河北省懷安縣人民檢察院

起?訴?書

懷檢一部刑訴〔2020〕53號(hào)

被告人殷某某，男性，1950年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1325211950********，漢族，專科，群眾。戶籍所在地河北省張家口市橋西區(qū)，現(xiàn)住河北省張家口市橋西區(qū)**路**號(hào)。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)懷安縣公安局決定，于2019年7月24日被懷安縣公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)我院批準(zhǔn)，于2019年8月29日被懷安縣公安局逮捕。

本案由懷安縣公安局偵查終結(jié)，以被告人殷某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)罪，于2019年12月12日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月13日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年1月21日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月10日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月9日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年1月13日、2020年3月28日、2020年6月10日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：被告人殷某某利用第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)作為注冊(cè)地和實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，于2015年8月24日至2018年3月9日期間頻繁注冊(cè)注銷公司，利用該糧庫(kù)兩處廢棄廠房作為實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，每處廠房六臺(tái)梳絨機(jī)，三個(gè)工人，對(duì)外造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)假象，在沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，金額巨大。案件銷項(xiàng)發(fā)票涉及北京、天津、上海3個(gè)直轄市以及廣東、黑龍江、浙江、山東、河北、江蘇、山西7個(gè)省份16個(gè)市，1個(gè)特區(qū)，涉及45家企業(yè)，涉嫌虛開增值稅發(fā)票金額103602636.4元，稅額17592561.6元，價(jià)稅合計(jì)121195198元，抵扣稅款3745110.1元。

1.2015年8月24日，被告人殷某某利用曹某某的身份證在懷安縣第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)注冊(cè)成立懷安縣**絨制品廠，自己為實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，公司成立后沒有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，指使雇用人員空轉(zhuǎn)機(jī)器產(chǎn)生電費(fèi)，對(duì)外造成生產(chǎn)假象。殷某某利用該公司的名義與福建**有限公司等十余家企業(yè)，以對(duì)公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的形式回流資金，達(dá)到掩蓋虛假業(yè)務(wù)的目的，向福建**有限公司等十余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，累計(jì)發(fā)票金額22007730.8元，稅額3741314.2元，價(jià)稅合計(jì)25749045.1元。

2.2015年10月26日，被告人殷某某利用莘某某的身份證在懷安縣第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)注冊(cè)成立懷安縣**絨毛制品廠，采用上述同樣手段，利用該公司的名義與廣東**玩具有限公司等九家企業(yè)，以對(duì)公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的形式回流資金，達(dá)到掩蓋虛假業(yè)務(wù)的目的，向廣東**玩具有限公司等九家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，累計(jì)發(fā)票金額13819574.4元，稅額2349327.6元，價(jià)稅合計(jì)16168902.1元。

3.2016年5月9日，被告人殷某某利用林某某的身份證在懷安縣第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)注冊(cè)成立懷安縣**制品廠，采用上述同樣手段，利用該公司的名義與邢臺(tái)**服裝廠等十八家企業(yè)，以對(duì)公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的形式回流資金，達(dá)到掩蓋虛假業(yè)務(wù)的目的，向邢臺(tái)**服裝廠等十八家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，累計(jì)發(fā)票金額30224644.1元，稅額5138189.5元，價(jià)稅合計(jì)35362833.6元。稅款部分抵扣。

4.2016年5月9日，被告人殷某某利用楊某某的身份證在懷安縣第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)注冊(cè)成立懷安縣**毛制品廠，采用上述同樣手段，利用該公司的名義與汕頭市**毛紡有限公司等十八家企業(yè)，以對(duì)公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的形式回流資金，達(dá)到掩蓋虛假業(yè)務(wù)的目的，向汕頭市**毛紡有限公司等十八家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，累計(jì)發(fā)票金額34568220.3元，稅額5876597.5元，價(jià)稅合計(jì)40444817.8元。稅款部分抵扣。

5.2018年3月9日，被告人殷某某利用姚某某的身份證在懷安縣第三堡鄉(xiāng)原第三堡糧庫(kù)注冊(cè)成立懷安縣**絨毛紡織品廠，采用上述同樣手段，利用該公司的名義與蠡縣**皮毛制品廠、天津**科技有限公司、天津市**服裝有限公司三家企業(yè)，以對(duì)公賬戶走資金，后又將資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的形式回流資金，達(dá)到掩蓋虛假業(yè)務(wù)的目的，向蠡縣**皮毛制品廠等三家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，累計(jì)發(fā)票金額2982466.8元，稅額487133.2元，價(jià)稅合計(jì)3469600元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、銀行卡交易明細(xì)、河北增值稅普通、專用發(fā)票、記賬憑證、發(fā)票的認(rèn)證抵扣情況說明等

；2.證人證言：證人趙某某、楊某某、曹某某、林某某、李某某等人證言；3.被告人供述和辯解：被告人殷某某的供述和辯解；4.辨認(rèn)筆錄；5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人殷某某頻繁注冊(cè)注銷公司，在沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，違法國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，多次為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

懷安縣人民法院

檢??察??官：賀彥飛

檢察官助理：武海艷

2020年6月18日

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附件：

1.被告人殷某某現(xiàn)羈押于懷安縣看守所

2.偵查卷貳拾叄冊(cè)。

3.證人名單壹份。