安徽省淮南市田家庵區(qū)人民檢察院?

起?訴?書(shū)

田檢刑訴〔2020〕213號(hào)?

被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91340400786544****，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所田家庵區(qū)**西路，法定代表人汪某甲。

訴訟代表人汪某戊，女，1966年**月**日出生，身份證號(hào)碼3404031966********，系淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司行政主管。

被告人汪某甲,男,1971年**月**日出生,?身份證號(hào)碼3404031971********，漢族,?安徽淮南市人，大專(zhuān)文化,?系淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司法人、實(shí)際控制人，住安徽省淮南市田家庵區(qū)**村**小區(qū)**室。被告人汪某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年6月12日被淮南市公安局淮舜分局取保候?qū)彙?020年6月3日本院決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

被告人汪某乙,男,1988年**月**日出生,?身份證號(hào)碼3408221988********，漢族,?安徽省懷寧縣人，高中文化,?系安徽**記信息科技有限公司實(shí)際控制人,現(xiàn)住安徽省合肥市**門(mén)**期**棟**室（戶(hù)籍所在地安徽省懷寧縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)）。被告人汪某乙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月22日淮南市公安局淮舜分局刑事拘留，2019年11月5日取保候?qū)彙?020年6月3日本院決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

本案由淮南市公安局淮舜分局偵查終結(jié)，以被告人汪某甲、汪某乙涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年6月3日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年6月3日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位的值班律師、被告人的辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年6月28日退回補(bǔ)充偵查，于2020上7月23日重新收案。被告單位、被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人汪某甲在經(jīng)營(yíng)淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司期間,因消費(fèi)者門(mén)店購(gòu)買(mǎi)手機(jī)過(guò)程中極少索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因此淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司有大量的富余增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2015年底,被告人汪某乙經(jīng)營(yíng)安徽**記信息科技有限公司為解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足的問(wèn)題,通過(guò)公司業(yè)務(wù)員與淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司取得聯(lián)系,并約定以票面金額3%左右的價(jià)格從淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2015年12月,安徽**記信息科技有限公司與淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司通過(guò)虛假資金支付、虛假貨物交易等手段,由淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票54份,票面金額5211965.83元,稅額886034.17元,價(jià)稅合計(jì)6098000元。為規(guī)避打擊,上述兩家公司營(yíng)造了與開(kāi)票金額基本一致的虛假的資金支付流水。在2015年12月14日至2015年12月29日期間,安徽**記信息科技有限公司實(shí)際控制人汪某乙安排會(huì)計(jì)汪某丁通過(guò)安徽**記信息科技有限公司在合肥招商銀行開(kāi)立的對(duì)公賬戶(hù)(賬號(hào)62702****)向淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司在淮南**路徽商銀行開(kāi)立的對(duì)公賬戶(hù)(賬號(hào)18611010210000****)轉(zhuǎn)款135筆,共計(jì)618.705萬(wàn)元。上述資金進(jìn)入淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司徽商銀行對(duì)公賬戶(hù)后,汪某甲安排公司會(huì)計(jì)、出納將上述資金即時(shí)轉(zhuǎn)入汪某甲個(gè)人在徽商銀行開(kāi)立的賬戶(hù)(卡號(hào)622879091800016****),再由公司會(huì)計(jì)根據(jù)汪某甲安排將資金通過(guò)網(wǎng)銀操作轉(zhuǎn)入安徽**記信息科技有限公司實(shí)際控制人汪某乙妻子王某某的合肥招商銀行賬戶(hù)(卡號(hào)622618340130****)。至此,安徽**記信息科技有限公司向淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)入的618.705萬(wàn)元資金完全回流。在營(yíng)造虛假資金流水的同時(shí),淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司開(kāi)票人員根據(jù)汪某甲安排向安徽**記信息科技有限公司開(kāi)具54份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并通過(guò)快遞將發(fā)票郵寄至淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司合肥門(mén)店,隨后由汪某乙安排人員前往門(mén)店將發(fā)票取回后認(rèn)證抵扣。2016年2月29日,在淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，汪某乙通過(guò)王某某民生銀行賬戶(hù)(622618340130****)將包含開(kāi)票費(fèi)用及正常購(gòu)貨費(fèi)用在內(nèi)的25.71萬(wàn)元轉(zhuǎn)入汪某丙在農(nóng)行的個(gè)人賬戶(hù)(卡號(hào)622848201036715****)。隨后汪某丙向其本人持有并使用的劉某丙農(nóng)行卡(卡號(hào)為622848066085336****)轉(zhuǎn)款25萬(wàn)元,之后又將20.7393萬(wàn)元轉(zhuǎn)入汪某甲的在淮南農(nóng)行開(kāi)立的個(gè)人賬戶(hù)中(卡號(hào)622848201059131****),該筆資金用于淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司日常支出。2015年12月22日淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司向安徽**記信息科技有限公司虛開(kāi)的54份增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票代碼:3400151130,發(fā)票號(hào)碼分別為:02956426、02956427、02956428、02956429、02956430、02956431、02956432、02956433、02956434、02956435、02956436、02956437、02956438、02956439、02956440、02956441、02956442、02956443、02956444、02956445、02956446、02956447、02956448、02956449、02956450、02956451、02956452、02956453、02956454、02956455、02956456、02956457、02956458、02956459、02956460、02956461、02956462、02956463、02956464、02956465、02956466、02956467;發(fā)票代碼:3400152130,發(fā)票號(hào)碼分別為02310489、02310490、02310491、02310492、02310493、02310494、02310495、02310496、02310497、02310498、02310499、02310500經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局淮南市稅務(wù)局稽查局、國(guó)家稅務(wù)總局合肥市廬陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局查詢(xún),上述54份增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證抵扣,票面金額5211965.83元,稅額886034.17元,價(jià)稅合計(jì)6098000元。

另經(jīng)查實(shí)，安徽**記信息科技有限公司已經(jīng)不實(shí)際經(jīng)營(yíng)，被國(guó)家稅務(wù)局合肥市廬陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局于2017年12月26日認(rèn)定為非正常戶(hù)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅申報(bào)記錄、銀行交易明細(xì)、服務(wù)合同、證明、稅務(wù)局稽查涉稅問(wèn)題的回函、戶(hù)籍證明、歸案經(jīng)過(guò)等書(shū)證；

2.證人劉某甲、洪某某、汪某丙、汪某丁、劉某乙、吳某某、楊某某、王某某等人的證言；

3.被告人汪某甲、汪某乙的供述和辯解；

????4.淮南市公安局淮舜分局制作的搜查筆錄、扣押筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司以及被告人汪某甲、汪某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司、被告人汪某甲、汪某乙違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第二百一十一條、第二百一十二條、第二百零五條、第二十五條第一款規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位淮南市**捷通訊科貿(mào)有限公司、被告人汪某甲、汪某乙認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

安徽省淮南市田家庵區(qū)人民法院

檢??察??官：劉維玥

檢察官助理：汪莉

2020年8月19日

附件：1.被告人汪某甲、汪某乙現(xiàn)在取保候?qū)?/span>

2.案卷材料和證據(jù)3冊(cè)?

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》三份