上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬虹檢三部刑訴〔2020〕649號(hào)

被告人王某甲，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101061979********，漢族，大學(xué)文化，系上海**信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*甲公司”）實(shí)際控制人，戶(hù)籍在上海市靜安區(qū)**路**弄**號(hào)**室，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年4月13日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某甲，曾用名徐某乙，男，1980年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101091980********，漢族，大專(zhuān)文化，系*甲公司實(shí)際控制人，戶(hù)籍在上海市黃浦區(qū)**路**號(hào)，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年4月13日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結(jié)，以被告人王某甲、徐某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年7月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月2日分別告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，先后聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人王某甲、徐某甲均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年1月至2018年4月間，被告人王某甲、徐某甲在參與經(jīng)營(yíng)*甲公司期間，在未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)姜某某（另案處理）介紹，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式，讓上海*乙信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*乙公司”）、上海*丙信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*丙公司”）、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*丁公司”）為*甲公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票73份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5,928,994元，涉及稅額人民幣861,477.71元，均用于申報(bào)抵扣。

2020年4月12日，被告人王某甲、徐某甲在其住處分別被民警抓獲，到案后均如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)并補(bǔ)繳稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.證人姜某某、李某某、陳某某、王某乙的證言及公安機(jī)關(guān)調(diào)取的相關(guān)合同等，證實(shí)*乙公司、*丙公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為*甲公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)。

2.證人沈某某、賈某某、白某某的證言，證實(shí)*丁公司經(jīng)中間人介紹，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)。

3.上海市公安局虹口分局調(diào)取的*甲公司工商登記信息、銀行賬戶(hù)明細(xì)，證實(shí)*甲公司向*乙公司、*丙公司、*丁公司支付貨款后存在資金回流的情況。

4.國(guó)家稅務(wù)總局上海市虹口區(qū)稅務(wù)局出具的發(fā)票信息查詢(xún)情況及上海市公安局虹口分局調(diào)取的涉案發(fā)票，證實(shí)*乙公司、*丙公司、*丁公司為*甲公司開(kāi)具的共計(jì)73份增值稅專(zhuān)用發(fā)票均用于抵扣稅款的事實(shí)。

5.被告人王某甲提供的增值稅納稅申報(bào)表、電子繳款憑證、銀行回單等書(shū)證，證實(shí)王某甲分別于2020年6月16日、8月5日已補(bǔ)繳全部涉案稅款的事實(shí)。

6.上海市公安局虹口分局制作的搜查證、扣押決定書(shū)、扣押清單等書(shū)證，證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法扣押涉案財(cái)物的情況。

7.上海市公安局虹口分局出具的受案登記表、案發(fā)經(jīng)過(guò)等，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過(guò)和被告人王某甲、徐某甲的到案情況。

8.被告人王某甲、徐某甲的供述及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某甲、徐某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某甲、徐某甲讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人王某甲、徐某甲到案后均能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可從輕處罰。被告人王某甲、徐某甲均能認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可從寬處理。建議分別判處被告人王某甲、徐某甲有期徒刑三年，適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢察官：曹婧

檢察官助理：倪芳磊

2020年8月11日

附：

1．被告人王某甲、徐某甲現(xiàn)均被取保候?qū)徲谄渥√帲?lián)系電話：1891889****；1391858****。

2．偵查卷宗五冊(cè)、檢察卷一冊(cè)、光盤(pán)一張。

3．《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。

5.?相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過(guò)失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條　虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。