西安市人民檢察院

起訴書

西檢訴二刑訴〔2019〕8號

被告人林某某，男，1982年**月**日出生，身份證號碼3505241982********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地福建省泉州市安溪縣**村**號，捕前住本市未央?yún)^(qū)**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年3月9日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某某，男，1984年**月**日出生，身份證號碼3505241984********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地福建省泉州市安溪縣**鎮(zhèn)**村**組，捕前住本市未央?yún)^(qū)**社區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年3月9日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人莊美火，男，1983年**月**日出生，身份證號碼3505241983********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地福建省泉州市安溪縣**鎮(zhèn)**村**橋**號，捕前住本市未央?yún)^(qū)**社區(qū)**小區(qū)**號樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年3月9日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人黃某某，男，1987年**月**日出生，身份證號碼3505241987********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地福建省安溪縣**鎮(zhèn)**村**號，捕前住本市未央?yún)^(qū)**社區(qū)**號樓**室，系陜西**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱*甲設(shè)備公司）法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年2月6日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年3月9日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告單位西安**不銹鋼材料有限公司（以下簡稱**材料公司），統(tǒng)一社會信用代碼91610136MA********，單位地址西安市浐灞區(qū)**排**號，法定代表人仲某某。

訴訟代表人張某甲，男，1983年**月**日出生，身份證號碼6106301983********，系被告單位**材料公司**，聯(lián)系方式1830293****。

被告人仲某某，男，1997年**月**日出生，身份證號碼3212811997********，漢族，大專文化程度，戶籍所在地江蘇省泰州市興化市**鎮(zhèn)**村**組**號，捕前住市蓮湖區(qū)**路**小區(qū)**號樓**室，系**材料公司法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月28日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年6月9日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人侯某某，女，1983年**月**日出生，身份證號碼6101231983********，漢族，大專文化程度，戶籍所在地西安市臨潼區(qū)**村**組**號，住本市**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被西安市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人施某某，男，1990年**月**日出生，身份證號碼3505241990********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地及住址福建省安溪縣**鎮(zhèn)**村**樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月30日被西安市公安局取保候?qū)?，同?0月19日被西安市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年11月21日被西安市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由西安市公安局偵查終結(jié)，以被告人林某某、陳某某、莊美火、黃某某、仲某某、侯某某、施某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足，退回補(bǔ)充偵查二次；因案情重大復(fù)雜，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2016年8月至2017年11月，被告人林某某為了獲取非法利益，利用自己及他人的身份證注冊成立西安**機(jī)電物資有限公司（以下簡稱*甲物資公司）、西安**工貿(mào)有限公司（以下簡稱**工貿(mào)公司）、西安**閥門機(jī)電有限公司（以下簡稱*甲閥門公司）、陜西**閥門機(jī)電有限公司（以下簡稱*乙閥門公司）、西安**機(jī)電物資有限公司（以下簡稱*乙物資公司）等空殼公司，專門從事對外虛開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，共計虛開增值稅專用發(fā)票256份，虛開稅款數(shù)額3844617.84元。

2、2016年6月至2017年12月，被告人陳某某為了獲取非法利益，利用自己及他人身份信息先后注冊成立西安**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱*乙設(shè)備公司）、西安**工貿(mào)物資有限公司（以下簡稱*丙物資公司）、西安**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱*丙設(shè)備公司）、西安**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱*丁設(shè)備公司）、西安**物資有限公司（以下簡稱*丁物資公司）、西安**泵閥機(jī)電有限公司（以下簡稱**泵閥公司）等多家公司等空殼公司，專門從事對外虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，共計虛開增值稅專用發(fā)票200份，虛開稅款數(shù)額2783225.64元。

3、2016年6月至2018年1月，被告人莊美火為了獲取非法利益，利用他人身份證注冊成立*甲物資公司（該公司系莊美火與林某某共同經(jīng)營）、西安**閥門有限公司（以下簡稱*丙閥門公司）、陜西**閥門有限公司（以下簡稱*丁閥門公司）、西安**泵閥門機(jī)電有限公司（以下簡稱*戊閥門公司）等空殼公司，專門從事對外虛開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，共計虛開增值稅專用發(fā)票188份，虛開稅款數(shù)額2514561.1元。

4、2017年6月至9月，被告人黃某某在擔(dān)任*甲設(shè)備公司法定代表人（實際經(jīng)營人）期間，該公司在與*丁設(shè)備公司、*甲閥門公司、*丁物資公司、*丙設(shè)備公司沒有真實貨物交易的情況下，為了獲取非法利益，采取支付票面金額6%-8%開票費(fèi)的方式，讓上述公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票27份，虛開稅款數(shù)額410965.34元，進(jìn)行認(rèn)證抵扣稅額328070.71元。

5、2017年6月，被告人仲某某在擔(dān)任**材料公司法定代表人期間，該公司在與*甲閥門公司沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，采取支付票面金額8%開票費(fèi)的方式，讓*甲閥門公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票8份，虛開稅款數(shù)額133724.12元，并全部予以認(rèn)證抵扣。

6、2016年1月至2018年1月，被告人侯某某在為被告人林某某、陳某某、莊美火的涉案公司代理記賬會計期間，明知其公司沒有真實貨物交易、虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍然幫助林某某、陳某某、莊美火進(jìn)行注冊公司、變更工商登記、報稅等行為，屬于虛開增值稅專用發(fā)票罪的共犯。

7、2017年6月，被告人施某某在明知他人與林某某實際控制的*乙物資公司沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，以給林某某支付開票費(fèi)的方式取得*乙物資公司對外虛開的增值稅專用發(fā)票3份，虛開稅款數(shù)額50770.86元。上述發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)有：被告人林某某、陳某某、莊美火、黃某某、仲某某、侯某某、施某某等人的身份信息、涉案公司的工商稅務(wù)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明、稅務(wù)稽查資料、涉案發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及電子信息底賬查詢信息等書證；證人林某甲、呂某某、焦某某、史某某、雷某某、張某乙、周某某、郝某某、王某某等人的證言；被告人林某某、陳某某、莊美火、黃某某、仲某某、侯某某、施某某等人的供述及辯解。

本院認(rèn)為，被告人林某某、陳某某、莊美火等人為獲取非法利益，用自己和他人的身份證注冊公司專門從事虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，虛開的稅款數(shù)額巨大；被告單位**材料公司在與開票公司沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票；被告人黃某某、仲某某分別作為*甲設(shè)備公司、**材料公司法定代表人，在明知其公司與開票公司沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，仍然以支付開票費(fèi)的方式為公司虛開增值稅專用發(fā)票，并進(jìn)行認(rèn)證抵扣，給國家造成稅款損失，應(yīng)以單位犯罪的直接負(fù)責(zé)的主管人員追究其刑事責(zé)任；被告人施某某為獲取非法利益，在明知他人沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，從林某某處為他人虛開增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票罪的共犯；被告人侯某某在明知林某某、陳某某、莊美火等人虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，仍幫助其注冊公司、變更公司工商登記、報稅等，屬于虛開增值稅專用發(fā)票罪的共犯。綜上，被告人林某某、陳某某、莊美火、黃某某、被告單位**材料公司及被告人仲某某、侯某某、施某某等的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，依法提起公訴，請依法判處。

此致

西安市中級人民法院

???????????????????????????????檢察員：朱?佳

?????????????????????????????????????任靜濤

????????????????????????????????2019年1月29日

附：1.被告人林某某、陳某某、莊美火、黃某某、鐘某某、施某某現(xiàn)羈押于西安市看守所，侯某某現(xiàn)取保候?qū)彛?/span>

2.案卷四十四冊。