臺(tái)州市人民檢察院

起?訴?書(shū)

臺(tái)檢經(jīng)刑訴〔2018〕34號(hào)

被告人王某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821982********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市，住臺(tái)州市臨海市杜橋鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**號(hào)。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年12月20日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)臨海市人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年1月26日被依法逮捕。

被告人王某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021976********，漢族，小學(xué)文化，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市，住臺(tái)州市臨海市古城街道**小區(qū)**幢**單元**室。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年12月20日被臨海市公安局刑事拘留，經(jīng)臨海市人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年1月26日被依法逮捕。

被告人王某甲，男，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021978********，漢族，中專(zhuān)文化，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市，住臺(tái)州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年12月20日被臨海市公安局刑事拘留，2018年1月26日轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某甲，男，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021978********，漢族，小學(xué)文化，戶(hù)籍所在地浙江省臺(tái)州市，住臺(tái)州市臨海市大田街道下沙某某1-42號(hào)。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年12月20日被臨海市公安局刑事拘留，2018年1月26日轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

本案由臨海市公安局偵查終結(jié)，以被告人王某某、王某某、王某甲、馬某甲涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年6月26日向臨海市人民檢察院移送審查起訴，臨海市人民檢察院受理后已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，并于同年8月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，于2018年9月4日延長(zhǎng)審查起訴期限一次，于2018年9月13日和11月8日兩次退回補(bǔ)充偵查。?

經(jīng)依法審查查明：

一、2017年8月，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人王某某的介紹，陳某某（另案處理）將自己控制的錦州**煤炭銷(xiāo)售有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票100份虛開(kāi)給天津**煤炭銷(xiāo)售有限公司，發(fā)票金額9748358.78元，稅額1657221.28元。實(shí)際抵扣99份，造成國(guó)家稅款損失1640506.92元。

二、2017年9月18日至20日，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人王某某、盧某某（另案處理）的介紹，上海**實(shí)業(yè)有限公司將增值稅專(zhuān)用發(fā)票48份虛開(kāi)給寶塔**商貿(mào)集團(tuán)有限公司，發(fā)票金額46583528元，稅額7919199.8元。已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失7919199.8元。

三、2017年12月，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人王某某的介紹，楊某某(另案處理)將自己控制的上海**實(shí)業(yè)有限公司等七家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司等四家公司，具體如下：

1、2017年12月8日至15日，上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司、上海**商貿(mào)有限公司、上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司分別虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司425份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額42468108.8元、稅額7219579.2元；25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額2499914.7元，稅額424985.5元；25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額2499914.7元，稅額424985.5元；150份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額14985254.2元，稅額2547493.51元。以上增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)625份，發(fā)票金額合計(jì)62453192.4元，稅額合計(jì)10617043.71元。已實(shí)際抵扣50份，造成國(guó)家稅款損失849393.5元。

2、2017年12月14日，上海**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)給河北**機(jī)電設(shè)備有限公司50份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額4995731元，稅額849274元。

3、2017年12月15日，上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司虛開(kāi)給河北**煤炭有限公司280份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額27983247.6元，稅額4757152.4元。已實(shí)際抵扣45份，造成國(guó)家稅款損失764542.35元。

4、2017年12月20日，上海**貿(mào)易有限公司、上海**貿(mào)易有限公司分別虛開(kāi)給上海**新材料有限公司150份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額14907693元，稅額2534307元；50份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額4969231元，稅額844769元。以上增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)200份，發(fā)票金額合計(jì)19876924元，稅額合計(jì)3379076元。已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失3379076元。

四、2017年12月，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人王某某、王某某的介紹，“日本”(另案處理)將上海**集裝箱技術(shù)服務(wù)有限公司等九家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)給上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司。具體如下：

1、2017年12月12日，王某某介紹“日本”將上海**集裝箱技術(shù)服務(wù)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票83份，虛開(kāi)給王某某介紹的上海**實(shí)業(yè)有限公司，發(fā)票金額8299829.85元，稅額1410970.95元。已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失1410970.95元。

2、2017年12月15日到18日，王某某介紹“日本”將上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**通訊科技有限公司、上海**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、上海**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、上海**信息科技有限公司、上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司、上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司、上海**會(huì)展服務(wù)中心的增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)500份，虛開(kāi)給王某某介紹的上海**貿(mào)易有限公司，發(fā)票金額合計(jì)49889686.77元，稅額合計(jì)8481245.9元?！叭毡尽睂l(fā)票打好后，通過(guò)出租車(chē)送給王某某，王某某指派被告人王某甲、馬某甲　將發(fā)票送至上海市普陀區(qū)環(huán)球港附近交付給王某某提供的人。已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失8481245.9元。

