?????????????山西省昔陽(yáng)縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

??????????????????????????昔檢二部刑訴〔2020〕17號(hào)

被告人王某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1424241980********，漢族，中專文化，戶籍所在地山西省晉中市昔陽(yáng)縣，住**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年12月27日被昔陽(yáng)縣人民法院判處有期徒刑三年零二個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元（現(xiàn)上訴）。

被告人司某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1407231980********，漢族，中專文化，戶籍所在地山西省晉中市和順縣，捕前住太原市**社區(qū)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月1日被昔陽(yáng)縣公安局刑事拘留；經(jīng)昔陽(yáng)縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年12月4日被昔陽(yáng)縣公安局逮捕。

被告人李某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3729221987********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地山東省菏澤市曹縣，住昔陽(yáng)縣**園**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月5日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人董某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1403021984********，漢族，碩士研究生，戶籍所在地山西省太原市小店區(qū)，住**街**號(hào)樓**座**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月9日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人喬某某，女，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1424241985********，漢族，?？飘厴I(yè)，戶籍所在地山西省晉中市昔陽(yáng)縣，住昔陽(yáng)縣**樓**單元**室，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月3日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由昔陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人王某某、司某某、李某某、董某某、喬某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年2月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年4月至8月,被告人王某某在明知沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下,作為中間介紹人通過(guò)電話、微信等****,介紹濟(jì)南**商貿(mào)有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份,金額合計(jì)896120.73元,稅額合計(jì)143379.27元，價(jià)稅合計(jì)1039500元。介紹濟(jì)南**商貿(mào)有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份,金額合計(jì)298706.91元,稅額合計(jì)47793.09元，價(jià)稅合計(jì)346500元。介紹石家莊**科技有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份,金額合計(jì)995689.7元,稅額合計(jì)159310.3元，價(jià)稅合計(jì)1155000元。介紹石家莊**商貿(mào)有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份,金額99931.03,稅額15988.97元，價(jià)稅合計(jì)115920元。介紹石家莊**商貿(mào)有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份,金額合計(jì)486387.92元,稅額合計(jì)77822.08元，價(jià)稅合計(jì)564210元。介紹山西****新能源科技有限公司為山西****建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份,金額99870.69，稅額15979.31元，價(jià)稅合計(jì)115850元。介紹山西****建筑工程有限公司為呂梁**建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票29份,金額合計(jì)2801930.13,稅額合計(jì)448308.87元，價(jià)稅合計(jì)3250239元。

2018年6月，被告人王某某、司某某在明知沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下,作為中間介紹人通過(guò)電話、微信等****,介紹山西***能源科技有限公司、山西****新能源科技有限公司,為山東**安裝有限公司山西**分公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份,金額合計(jì)697732.73元，稅額合計(jì)111637.27元,價(jià)稅合計(jì)809370元。

上述，王某某共介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票65份，金額合計(jì)6376369.84元，稅額合計(jì)1020219.16元,價(jià)稅合計(jì)7396589元。

2018年2月6日，被告人董某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣**商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為山西**建設(shè)工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份,金額合計(jì)598577.78元,稅額合計(jì)101758.22元,價(jià)稅合計(jì)700336元。

2018年5月10日,被告人李某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣**商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為河南**建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份,金額合計(jì)674353.47元，稅額合計(jì)107896.53元,價(jià)稅合計(jì)782250元。2018年5月11日,在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司為銷貨單位,為河南**建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份,金額合計(jì)386896.54元,稅額合計(jì)61903.46元,價(jià)稅合計(jì)448800元。

2018年2月11日,被告人喬某某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣**商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為榆次**建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份,金額合計(jì)450512.83元,稅額合計(jì)76587.17元,價(jià)稅合計(jì)527100元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證

山東**安裝有限公司山西**分公司的增值稅專用發(fā)票電子底帳、山西****建筑工程公司增值稅專用發(fā)票電子底帳、昔陽(yáng)縣**商貿(mào)有限責(zé)任公司增值稅發(fā)票底帳等

2.證人證言

證人趙某某、高某某、朱某某等證言

3.被告人的供述與辯解

被告人王某某、司某某、李某某、董某某、喬某某的供述

4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄

被告人王某某、司某某手機(jī)電子數(shù)據(jù)勘驗(yàn)記錄

5.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)

被告人王某某等人的微信聊天記錄

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某某、司某某、李某某、董某某、喬某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王某某、司某某、李某某、董某某、喬某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且被告人王某某的數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定，被告人王某某和司某某系共同犯罪。建議判處被告人王某某有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金十萬(wàn)元；判處被告人司某某有期徒刑一年，并處罰金四萬(wàn)元；判處被告人李某某有期徒刑一年零二個(gè)月緩刑二年，并處罰金五萬(wàn)元；判處被告人董某某有期徒刑九個(gè)月緩刑一年六個(gè)月，并處罰金三萬(wàn)元；判處被告人喬某某有期徒刑七個(gè)月緩刑一年六個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

昔陽(yáng)縣人民法院

?????????????????????????????檢察員：張晉

???????????????????????????2020年3月24日

附：

1．被告人王某某、司某某現(xiàn)羈押在昔陽(yáng)縣看守所，被告人李某某、董某某、喬某某現(xiàn)被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2．案卷材料6冊(cè)和U盤(pán)3個(gè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》五份。昔陽(yáng)縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

昔檢二部刑訴〔2020〕17號(hào)　

被告人王久祿，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，中專文化，戶籍所在地山西省晉中市昔陽(yáng)縣，住文化苑小區(qū)三號(hào)樓二單元1601室。因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2019年12月27日被昔陽(yáng)縣人民法院判處有期徒刑三年零二個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元（現(xiàn)上訴）。

