社旗縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

社檢二部刑訴〔2019〕15號(hào)

被告人王某某，男，1968年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼4102231968*****，漢族，初中肄業(yè)，戶籍地河南省**縣，住*縣**鎮(zhèn)**村三組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月28日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日被社旗縣公安局逮捕。

被告人李某某，綽號(hào)李*，男，1990年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼4113291990******，漢族，初中肄業(yè)，戶籍地河南省**縣，住**縣**鄉(xiāng)**村**莊。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月25日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月2日被社旗縣公安局取保候?qū)彛灰蛏嫦犹撻_(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月24日經(jīng)本院決定，同日被社旗縣公安局逮捕。

被告人王某甲，男，1981年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼4101031981*****，漢族，中專畢業(yè)，國(guó)家稅務(wù)總局**縣稅務(wù)局（原**縣國(guó)稅局）勞務(wù)派遣人員，戶籍地河南省**縣，住**縣**鎮(zhèn)**路北段。因?qū)め呑淌?，?016年4月24日被社旗縣公安局行政拘留11日，并處罰款500元。因涉嫌開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)罪，于2016年10月5日被社旗縣公安局取保候?qū)?；因涉嫌逃稅罪，?017年8月15日被南陽(yáng)市公安局直屬分局監(jiān)視居住；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月19日被社旗縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月26日被社旗縣公安局取保候?qū)?/span>；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月24日經(jīng)本院決定，同日被社旗縣公安局逮捕。

本案由社旗縣公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵察大隊(duì)偵查終結(jié)，以被告人王某某、李某某、王某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、王某甲涉嫌逃稅罪，于2019年5月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月16日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，于2019年8月7日告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，因事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2019年6月13日退回社旗縣公安局補(bǔ)充偵查，社旗縣公安局于2019年8月6日補(bǔ)充偵查終結(jié)，重新移送審查起訴；因事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2019年9月20日退回社旗縣公安局補(bǔ)充偵查，社旗縣公安局于2019年10月21日補(bǔ)充偵查終結(jié)，重新移送審查起訴。期間，因案件復(fù)雜，先后延長(zhǎng)審查起訴期限兩次。

經(jīng)依法審查查明：

（一）2014年10月份，被告人王某某、李某某、王某甲三人為虛開(kāi)增殖稅專用發(fā)票，經(jīng)共同協(xié)商，王某甲出面租用場(chǎng)地并簡(jiǎn)單裝修、李某某和王某某購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備及原材料等后，王某甲指使其招聘的公司職工孫某某作公司法人代表，登記成立了社旗縣**紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）。大概2015年二三月份，王某某的老鄉(xiāng)盧某某（另案處理）經(jīng)王某某介紹入股**公司，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)進(jìn)及虛開(kāi)、銷售。2015年5月，盧**在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下，先后從河南省**縣**棉業(yè)有限公司、**棉業(yè)有限公司、**紡織有限公司購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票97份（票面金額9673876.32元，稅額1257603.68元）用于**公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。上述增值稅專用發(fā)票已在**公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

同時(shí)，2015年5月至7月，在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下，王某甲、李某某等從**縣國(guó)稅局領(lǐng)取空白發(fā)票后，交給盧**并由盧本立以**公司的名義為安徽省**縣**服飾有限公司、江西省**縣**服飾實(shí)業(yè)有限公司等6家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票78份（稅額1297567.19元），并予以出售。上述虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票均已被上述受票公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。銷售發(fā)票所得利潤(rùn)由盧某某、李某某、王某某、王某甲等私分。??

經(jīng)**縣國(guó)家稅務(wù)局催繳，李某某、王某某、王某甲、盧某某等分別于2017年1月18日、2月17日補(bǔ)繳**公司增值稅款及滯納金386152.86元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票明細(xì)等書(shū)證；2.辨認(rèn)筆錄；3.證人黃某某、李某某等人的證言；4.被告人王某某、李某某、王某甲等人的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某某、王某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

（二）2015年6月，張某某（已判決）為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以其妻弟張某甲的名義成立了**縣**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司），并由自己實(shí)際控制和管理。2015年10月，經(jīng)被告人王某某等人介紹，楊某某（已判決）開(kāi)始為**公司做賬、報(bào)稅，并在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下，先后以**公司名義為廣州**玩具有限公司等企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票215份（票面金額21323838.38元，稅額3625051.62元），并將其中部分增值稅專用發(fā)票予以出售（另外一部分由張**自己出售）。以上虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票均已被上述受票公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。楊**將發(fā)票售出后，分給王某某介紹費(fèi)3萬(wàn)余元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票明細(xì)等書(shū)證；?2.證人張某某、楊某某等人的證言；3.被告人王某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人王某某、李某某、王某甲違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，三被告人的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究三被告人的刑事責(zé)任。被告人王某某犯罪后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人王某某在本案第二起共同犯罪中起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人王某甲、李某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此??致

社旗縣人民法院

檢察員：吳??功??

檢察員：劉??曉??

2019年12月6日

附：

????1.被告人王某甲、李某某、王某某現(xiàn)羈押于**縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)9冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份。