五、2017年12月15日到18日，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人王某某、王某某的介紹，“臨小盧”（另案處理）將上海**實(shí)業(yè)有限公司100份增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)給贊皇縣**煤炭有限公司、贊皇縣**商貿(mào)有限公司、贊皇縣**商貿(mào)有限公司、贊皇縣**商貿(mào)有限公司，發(fā)票金額合計(jì)99827775.07元，稅額16970705.69元。王某某要求“臨小盧”將上述發(fā)票通過(guò)快遞寄給王某某提供的石家莊的韓某某（另案處理），已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失16970705.69元。

六、2017年11月至12月，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，被告人王某某將自己控制的上海**金屬制品有限公司等六家公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司等多家公司，具體如下：

1、2017年11月14日，上海**金屬制品有限公司、上海**機(jī)械設(shè)備有限公司、上海**貿(mào)易有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)100份，發(fā)票金額合計(jì)9999444元，稅額合許1699906元。已實(shí)際抵扣22份，造成國(guó)家稅款損失373979.32元。

2、2017年11月16日，上海**金屬制品有限公司、上海**機(jī)械設(shè)備有限公司、上海**貿(mào)易有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)給上海**商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)100份，發(fā)票金額合計(jì)9990556元，稅額合計(jì)1698394元。已全部抵扣，造成國(guó)家稅款損失1698394元。

3、2017年11月30日，上海**電子科技有限公司虛開(kāi)給杭州**金屬材料有限公司50份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額4999359元，稅額849891元。已實(shí)際抵扣49份，造成國(guó)家稅款損失832893.18元。

4、2017年12月7日，上海**電子科技有限公司、上海**金屬制品有限公司、上海**機(jī)械設(shè)備有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)124份，發(fā)票金額合計(jì)12398251.6元，稅額合計(jì)2107702.4元。

5、2017年12月7日，上海**金屬制品有限公司虛開(kāi)給上海**貿(mào)易有限公司1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額66666.67元，稅額11333.33元。

6、2017年12月13日、15日，上海**建材有限公司將25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別虛開(kāi)給上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**建筑裝飾有限公司、上海**機(jī)械設(shè)備有限公司等十二家公司，發(fā)票金額224456.75元，稅額36752.25元。

七、2017年11月初至案發(fā)，被告人王某甲、馬某甲明知被告人王某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票仍受其雇傭，在上海幫助其打發(fā)票、送發(fā)票。2017年11月24日和25日，王某甲、馬某甲分別受王某某指派，從上海浦東機(jī)場(chǎng)乘飛機(jī)將一檔案袋的增值稅專(zhuān)用發(fā)票送到石家莊正定機(jī)場(chǎng)交給一男子（身份不明）。

2017年12月20日，被告人王某某在上海市西郊賓館被抓獲歸案；被告人王某某、王某甲、馬某甲在上海市金橋路**弄**號(hào)被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：身份證、手機(jī)、金稅盤(pán)、U盤(pán)等；

2.書(shū)證：工商登記資料、稅務(wù)登記資料、增值稅電子底帳信息、增值稅納稅申報(bào)表、銀行交易流水、戶(hù)籍證明、扣押清單、情況說(shuō)明等；

3.證人證言：證人余某某、王某丁、陳某某、謝某某、陸某甲、袁某某、于某某、盧某某、葉某某、張炳樹(shù)、陸某乙、楊某某、周某某、吳某某、徐某某、韓某某、馬某乙的證言，抓獲經(jīng)過(guò)；

4.被告人的供述與辯解：被告人王某某、王某某、王某甲、馬某甲的供述與辯解；

5.辨認(rèn)筆錄；

6.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：電子物證鑒定報(bào)告、金稅盤(pán)提取數(shù)據(jù)、手機(jī)提取數(shù)據(jù)等。

本院認(rèn)為，被告人王某某違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大；被告人王某某、王某甲、馬某甲違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，為他人虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲、馬某甲在共同犯罪中起輔助作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

臺(tái)州市中級(jí)人民法院

檢察員：楊丹

2018年12月25日

附：

????1.被告人王某某羈押于玉環(huán)市看守所，被告人王某某羈押于臨海市看守所；

　　2.被告人王某甲、馬某甲被取保候?qū)彛?/span>

2.案卷材料和證據(jù)二十八冊(cè)；

4.證人名單一份。