江蘇省常州市武某某人民檢察院

起??訴??書(shū)

武檢刑二刑訴〔2020〕11號(hào)

被告人王國(guó)際，男，1953年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3204211953********，漢族，常州市**金屬材料有限公司（住所地常州市武進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)**路**號(hào)，以下簡(jiǎn)稱**公司）實(shí)際負(fù)責(zé)人，戶籍所在地常州市新北區(qū)**花苑**幢**單元**室。被告人王國(guó)際因犯?jìng)卧旃居≌伦?，?/span>2015年3月16日被判處有期徒刑七個(gè)月，2015年4月3日刑滿釋放。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月15日被常州市公安局武進(jìn)分局刑事拘留，同年11月21日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，2020年2月20日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人張健，江蘇常仁律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人何立京，北京盈科（天津）律師事務(wù)所律師。

被告人劉某某，男，1954年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3204211954********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地常州市天寧區(qū)鄭陸鎮(zhèn)**村委**莊**號(hào)。被告人劉某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月15日被常州市公安局武進(jìn)分局刑事拘留，同年11月21日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，現(xiàn)羈押于武某某看守所。

辯護(hù)人潘英芳，江蘇東晟律師事務(wù)所律師。

本案由常州市公安局武進(jìn)分局偵查終結(jié)，以被告人王國(guó)際、劉某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月22日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，已告知其認(rèn)罪認(rèn)罰相關(guān)制度，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本案于2020年3月7日退回常州市公安局武進(jìn)分局補(bǔ)充偵查，該局于4月3日補(bǔ)充偵查完畢，重新移送本院審查起訴。2020年2月22日、5月4日本院依法延長(zhǎng)審查起訴期限各十五日。

經(jīng)依法審查查明：

一、2016年6月至2017年底，被告人王國(guó)際為賺取開(kāi)票費(fèi)，與安某某（另案處理）等人共謀，采用以**公司名義從上海**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海**公司）、上海**經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海**公司）等公司購(gòu)買(mǎi)銅，該銅再由安某某以93%左右的票面價(jià)格收購(gòu)，也即王國(guó)際以7%左右的票面價(jià)格為**公司取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，后王國(guó)際在無(wú)真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，采用虛假資金過(guò)賬、虛擬合同等方式，以**公司的名義為常州市**機(jī)械有限公司、常州**機(jī)械有限公司等19家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)596份，價(jià)稅合計(jì)60565274.72元，稅款8800083.50?元，王國(guó)際從中收取8%左右的開(kāi)票費(fèi)。其中經(jīng)被告人劉某某向王國(guó)際介紹的，以**公司名義虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共計(jì)139份，價(jià)稅合計(jì)?12638910.37元，稅款1836423.48?元，上述發(fā)票均已抵扣。具體分述如下：

1、被告王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為常州市**機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人陳某某虛開(kāi)8份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)843625.45元，稅款122578.06元。

2、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為常州**機(jī)械有限公司、常州市**機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人干某某虛開(kāi)61份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6259874.01元，稅款909554.38元。

3、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為常州市**金屬制品有限公司負(fù)責(zé)人李某某虛開(kāi)6份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)450068.37元，稅款65394.54元。

4、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為常州市**汽車配件有限公司負(fù)責(zé)人劉某甲虛開(kāi)6份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)470879.04元，稅款68418.33元。

5、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為江蘇**通訊器材有限公司負(fù)責(zé)人劉某乙虛開(kāi)18份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1429835.56元，稅款207753.89元。

6、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為江蘇**車輛配件有限公司負(fù)責(zé)人劉某丙虛開(kāi)11份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1134899.72元，稅款164899.98元。

7、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段，為常州**電鍍材料有限公司負(fù)責(zé)人陸某某虛開(kāi)29份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2049728.22元，稅款297824.3元。

8、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市**機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人浦某某虛開(kāi)9份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1034639.88元，稅款150332.33元。

9、被告王國(guó)際采用上述手段，為常州市**催化劑有限公司負(fù)責(zé)人高某某虛開(kāi)75份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)8186243.27元，稅款1189454.17元。

10、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市**金屬材料有限公司負(fù)責(zé)人潘某某虛開(kāi)7份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)523417.69元，稅款76052.14元。

11、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市**鑄造有限公司、常州市**科技有限公司負(fù)責(zé)人徐某某虛開(kāi)93份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10102586.08元，稅款1467897.16元。

12、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市**電纜輔料有限公司負(fù)責(zé)人莊某某虛開(kāi)22份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2132231.1元，稅款309811.35元。

13、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市**電子有限公司負(fù)責(zé)人徐某某虛開(kāi)5份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)459794.06元，稅款66807.69元。

14、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市武進(jìn)**電子器件有限公司負(fù)責(zé)人宣某某虛開(kāi)2份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)188170.97元，稅款27341.08元。

15、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州市武進(jìn)湖塘**電子元件有限公司負(fù)責(zé)人惲某某虛開(kāi)4份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)369910.8元，稅款53747.72元。

