上饒市廣豐區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

饒廣檢一部刑訴〔2020〕435號(hào)

被告人江某某，男性，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：3623221984********，漢族，專(zhuān)科畢業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人，原江西*甲紡織有限公司法人代表，戶(hù)籍所在地：江西省上饒市廣豐縣，住廣豐區(qū)**街道五里**號(hào)，因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年9月2日被廣豐區(qū)公安局取保候?qū)?，同?0月9日經(jīng)本院決定繼續(xù)對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

被告人余某某，男性，1988年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：3623221988********，漢族，初中文件，企業(yè)負(fù)責(zé)人，江西*乙紡織有限公司法人代表，戶(hù)籍所在地：江西省上饒市廣豐縣，住**街道**路**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年4月9日被廣豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?020年4月3日被廣豐區(qū)公安局變更為監(jiān)視居住，經(jīng)本院決定，同年10月9日繼續(xù)對(duì)其采取監(jiān)視居住的強(qiáng)制措施。

本案由廣豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人江某某、余某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年9月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年前，被告人余某某在浙江義烏市做修車(chē)工期間認(rèn)識(shí)了戴某某，并跟著戴某某做起了紡織行業(yè)，后于2015年4月，余某某投資22萬(wàn)元設(shè)立了江西*乙紡織有限公司,并擔(dān)任了江西尚錦紡織公司的法人代表。實(shí)際上，2014年下半年，余某某通過(guò)戴某某就和諸暨市奇吉針紡有限公司開(kāi)展了業(yè)務(wù)往來(lái),雙方協(xié)商由奇吉公司購(gòu)買(mǎi)尚錦公司的生產(chǎn)的棉紗,而奇吉公司的老板蔡某某（已判決）為了抵扣稅款,便要求余某某提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但當(dāng)時(shí)尚錦紡織公司還未正式成立,所以余某某就把江西*甲紡織有限公司法人代表即被告人江某某介紹給了戴某某。被告人江某某和戴某某相識(shí)之后,戴某某就給他介紹了一些浙江的業(yè)務(wù),而江某某也將自己公司多出的一些稅票,按照戴某某的要求,在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下,分別在2015年3月18日、2015年5月18日、2015年6月26日,向諸暨市奇吉針紡有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)42份,發(fā)票號(hào)03117343-03117355、019335635、01935618-01935634、00004397-00004407,票面價(jià)稅合計(jì)金額為4714775元,稅額685052.72元,自己從中收取了5.5%的開(kāi)票費(fèi),在實(shí)現(xiàn)資金回流的過(guò)程中,江西*甲紡織有限公司打除相應(yīng)的開(kāi)票費(fèi)后,通過(guò)蔡某甲、李某甲、戴某甲等個(gè)人賬戶(hù)匯款至蔡某某老婆章某某的個(gè)人賬戶(hù)。2015年11月24日,江西*乙紡織有限公司在無(wú)實(shí)際貨物交易的情況下,向諸暨市奇吉針紡有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)26份,發(fā)票號(hào)00045088-00045113,票面總金額3003800元,稅額436449.52元,并從中收取5.5%的開(kāi)票費(fèi),在實(shí)現(xiàn)資金回流的過(guò)程中,江西*乙紡織有限公司扣除開(kāi)票費(fèi)后通過(guò)李某甲、李某乙、李某某等個(gè)人賬戶(hù)匯款至章某某個(gè)人賬戶(hù)。現(xiàn)上述虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及的稅額,已被諸暨市奇吉針紡有限公司到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：歸案情況說(shuō)明、線索移送函及諸暨國(guó)稅局線索移送書(shū)，調(diào)取證據(jù)通知書(shū)4份（3公司工商登記及尚錦與奇吉棉紗交易運(yùn)輸情況），扣押決定書(shū)及清單，蔡某某對(duì)余某某的辨認(rèn)筆錄，諸暨經(jīng)偵大隊(duì)情況說(shuō)明，蔡某某的刑事判決書(shū)及相關(guān)訴訟材料，江西*乙紡織有限公司、江西*甲紡織有限公司、諸暨市奇吉針紡有限公司的交易流水，蔡某甲、李某甲、戴某甲、李某甲、李某乙、李某某、章某某等人賬戶(hù)流水，人口信息等；2、證人劉某某、章某某、李某某（曾在江某某廠做過(guò)事）、周某某（余某某做會(huì)計(jì)）的證言；3、被告人江某某、余某某及罪犯蔡某某的供述與辯解；4、同步錄音錄像光盤(pán)4個(gè)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人江某某、余某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人江某某、余某某分別作為江西天驕、尚錦紡織有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，違反稅收征管規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中江某某虛開(kāi)稅額685052.72，數(shù)額較大，余某某虛開(kāi)稅額436449.52元元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。二被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上饒市廣豐區(qū)人民法院

檢察官：吳必禮

2020年10月21日

附件：

1.被告人江某某現(xiàn)取保在家，余某某監(jiān)視居住在家；

2.案卷材料和證據(jù)六冊(cè)，光盤(pán)四個(gè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份；

4.《量刑建議書(shū)》一份。

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