山東省青島市嶗山區(qū)**路**號樓**單元**戶。因涉嫌虛開增稅專用發(fā)票罪，于2017年8月17日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，2017年9月22日被青島市公安局李滄分局取保候審，2019年4月20日被本院取保候審，2020年4月20日被本院監(jiān)視居住。
被告人王某乙，男，1983年**月**日出生，公民身份證號碼：3702811983********，漢族，中專文化程度，案發(fā)時任青島**電子有限公司法人代表，戶籍所在地山東省膠州市**鎮(zhèn)**村**號，現住山東省青島市黃島區(qū)**鎮(zhèn)**號樓**單元**戶。因涉嫌虛開增稅專用發(fā)票罪，于2017年9月8日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，2017年9月22日被青島市公安局李滄分局取保候審，2019年4月20日被本院取保候審，2020年4月20日被本院監(jiān)視居住。
被告人李某某，男，1979年**月**日出生，公民身份證號碼：3702821979********，漢族，中專文化程度，案發(fā)時系青島**電器有限公司實際經營人，戶籍所在地山東省青島市即墨區(qū)**街道**里**村**號，現住山東省青島市即墨區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**戶。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月7日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，同日被取保候審，2019年4月20日被本院取保候審，2020年4月20日被本院監(jiān)視居住。
被告人劉某某，女，1970年**月**日出生，公民身份證號碼：3702231970********，漢族，中專文化程度，案發(fā)時系青島**工貿有限公司經理，戶籍所在地山東省青島市黃島區(qū)**號**小區(qū)**號樓**單元**戶，現住山東省青島市黃島區(qū)**路**號樓**單元**戶。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月15日被青島市公安局李滄分局刑事拘留，同年10月17日被青島市公安局李滄分局取保候審，2019年4月20日被本院取保候審，2020年4月20日被本院監(jiān)視居住。
被告人王某丙，女，1983年**月**日出生，公民身份證號碼：3702821983********，漢族，初中文化程度，案發(fā)時系青島**塑膠有限公司經營人，戶籍所在地山東省青島市即墨區(qū)**路**號**號樓**單元**戶，現住山東省青島市即墨區(qū)**路**小區(qū)**號樓**單元**戶。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年10月18日被青島市公安局李滄分局取保候審，2019年4月20日被本院取保候審，2020年4月20日被本院監(jiān)視居住。
本案由青島市公安局李滄分局偵查終結，以被告人王某甲、王某乙、李某某、劉某某、王某丙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年3月6日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其、辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，退回公安機關補充偵查二次，延長審查起訴期限一次。
經依法審查查明：1.2015年7月至2016年3月，被告人王某甲在經營青島**塑制品有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款聯系時某某（已判決）為其公司虛開增值稅專用發(fā)票，時某某又聯系代某某（已判決）為青島**塑制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費后從該實際經營的青島**塑料有限公司、青島中**塑料有限公司、青島德**商貿有限公司、青島達**塑料有限公司為青島**塑制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計96份。（其中青島**塑料有限公司46份、青島中**塑料有限公司27份、青島德**商貿有限公司18份、青島達**塑料有限公司5份），價稅合計共計人民幣10478552.3元，稅款共計人民幣1522524.63元。后青島**塑制品有限公司將上述96張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣1522524.63元。案發(fā)后青島**塑制品有限公司補繳全部稅款。
2.2014年9月至2016年8月，被告人王某乙在經營青島**電子有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款聯系時某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票，時某某又聯系代某某為青島**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費后從該實際經營的青島**塑料有限公司、青島中**塑料有限公司、青島鴻**有限公司、青島鑫**塑料有限公司、青島**電子科技有限公司共計30份（其中青島**塑料有限公司4份、青島中**塑料有限公司17份、青島鴻**有限公司3份、青島鑫**塑料有限公司3份、青島**電子科技有限公司3份），價稅合計共計人民幣3273237.30元，稅款共計人民幣475598.62元。后青島**電子有限公司將上述30張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣475598.62元。案發(fā)后青島**電子有限公司稅款進項轉出及補繳全部稅款。
3.2016年1月至2016年8月，被告人李某某在實際經營青島**電器有限公司和青島信**有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款聯系時某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票。后時某某又聯系代某某為青島**電器有限公司和青島信**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費從該實際經營的青島雪**有限公司、青島山**有限公司、青島鴻**有限公司、青島頤**有限公司為青島**電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28份（其中青島雪**有限公司15份、青島山**有限公司3份、青島鴻**有限公司4份、青島頤**有限公司6份），價稅合計共計人民幣2900679.69元，稅款共計人民幣421466.28元；從該實際經營的青島**電子科技有限公司公司為青島信**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計共計人民幣700014元，稅額總計101711.41元。后青島**電器有限公司和青島信**有限公司將上述34張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣523177.69元。
2016年5月，李某某在經營青島嘉**有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款，聯系潘某某（已判決）為其公司虛開增值稅專用發(fā)票。潘某某收取開票費，聯系代某某為青島嘉**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。后代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，從該實際經營的青島鑫**有限公司公司為青島**電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計共計人民幣701870.4元，稅額共計人民幣101981.16元。后青島嘉**有限公司將上述6張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣101981.16元。
案發(fā)后青島**電器有限公司和青島信**有限公司補繳全部稅款。
