山東省萊州市人民檢察院

起?訴?書

萊檢公刑訴〔2019〕416號

被告人焦某甲，男，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3706831977********，漢族，大專文化，原萊州**金屬材料有限公司、萊州市**金屬材料有限公司、**萊州**金屬材料有限公司實際控制人，住萊州市**號樓**單元**號，戶籍所在地萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2018年11月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年12月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院批準被萊州市公安局逮捕。

被告人谷某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號碼1310261991********，漢族，小學文化，個體，戶籍所在地及住址河北省廊坊市文安縣**鎮(zhèn)**莊**村**巷**號。2019年4月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年4月26日因涉嫌虛開增值專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號碼3706251973********，漢族，高中文化，個體，戶籍所在地及住址萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2018年12月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，同年12月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某甲（曾用名徐某乙），男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3790091976********，漢族，初中文化，個體，戶籍所在地及住址萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2017年7月18日因犯污染環(huán)境罪被山東省萊西市人民法院判處有期徒刑八個月，緩刑一年。2019年7月22日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人任某某，男，1994年**月**日出生，居民身份證號碼3706831994********，漢族，初中文化，原**萊州**金屬材料有限公司法定代表人，戶籍所在地及住址萊州市沙河**街**號。2018年12月24日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被萊州市公安局刑事拘留，2019年1月14日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被萊州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由山東省萊州市公安局偵查終結(jié)，以被告人焦某甲、谷某某、李某某、任某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人徐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2019年5月14日、同年8月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人（值班律師）的意見，審查了全部案件材料。被告人焦某甲等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案因案情復雜，三次延長審查起訴半個月，二次退回公安機關(guān)補充偵查，被告人徐某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案延長審查起訴期限半個月，退回公安機關(guān)補充偵查一次，萊州市公安局均于同年10月13日補查重報，將兩案合并審理。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2017年2月份，為對外虛開增值稅專用發(fā)票掙取開票費，被告人焦某甲與被告人谷某某共謀找人頂名注冊成立萊州**金屬材料有限公司（以下簡稱“**公司”）和萊州**金屬材料有限公司（以下簡稱“**公司”）、被告人焦某甲與趙某某（另案處理）共謀找人頂名注冊成立**萊州**金屬材料有限公司（以下簡稱“**公司”），被告人谷某某和趙某某負責聯(lián)系上游企業(yè)購買虛開的增值稅進項發(fā)票，被告人焦某甲負責聯(lián)系下游企業(yè)銷售虛開的銷項發(fā)票。

2017年3月至12月，被告人焦某甲在經(jīng)營**公司過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過趙某某從**有限公司、**有限公司，共購買增值稅發(fā)票235份，金額合計人民幣（以下涉及金額均是“人民幣”）22537589.71元，稅額合計3831390.29元，價稅合計26368980.00元；同期，被告人焦某甲在經(jīng)營**公司的過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，共購買333份增值稅專用發(fā)票，金額合計31994280.08元，稅額合計5439027.92元，價稅總合計37433308元。2017年7月份至8月，被告人焦某甲在實際控制**公司的過程中，通過被告人谷某某從**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司、**有限公司，以及通過趙某某從**有限公司，共購買增值稅專用發(fā)票99份，金額合計9439969.44元，稅額合計1604794.56元，價稅總合計11044764元。以上交易均無真實貨物。綜上，被告人谷某某共計介紹虛開發(fā)票493份，金額46691326.73元，稅額7937525.47元，價稅合計54628852.2元。

被告人焦某甲在只有50萬左右的真實貨物交易的情況下，從**、**、**三公司向萊州、濟南等地的下游企業(yè)虛開增值稅銷項發(fā)票，按照8.5-9個點的比例收取開票費。目前查實的被告人焦某甲控制**公司虛開259份增值稅專用發(fā)票，金額25091517.35元，稅額4265557.46元，價稅合計29357074.81元；**公司虛開增值稅專用發(fā)票362份，金額34830455.6元，稅額5951177.18元，價稅合計40751632.78元；**公司虛開增值稅專用發(fā)票105份，金額10295527.04元，稅額1750239.59元，價稅合計12045766.63元。以上共計虛開726份，共計金額70217499.99元，稅額11936974.23元，價稅合計82154474.22元。

被告人李某某明知被告人焦某甲控制**、**、**公司對外虛開增值稅專用發(fā)票，而給被告人焦某甲提供場所、打印機，并幫助被告人焦某甲聯(lián)系下游企業(yè)銷售增值稅發(fā)票、開具發(fā)票、提供開票信息、送達虛開的增值稅發(fā)票、提供銀行卡進行虛開發(fā)票資金回流、收取開票費等業(yè)務，應當為總稅款承擔從犯的責任；被告人徐某甲明知焦某甲為了虛開發(fā)票仍為其找人代為注冊成立了**公司，并幫助被告人焦某甲聯(lián)系下游企業(yè)萊州**鑄造廠銷售虛開的銷項發(fā)票，應當為開給**公司的增值稅專用發(fā)票稅款承擔責任以及為**公司虛開的增值稅專用發(fā)票的稅款承擔從犯的責任；被告人任某某在明知被告人焦某甲注冊公司是為了虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍幫助領(lǐng)取發(fā)票、給代理會計送會計資料、給代理會計支付費用、接收虛開的進項發(fā)票、送取**公司的稅控盤等業(yè)務，應當為**公司虛開的增值稅專用發(fā)票的稅款承擔從犯的責任。

案發(fā)后，被告人谷某某退贓493841元，被告人徐某甲退贓2萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：案件來源等書證；辨認筆錄；證人焦某乙等人的證言及被告人焦某甲等人的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人焦某甲、谷某某、李某某、徐某甲、任某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人焦某甲、谷某某、李某某、徐某甲、任某某虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人焦某甲、谷某某、李某某虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人徐某甲、任某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

萊州市人民法院

檢察員：孫晶晶

2019年11月27日

附：

1．被告人焦某甲現(xiàn)被羈押于萊州市看守所；被告人谷某某現(xiàn)被取保候?qū)徲诤颖笔±确皇?*縣**鎮(zhèn)**區(qū)**村；被告人李某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**村；被告人徐某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**村；被告人任某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谌R州市**鎮(zhèn)**街。

2．偵查卷十五冊。

3．證人（鑒定人）名單。

4．《認罪認罰具結(jié)書》。