16、被告人王國(guó)際采用上述手段，為常州**物資有限公司、常州**物資有限公司負(fù)責(zé)人潘某某虛開(kāi)240份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)24929370.5元，稅款3622216.38元。

二、2017年3月至2019年8月，被告人王國(guó)際為賺取開(kāi)票介紹費(fèi)，與安某某等人共謀，采用由王國(guó)際等人為受票企業(yè)聯(lián)系上海**公司、上海**公司、上海**實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海**公司），以受票企業(yè)的名義購(gòu)買(mǎi)銅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，再由王國(guó)際等人將購(gòu)得的銅以93%左右的票面價(jià)格賣(mài)給安某某，受票企業(yè)以支付票面金額8%-10%左右的費(fèi)用取得上述幾家上海公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。期間，王國(guó)際等人采用票貨分離、虛假資金過(guò)賬、虛擬合同等方式，為常州**汽車配件有限公司、江蘇**車輛配件有限公司等4家公司介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)33份，價(jià)稅合計(jì)14130587.21元，稅款1937241.28元。其中經(jīng)被告人劉某某介紹給王國(guó)際的受票企業(yè)共3家，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票共計(jì)17份，價(jià)稅合計(jì)6761013.47元，稅款878201.15元，均已抵扣。具體分述如下：?

1、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段為常州市**汽車配件有限公司負(fù)責(zé)人劉某甲介紹虛開(kāi)2份上海銅方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)497196.7元，稅款68578.85元。

2、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段為江蘇**車輛配件有限公司負(fù)責(zé)人劉某丙介紹虛開(kāi)10份上海**公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3067697.33元，稅款411614.88元。

3、被告人王國(guó)際經(jīng)被告人劉某某介紹，采用上述手段為常州**電鍍材料有限公司負(fù)責(zé)人陸某某介紹虛開(kāi)4份上海**公司、1份上海**公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3196119.44元，稅款398007.97元。

4、被告人王國(guó)際采用上述手段為常州市**電子有限公司負(fù)責(zé)人梁某某介紹虛開(kāi)5份上海**公司、3份上海**公司、8份上海**公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)7369573.74元，稅款1059040.13元。

三、2017年1月至2019年8月，被告人劉某某為賺取開(kāi)票介紹費(fèi)，在無(wú)真實(shí)貨物往來(lái)的情況下，采用收取票面金額10%左右的開(kāi)票費(fèi)、虛假資金過(guò)賬、虛擬合同等方式，通過(guò)陸某某（另案處理）為常州市**資源再生有限公司等5家企業(yè)介紹虛開(kāi)常州**金屬貿(mào)易有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票共計(jì)112?份，價(jià)稅合計(jì)11669550.55元，稅款1673227.29元，均已抵扣。具體分述如下：?

1、被告人劉某某采用上述手段，為常州市**資源再生有限公司負(fù)責(zé)人陳某某介紹虛開(kāi)47份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5043548.35元，稅款732823.3元。

2、被告人劉某某采用上述手段，為常州**機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人何某某介紹虛開(kāi)45份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4553923.6元，稅款661681.22元。

3、被告人劉某某采用上述手段，為江蘇**通訊器材有限公司負(fù)責(zé)人盛某某介紹虛開(kāi)2份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)209094.2元，稅款30381.21元。

4、被告人劉某某采用上述手段，為常州市**機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人陳某某介紹虛開(kāi)5份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)485000元，稅款66896.54元。

5、被告人劉某某采用上述手段，為江蘇**車輛配件有限公司負(fù)責(zé)人劉某丙介紹虛開(kāi)13份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1377984.4元，稅款181445.02元。

綜上一、?二、三部份所述，被告人王國(guó)際為他人虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)629份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)74695861.93元，稅款共計(jì)10737324.78元。被告人劉某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)268份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)31069474.39元，稅款共計(jì)4387851.92元。

另查明，被告人王國(guó)際經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話通知，自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人王國(guó)際、劉某某等人的身份信息、增值稅專用發(fā)票已抵扣證明、記賬憑證等書(shū)證；

2.證人王某某、陳某甲、陳某乙等人的證言；

3.被告人王國(guó)際、劉某某的供述和辯解等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，同意本案適用簡(jiǎn)易程序。

本院認(rèn)為，被告人王國(guó)際、劉某某均違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，其中被告人王國(guó)際為他人虛開(kāi)、介紹虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，被告人劉某某介紹虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其二人的刑事責(zé)任。被告人王國(guó)際自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，屬自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人王國(guó)際刑罰執(zhí)行完畢5年以內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)被判處有期徒刑以上刑罰之罪，屬累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰。被告人劉某某歸案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條、第十五條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省常州市武某某人民法院　

?檢察員：韓嵩

2020年5月14日

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附：

????1．被告人王國(guó)際現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥∷?，被告人劉某某現(xiàn)羈押于武某某看守所；

2．案卷材料和證據(jù)12冊(cè)；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》2份；

4．《量刑建議書(shū)》2份。