安徽省天長(zhǎng)市人民檢察院

起?訴?書

天檢一部刑訴〔2020〕46號(hào)

被告單位天長(zhǎng)市**電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134118133********（1-1），住天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**村**隊(duì)，法定代表人徐某甲。被告單位**公司曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月8日被江蘇省淮安市淮陰區(qū)人民法院判處罰金人民幣5萬元。

訴訟代表人徐某乙，女，1981年**月**日出生，漢族，系**公司原職工。

被告人涂某某，男，1977年**月**日出生，安徽省天長(zhǎng)市人，身份證號(hào)碼3411811977********，漢族，高中文化，被告單位**公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**路**號(hào)。被告人涂某某曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月8日被江蘇省淮安市淮陰區(qū)人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，2019年8月12日社區(qū)矯正期滿解矯。被告人涂某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月21日被天長(zhǎng)市公安局刑事拘留；同年9月25日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由天長(zhǎng)市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1970年**月**日出生，安徽省天長(zhǎng)市人，身份證號(hào)碼3423211970********，漢族，初中文化，安徽**儀器儀表有限公司法定代表人兼總經(jīng)理，住安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)。被告人王某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月14日被天長(zhǎng)市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由天長(zhǎng)市公安局偵查終結(jié)，以被告單位天長(zhǎng)市**電氣有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人涂某某、王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年11月27日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人嚴(yán)兆俊、劉祖貴、陳紅麗的意見，審查了全部案件材料。其間，因需要補(bǔ)充證據(jù)退回天長(zhǎng)市公安局補(bǔ)充偵查1次（2020年1月9日至2020年2月9日）；依法延長(zhǎng)審查起訴期間2次（2019年12月26日至2020年1月9日、2020年3月8日至2020年3月22日）。

經(jīng)依法審查查明：

一、2015年7月至2016年7月，被告人涂某某在明知其所經(jīng)營(yíng)的**公司與南京**甲貿(mào)易有限公司、南京**乙貿(mào)易有限公司、南京**甲金屬貿(mào)易有限公司等9家銷貨單位沒有任何業(yè)務(wù)往來或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系的情況下，以支付開票費(fèi)用的方法，讓朱某某（另案處理）以上述9家企業(yè)為銷貨單位，以被告單位**公司為購貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票57份，價(jià)稅合計(jì)6180224.17元，稅額累計(jì)897981.21元。具體犯罪事實(shí)如下：

1.?被告單位**公司以南京**甲貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票8份（發(fā)票號(hào)碼2529****-2529****、2529****-2529****、2529****-2529****），價(jià)稅合計(jì)799859.85元,稅額累計(jì)135976.15元;?

2.?被告單位**公司以南京**乙貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票16份(發(fā)票號(hào)碼2689****-2689****)；價(jià)稅合計(jì)1443582.95元,稅額累計(jì)245409.05元;?

3.?被告單位**公司以南京**甲金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票6份(發(fā)票號(hào)碼4409****-4409****)；價(jià)稅合計(jì)567029.9元,稅額累計(jì)96395.1元;?

4.?被告單位**公司以南京**乙金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票號(hào)碼4415****-4415****)；價(jià)稅合計(jì)198297.44元,稅額累計(jì)33710.56元;?

5.?被告單位**公司以南京**丙金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票號(hào)碼4415****-4415****)；價(jià)稅合計(jì)198235.89元,稅額累計(jì)33700.11元;?

6.?被告單位**公司以南京**丁金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票8份(發(fā)票號(hào)碼4415****-4415****)；價(jià)稅合計(jì)710817.72元,稅額累計(jì)120839.01元;?

7.?被告單位**公司以南京**戊金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票7份(發(fā)票號(hào)碼4415****-4415****)；價(jià)稅合計(jì)604533.73元,稅額累計(jì)102770.71元;?

8.?被告單位**公司以南京**己金屬貿(mào)易有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票7份(發(fā)票號(hào)碼3128****-3128****)；價(jià)稅合計(jì)699201.72元,稅額累計(jì)118864.28元;?

9.?被告單位**公司以南京**電子科技有限公司為銷貨單位，虛開增值稅專用發(fā)票1份(發(fā)票號(hào)碼3269****)；價(jià)稅合計(jì)60683.76元,稅額累計(jì)10316.24元。

上述虛開的增值稅專用發(fā)票被被告單位**公司及被告人涂某某用于抵扣，致國(guó)家稅款流失897981.21元。案發(fā)后，被告單位**公司補(bǔ)繳稅款349803.42元。

二、2015年6月至2016年1月，被告人涂某某在明知其所經(jīng)營(yíng)的被告單位**公司與購貨單位山東**熱工儀表廠沒有任何業(yè)務(wù)往來或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系的情況下，以收取開票費(fèi)的方法，通過楊某某（另案處理）的介紹，向上述購貨單位虛開增值稅專用發(fā)票21份（發(fā)票號(hào)碼0474****-0474****、0474****-0474****、0483****-0483****、0448****-0448****、0448****-0448****、0448****-0448****、0797****-0797****），價(jià)稅合計(jì)2007525元，稅額累計(jì)291691.62元。購貨單位將上述虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣，致國(guó)家稅款流失291691.62元。

案發(fā)后，抵扣稅款已由購貨單位補(bǔ)繳。

三、2015年8月至2016年8月，被告人涂某某在明知其經(jīng)營(yíng)的被告單位**公司與江蘇**儀表有限公司、江蘇**電儀有限公司沒有任何業(yè)務(wù)往來或應(yīng)稅勞務(wù)關(guān)系的情況下，以收取開票費(fèi)的方法，通過被告人王某某的介紹，向上述購貨單位虛開增值稅專用發(fā)票65份（發(fā)票號(hào)碼0483****-0483****、0448****-0448****、0448****-0448****、0448****-0448****、0553****-0553****、0553****-0553****、0797****-0797****、0431****-0431****、0280****、0483****-0483****、0448****-0448****、0431****-0431****），價(jià)稅合計(jì)6471062.24元，稅額累計(jì)940239.79元。購貨單位將上述虛開的64份增值稅專用發(fā)票用于抵扣，致國(guó)家稅款流失932371.85元。

案發(fā)后，抵扣稅款已由購貨單位補(bǔ)繳；被告人王某某退出違法所得64710.62元。

2019年8月21日，被告人涂某某經(jīng)電話通知主動(dòng)到案；2019年9月11日，被告人王某某經(jīng)電話通知主動(dòng)到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案材料、戶籍信息、到案情況說明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、轉(zhuǎn)賬記錄等；

2.證人證言：證人楊某某、徐某某等人的證言；

3.被告人的供述和辯解：被告人涂某某、王某某的供述和辯解；

4.辨認(rèn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄、扣押筆錄。

本院認(rèn)為，被告單位**公司、被告人涂某某違法國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，讓他人為自己、為他人虛開增值稅專用發(fā)票；被告人王某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額均較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第三十條、第三十一條；被告人涂某某在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，數(shù)罪并罰，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條、第六十九條。上述犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位及二被告人的刑事責(zé)任。被告人涂某某、王某某到案后均如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省天長(zhǎng)市人民法院

檢察員：張殿高

2020年3月20日

附：

1．被告人涂某某現(xiàn)羈押于天長(zhǎng)市看守所；被告人王某某現(xiàn)在安徽省天長(zhǎng)市**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)候?qū)彙?/span>

2．案卷材料和證據(jù)11冊(cè)。