上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬黃檢刑訴〔2020〕477號

被告單位上海**貿易有限公司，單位地址在上海市閔行區(qū)**路**號**座，法定代表人王某甲。

訴訟代表人程某某，性別：男，1973年**月**日生，上海**貿易有限公司經理。

被告單位**有限公司，單位地址在上海市崇明區(qū)**鎮(zhèn)**村社南**號**幢**室，法定代表人周某某。

訴訟代表人周某某，性別：女，1981年**月**日生，**服務有限公司法定代表人。

被告單位上海**商貿有限公司，單位地址在上海市奉賢區(qū)**鎮(zhèn)**路**號**室，法定代表人王某乙。

訴訟代表人張某某，性別：男，1977年**月**日生，上海**商貿有限公司經理。

被告人王某甲，性別：男，1978年**月**日出生，公民身份號碼：3209811978********，漢族，本科文化，上海**貿易有限公司法人代表、**服務有限公司和上海**商貿有限公司實際控制人，戶籍在江蘇省姜堰市**街道**花園**幢**室，現(xiàn)住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號樓**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票由上海市公安局黃浦分局取保候審。

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結，以被告人王某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月19日移送本院審查起訴。經上海市人民檢察院第二分院指定管轄，本院受理后，于同日告知各被告單位及被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位、被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人王某甲對本案同意適用簡易程序審理。

經依法審查查明：

1.被告單位上海**貿易有限公司（簡稱**貿易有限公司）在經營中，由擔任公司的法定代表人及實際負責人被告人王某甲于2015年2月至2015年12月期間，為抵扣稅款，在無真實業(yè)務的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費的方式，接受上海*甲科技有限公司（簡稱*甲公司）、上海*乙科技有限公司（簡稱*乙公司）為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計45份，價稅合計人民幣4603520元，其中虛開的增值稅稅額人民幣668887.51元，均已向稅務機關申報抵扣。

2.被告單位**服務有限公司（簡稱**有限公司）在經營中，由公司的實際負責人被告人王某甲于2015年11月至2016年6月期間，為抵扣稅款，在無真實業(yè)務的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費的方式，接受*甲公司為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計41份，價稅合計人民幣4094200元，其中虛開的增值稅稅額人民幣594883.72元，均已向稅務機關申報抵扣。

3.被告單位**商貿有限公司在經營中，由公司的實際負責人被告人王某甲于2015年6月至2015年12月期間，為抵扣稅款，在無真實業(yè)務的情況下，以支付發(fā)票票面金額一定比例的開票費的方式，接受*甲公司、*乙公司為其虛開的增值稅專用發(fā)票共計7份，價稅合計人民幣707850元，其中虛開的增值稅稅額人民幣102850元，均已向稅務機關申報抵扣。

經偵查，被告人王某甲于2020年4月13日在其住處被民警抓獲，其到案后對上述事實供認不諱。到案后，上海**貿易有限公司、**服務有限公司及**商貿有限公司向稅務機關補繳了上述稅款。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.證人劉某某、徐某某的證言，證實*乙公司、*甲公司有對外出售增值稅專用發(fā)票的事實。

2.證人趙某某、周某某的證言及上海**貿易有限公司、**服務有限公司及**商貿有限公司的營業(yè)執(zhí)照等，證實三家公司的經營情況。

3.涉案增值稅專用發(fā)票復印件及稅務機關出具的增值稅發(fā)票認證清單,證實*甲公司、*乙公司為上海**貿易有限公司、**服務有限公司及**商貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的稅款金額及抵扣情況。

4.相關銀行賬戶明細，證實上海**貿易有限公司、**服務有限公司向*甲公司、*乙公司支付貨款后通過個人賬戶回流資金的情況。

5.稅務機關出具的稅收完稅證明，證實被告人王某甲案發(fā)后補繳稅款的事實。

6.偵查機關出具的案發(fā)經過等，證實本案案發(fā)情況及被告人王某甲的到案經過等。

7.?被告人王某甲的供述，對上述犯罪事實供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位上海**貿易有限公司、**服務有限公司、上海**商貿有限公司及被告人王某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位上海**貿易有限公司、**服務有限公司、上海**商貿有限公司讓他人為自己單位虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款分別被騙668887.51元、594883.72元和102850元，被告人王某甲系上述三家被告單位直接負責的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，俱應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位上海**貿易有限公司、**服務有限公司、上海**商貿有限公司、被告人王某甲認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位上海**貿易有限公司、**服務有限公司、上海**商貿有限公司及被告人王某甲系坦白，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，均可以從輕處罰。建議判處被告單位上海**貿易有限公司罰金人民幣五萬元，被告單位**服務有限公司罰金人民幣五萬元。被告單位上海**商貿有限公司罰金人民幣二萬元，被告人王某甲判處有期徒刑三年，可宣告緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

??檢??察??員：李曉玲

檢察員助理：謝??依

???????????????????????????????2020年11月30日

附件：1、被告人王某甲取保候審于本市居住處。

2、偵查卷宗八冊、光盤六張及補充材料一份。

3、《適用簡易程序建議書》一份。

4、《認罪認罰具結書》四份。

5、相關法律條文。

附：相關法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

???????????????《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。