4.2016年3月至2016年8月，被告人劉某某在經營青島**工貿有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款聯系時某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票。時某某又聯系代某某為青島**工貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。后代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費后從該實際經營的青島山**有限公司、青島錦**有限公司、青島鴻**有限公司、青島頤**有限公司為青島**工貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份（其中青島山**有限公司2份、青島鴻**有限公司2份、青島錦**有限公司2份、青島頤**有限公司1份），價稅合計共計人民幣750250元，稅款共計人民幣109010.68元。后青島**工貿有限公司將上述7張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣109010.68元。
2016年5月至2017年1月，劉某某在經營青島**工貿有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款，聯系潘某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票。潘某某收取開票費，聯系代某某為青島**工貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。后代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費，從該實際經營的青島錦**有限公司、青島鑫**有限公司、青島**電子科技有限公司為青島**工貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計共計人民幣515625.2元，稅額共計人民幣74919.92元。同時，潘某某在沒有真實業(yè)務的情況下收取開票費，聯系孫某某（另案處理）從寧波**機有限公司為青島**工貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計人民幣190980元，稅額人民幣27749.23元。青島**工貿有限公司將上述6張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣102669.15元。
案發(fā)后青島**工貿有限公司補繳全部稅款。
5.2015年12月至2016年8月，被告人王某丙在經營青島**塑膠有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款聯系時某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票，時某某又聯系代某某為青島**塑膠有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。代某某在沒有實際業(yè)務的情況下，收取開票費后從該實際經營的青島富**有限公司、青島雪**有限公司、青島德**有限公司、青島頤**有限公司為青島**塑膠有限公司虛開增值稅專用發(fā)票12份（其中青島雪**有限公司4份、青島德**有限公司4份、青島頤**有限公司4份），價稅合計共計人民幣1160926.23元，稅款共計人民幣168681.59元。后青島**塑膠有限公司將上述12張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣168681.59元。
2016年6月，王某丙在經營青島**塑膠有限公司期間，因進項發(fā)票不夠，為騙取國家稅款，聯系潘某某為其公司虛開增值稅專用發(fā)票。后潘某某收取開票費，從代某某實際經營的青島**電子科技有限公司為青島**塑膠有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，價稅合計共計人民幣309320.04元，稅額總計44943.94元。后青島瑞**有限責任公司將上述3張發(fā)票均入賬抵扣，騙取國家稅款共計人民幣44943.94元。
案發(fā)后青島**塑膠有限公司補繳全部稅款。
認定上述事實的證據如下：接受刑事案件登記表，發(fā)、破案經過，書證，證人證言，被告人供述和辯解，辨認筆錄及戶籍證明等。
上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人王某甲、王某乙、李某某、劉某某、王某丙對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。
本院認為，被告人王某甲虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，其法定刑為三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。因該自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，故根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第一款的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑三年緩刑五年，并處罰金人民幣十六萬元。被告人王某乙虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，其法定刑為三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。因該自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，故根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第一款的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑一年六個月緩刑二年，并處罰金人民幣十萬元。被告人李某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，其法定刑為三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。因該自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，故根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第一款的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑二年緩刑三年，并處罰金人民幣十一萬元。被告人劉某某虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，其法定刑為三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。因該如實供述自己的罪行，可以從輕處罰，故根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第三款的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑十個月緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。被告人王某丙虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，其法定刑為三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。因該自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，故根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第一款的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑九個月緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
山東省青島市李滄區(qū)人民法院
檢察員：麻曉青
2020年10月13日
附：1.被告人王某甲、王某乙、李某某、劉某某、王某丙現均被監(jiān)視居??；
2.偵查卷宗七冊，共計一千二百七十二頁；
3._補充材料六頁；
4.認罪認罰具結書五份；
5.量刑建議一份；
6.委托調查函五份；
7.證人名單一份?！?
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