上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬金檢三部刑訴〔2020〕119號(hào)

被告人潘某某，女，1984年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3102281984********，漢族，大學(xué)文化，原系上海*甲科技有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，住上海市徐匯區(qū)**村**號(hào)**室。2017年9月15日因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被上海市金山區(qū)人民法院判處有期徒刑一年四個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月。2020年4月13日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年4月16日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年5月13日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人潘某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年6月8日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。被告人潘某某對(duì)本案同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年1月至5月，被告人潘某某在經(jīng)營(yíng)上海*甲科技有限公司期間，為牟取非法利益，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓他人為上海*甲科技有限公司虛開(kāi)開(kāi)票單位為上海*乙科技有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)人民幣3,632,101元，涉及稅款人民幣527,741.16元，均已申報(bào)抵扣。

2020年4月13日，被告人潘某某接公安機(jī)關(guān)電話(huà)通知后投案，到案后期如實(shí)交代上述犯罪事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、證人潘某某、陳某某證言，證實(shí)上海*甲科技有限公司系由被告人潘某某實(shí)際經(jīng)營(yíng)。

2、證人李某某證言，證實(shí)上海**科技公司由其實(shí)際經(jīng)營(yíng)，該公司的業(yè)務(wù)是出售商品給王麗慶、薛俊杰、陳泉、李默黔四人，后應(yīng)他們要求收取好處費(fèi)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給其他公司。

3、證人馮某某證言，證實(shí)其曾通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)的方式介紹被告人潘某某經(jīng)營(yíng)的上海*甲科技有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4、上海市增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，證實(shí)涉案發(fā)票的具體情況。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的抵扣證明，證實(shí)涉案發(fā)票均已申報(bào)抵扣。

6、上海*甲科技有限公司、上海*乙科技有限公司及證人李某某、被告人潘某某銀行賬戶(hù)明細(xì)，證實(shí)被告人潘某某通過(guò)他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并虛假走賬的情況。

7、上海市金山區(qū)人民法院刑事判決書(shū)，證實(shí)被告人潘某某的前科情況。

8、公安機(jī)關(guān)出具的偵破經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)及被告人潘某某的到案情況。

9、公安機(jī)關(guān)提供的戶(hù)籍資料及上海*甲科技有限公司檔案機(jī)讀材料，證實(shí)布凱公司基本情況及被告人潘某某的年齡等基本身份信息。

10、被告人潘某某供述，對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀(guān)真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)，被告人潘某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人潘某某作為上海*甲科技有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為自己公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人潘某某判決宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，數(shù)罪并罰。被告人潘某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。建議對(duì)被告人潘某某以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪判處有期徒刑三年，撤銷(xiāo)緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察官：王宗秀

2020年7月7日

附：

1、被告人潘某某現(xiàn)羈押于金山區(qū)看守所。

2、偵查卷宗一冊(cè)。

3、《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

4、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己的罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿(mǎn)三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類(lèi)相同的，合并執(zhí)行，種類(lèi)不同的，分別執(zhí)行。

第七十七條被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，對(duì)新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，違反法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)關(guān)于緩刑的監(jiān)督管理規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，執(zhí)行原判刑罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條第一款人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。_?

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