被告人司富兆，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，中專文化，戶籍所在地山西省晉中市和順縣，捕前住太原市新?tīng)I(yíng)社區(qū)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月1日被昔陽(yáng)縣公安局刑事拘留；經(jīng)昔陽(yáng)縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年12月4日被昔陽(yáng)縣公安局逮捕。

????被告人李明寬，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼37292219871205391X，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地山東省菏澤市曹縣，住昔陽(yáng)縣城西家園3單元1204號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月5日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

????被告人董旭宇，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，碩士研究生，戶籍所在地山西省太原市小店區(qū)，住南中環(huán)街國(guó)際大都會(huì)東京6號(hào)樓B座402號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月9日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

????被告人喬虢華，女，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，?？飘厴I(yè)，戶籍所在地山西省晉中市昔陽(yáng)縣，住昔陽(yáng)縣南關(guān)回遷樓2號(hào)樓4單元1201室，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)昔陽(yáng)縣公安局決定，于2019年12月3日被昔陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由昔陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告人王久祿、司富兆、李明寬、董旭宇、喬虢華涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年2月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年4月至8月,被告人王久祿在明知沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下,作為中間介紹人通過(guò)電話、微信等方式聯(lián)系,介紹濟(jì)南是些商貿(mào)有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份,金額合計(jì)896120.73元,稅額合計(jì)143379.27元，價(jià)稅合計(jì)1039500元。介紹濟(jì)南路數(shù)商貿(mào)有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票3份,金額合計(jì)298706.91元,稅額合計(jì)47793.09元，價(jià)稅合計(jì)346500元。介紹石家莊巨方科技有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10份,金額合計(jì)995689.7元,稅額合計(jì)159310.3元，價(jià)稅合計(jì)1155000元。介紹石家莊爾科商貿(mào)有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份,金額99931.03,稅額15988.97元，價(jià)稅合計(jì)115920元。介紹石家莊榭喜商貿(mào)有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份,金額合計(jì)486387.92元,稅額合計(jì)77822.08元，價(jià)稅合計(jì)564210元。介紹山西恒洋捷拓新能源科技有限公司為山西彩源精通建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份,金額99870.69，稅額15979.31元，價(jià)稅合計(jì)115850元。介紹山西彩源精通建筑工程有限公司為呂梁宏鵬建筑工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票29份,金額合計(jì)2801930.13,稅額合計(jì)448308.87元，價(jià)稅合計(jì)3250239元。

2018年6月，被告人王久祿、司富兆在明知沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下,作為中間介紹人通過(guò)電話、微信等方式聯(lián)系,介紹山西布詩(shī)新能源科技有限公司、山西恒洋捷拓新能源科技有限公司,為山東益通安裝有限公司山西益合分公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份,金額合計(jì)697732.73元，稅額合計(jì)111637.27元,價(jià)稅合計(jì)809370元。

上述，王久祿共介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票65份，金額合計(jì)6376369.84元，稅額合計(jì)1020219.16元,價(jià)稅合計(jì)7396589元。

2018年2月6日，被告人董旭宇在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣誠(chéng)諾商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為山西方州建設(shè)工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份,金額合計(jì)598577.78元,稅額合計(jì)101758.22元,價(jià)稅合計(jì)700336元。

2018年5月10日,被告人李明寬在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣誠(chéng)諾商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為河南星海建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份,金額合計(jì)674353.47元，稅額合計(jì)107896.53元,價(jià)稅合計(jì)782250元。2018年5月11日,在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣珍貴商貿(mào)有限公司為銷貨單位,為河南星海建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份,金額合計(jì)386896.54元,稅額合計(jì)61903.46元,價(jià)稅合計(jì)448800元。

2018年2月11日,被告人喬虢華在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,以昔陽(yáng)縣誠(chéng)諾商貿(mào)有限責(zé)任公司為銷貨單位,為榆次城鄉(xiāng)建設(shè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份,金額合計(jì)450512.83元,稅額合計(jì)76587.17元,價(jià)稅合計(jì)527100元。

????認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????1.書(shū)證

山東益通安裝有限公司山西益合分公司的增值稅專用發(fā)票電子底帳、山西彩源精通建筑工程公司增值稅專用發(fā)票電子底帳、昔陽(yáng)縣誠(chéng)諾商貿(mào)有限責(zé)任公司增值稅發(fā)票底帳等

????2.證人證言??????

證人趙曉璞、高洋、朱建民等證言

3.被告人的供述與辯解

被告人王久祿、司富兆、李明寬、董旭宇、喬虢華的供述

4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄

被告人王久祿、司富兆手機(jī)電子數(shù)據(jù)勘驗(yàn)記錄

5.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)

被告人王久祿等人的微信聊天記錄

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王久祿、司富兆、李明寬、董旭宇、喬虢華對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人王久祿、司富兆、李明寬、董旭宇、喬虢華虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且被告人王久祿的數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定，被告人王久祿和司富兆系共同犯罪。建議判處被告人王久祿有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金十萬(wàn)元；判處被告人司富兆有期徒刑一年，并處罰金四萬(wàn)元；判處被告人李明寬有期徒刑一年零二個(gè)月緩刑二年，并處罰金五萬(wàn)元；判處被告人董旭宇有期徒刑九個(gè)月緩刑一年六個(gè)月，并處罰金三萬(wàn)元；判處被告人喬虢華有期徒刑七個(gè)月緩刑一年六個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

昔陽(yáng)縣人民法院　

檢察員：張晉

2020年3月24日　

附：

????1．被告人王久祿、司富兆現(xiàn)羈押在昔陽(yáng)縣看守所，被告人李明寬、董旭宇、喬虢華現(xiàn)被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2．案卷材料6冊(cè)和U盤(pán)3個(gè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》五份。