湖北省鄖西縣人民檢察院

起?訴?書

西檢二部刑訴〔2020〕113號

被告單位湖北**機(jī)器有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9142032206********，住所地鄖西縣**鎮(zhèn)**路**號，法定代表人張某甲。

訴訟代表人張某乙，男，1968年**月**日出生，住鄖西縣**鎮(zhèn)**路**號，系湖北**機(jī)器有限公司**。

被告人張某甲，男，1972年**月**日出生，身份證號碼4226231972********，漢族，小學(xué)文化，系湖北**機(jī)器有限公司法定代表人。出生地湖北省鄖西縣，戶籍所在地廣東省深圳市福田區(qū)**路，住廣東省深圳市福田區(qū)**路**號**大廈**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月17日被鄖西縣公安局刑事拘留，2020年1月5日被取保候?qū)彙?/span>

本案由鄖西縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位湖北**機(jī)器有限公司、被告人張某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人并聽取了值班律師意見，審查了全部案件材料，被告單位及被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)本院依法審查查明：

2015年6月至11月期間，被告人張某甲為使被告單位湖北**機(jī)器有限公司少繳稅款，在無真實(shí)貨物交易的情況下，以支付周某某票面金額7%的開票費(fèi)，使湖北**機(jī)器有限公司接受九江**礦業(yè)有限公司、南京*甲金屬貿(mào)易有限公司、南京*乙金屬貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)87份，價(jià)稅合計(jì)10103124.00元，稅額1467975.19元。其中，42份由南京*甲金屬貿(mào)易有限公司、南京*乙金屬貿(mào)易有限公司向湖北**機(jī)器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，該公司于2016年11月在稅務(wù)機(jī)關(guān)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額703635.79元并補(bǔ)繳了稅款。其余45份增值稅專用發(fā)票均已在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣稅款，價(jià)稅合計(jì)5260455.00元，認(rèn)證抵扣稅額764339.40元。

案發(fā)后，被告單位、被告人自愿如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，并主動(dòng)退繳全部違法所得。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、銀行交易流水等書證；2.證人戴某某、汪某某等人的證言；3.湖北公信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司司法鑒定意見書；4.視聽資料；5.被告人張某甲的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位湖北**機(jī)器有限公司、被告人張某甲對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位湖北**機(jī)器有限公司違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某甲作為單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，為單位虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位和被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，愿意接受處罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第五十二條，第六十一條，第七十二條，《中華人民共和國刑事某某某法》第十五條的規(guī)定，建議對被告單位湖北**機(jī)器有限公司判處罰金5萬元至10萬元，建議對被告人張某甲判處有期徒刑三年，緩刑四年。根據(jù)《中華人民共和國刑事某某某法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省鄖西縣人民法院

檢??察??員：??黃進(jìn)

2020年11月5日

附：

1.被告單位湖北**機(jī)器有限公司訴訟代表人張某乙，聯(lián)系電話1589784****；被告人張某甲現(xiàn)取保候?qū)徲趶V東省深圳市福田區(qū)**路**號**大廈**，聯(lián)系電話1868892****。

2.卷宗材料和證據(jù)4冊。

3.司法會(huì)計(jì)鑒定意見書1本。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書二份。