上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起訴書(shū)

滬黃檢刑訴〔2020〕13號(hào)

被告人汪某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：3304021984********，漢族，本科文化，上海**通訊器材有限公司**，戶(hù)籍在本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室，住本市青浦區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1969年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：3101021969********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶(hù)籍本市黃浦區(qū)**街**號(hào)，住本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年12月12日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人汪某某、李某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年5月25日移送本院起訴。本院受理后，于2020年5月25日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，并告知認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人汪某某、李某某均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人汪某某在其實(shí)際控制的原上海*甲貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*甲公司”，2019年5月16日注銷(xiāo)）內(nèi)負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)，于2014年3月至2015年6月期間，經(jīng)被告人李某某介紹聯(lián)系，在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下，以按照價(jià)稅合計(jì)金額6%-7%比例支付“開(kāi)票費(fèi)”方式，從黑龍江省大慶市大慶*乙服裝有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*乙公司”）收受增值稅專(zhuān)用發(fā)票39張，虛開(kāi)稅額共計(jì)人民幣533,848元，李某某從中獲得*乙公司一方給予的好處費(fèi)人民幣11,600元。

2019年10月25日和12月12日，被告人汪某某、李某某分別經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話(huà)聯(lián)系后自動(dòng)投案，并如實(shí)供述了上述事實(shí)。到案后，被告人汪某某向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了上述稅款，被告人李某某退賠了非法所得。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.被告人汪某某、李某某的供述分別證實(shí)，汪某某在經(jīng)營(yíng)*甲公司期間經(jīng)李某某介紹，*甲公司接受*乙公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的經(jīng)過(guò)。

2.相關(guān)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和準(zhǔn)予注銷(xiāo)登記通知書(shū)證實(shí)，*甲公司的工商注冊(cè)及已注銷(xiāo)的情況。

3.涉案39份增值稅專(zhuān)用發(fā)票證實(shí)，*甲公司接受*乙公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。

4.相關(guān)單位及個(gè)人銀行賬戶(hù)明細(xì)、銀行付款回單及對(duì)賬單等分別證實(shí)，*甲公司向*乙公司支付“貨款”，扣除“開(kāi)票費(fèi)”后又通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)回流資金的情況；李某某收受好處費(fèi)的情況。

5.公安機(jī)關(guān)的工作記錄、稅收完稅證明、檢察機(jī)關(guān)扣押財(cái)物、文件清單分別證實(shí)，本案案發(fā)及被告人到案情況，以及案發(fā)后被告人補(bǔ)繳稅款、退賠非法所得的情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人汪某某、李某某對(duì)指控的事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，原上海*甲貿(mào)易有限公司在直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人汪某某的經(jīng)營(yíng)管理下，通過(guò)被告人李某某介紹，讓他人為自己?jiǎn)挝惶撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，被告人汪某某、李某某的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款；其中被告人汪某某系主犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰；被告人李某某系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。兩名被告人有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以減輕處罰。兩名被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人汪某某有期徒刑二年，緩刑二年，判處被告人李某某有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑一年三個(gè)月。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

檢察官：薛剛

檢察官助理：郝季路

2020年8月13日

附：

1.被告人汪某某、李某某現(xiàn)取保候?qū)徲诒臼凶√帯?/span>

2.案卷材料和證據(jù)一冊(cè)，補(bǔ)充證據(jù)復(fù)印件一冊(cè)。

3.移送贓證物品清單一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。

5.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十六條第一款??組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動(dòng)的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

……

第四款??對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條??在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條第一款??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第二百零五條??虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。