四川省雅安市雨城區(qū)人民檢察院

起??訴??書(shū)

雅雨檢公訴刑訴〔2020〕3號(hào)

被告人林某甲，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303291965********，漢族，文化程度高中，戶(hù)籍所在地浙江省杭州市蕭山區(qū)**街道**苑**幢**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3303291966********，漢族，文化程度小學(xué)，戶(hù)籍所在地浙江省溫州市泰順縣**鎮(zhèn)**村。因本案于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人蘇某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3301051982********，漢族，文化程度初中，戶(hù)籍所在地浙江省溫州市泰順縣**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。于2019年9月5日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月20日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

經(jīng)依法查明的犯罪事實(shí)為：?2014年5月,被告人林某甲、王某某承包獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的樂(lè)山**電冶有限公司缺少用于進(jìn)項(xiàng)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，二人商定通過(guò)購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于規(guī)避稅款,并決定由王某某負(fù)責(zé)具體購(gòu)票事宜。王某某通過(guò)林某乙的介紹聯(lián)系到林某丙(另案處理)，雙方商議由樂(lè)山**電冶有限公司以?xún)r(jià)稅合計(jì)金額8%左右的價(jià)格向林某丙購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)按票面價(jià)稅合計(jì)的大致金額走賬以虛構(gòu)貨物交易的協(xié)議，事后,由王某某向林某丙提供具體的品名、單價(jià)、數(shù)量等開(kāi)票信息,林某丙以?xún)r(jià)稅合計(jì)金額6-7%的價(jià)格通過(guò)吳某甲(另案處理)、李某某(另案處理)向梁某某、吳某乙控制的雅安**貿(mào)易有限公司、四川**金屬材料有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后再以?xún)r(jià)稅合計(jì)7.5%的價(jià)格出售給被告人林某甲等承包的樂(lè)山**電冶有限公司。為掩蓋犯罪事實(shí),林某丙先行組織資金通過(guò)陳某某的賬戶(hù)(實(shí)際控制人為吳某甲)轉(zhuǎn)至樂(lè)山**電冶有限公司會(huì)計(jì)即被告人蘇某某的個(gè)人賬戶(hù)，蘇某某明知系虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票而為其提供自己的銀行卡,并且通過(guò)自已控制的樂(lè)山**電冶有限公司的公賬將按票面價(jià)稅合計(jì)的大致金額轉(zhuǎn)入開(kāi)票公司公賬,開(kāi)票公司再將資金轉(zhuǎn)入成華區(qū)**建材經(jīng)營(yíng)部,最后轉(zhuǎn)入陳某某賬戶(hù),從而完成資金回流。

案發(fā)后，被告人林某甲、王某某、蘇某某已退繳全部違法所得。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：書(shū)證，證人證言，被告人的供述與辯解，鑒定意見(jiàn)，辨認(rèn)筆錄等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人林某甲、王某某、蘇某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為被告人林某甲、王某某、蘇某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人蘇某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，被告人林某甲、王某某主動(dòng)到案后，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，系自首，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定；被告人蘇某某到案后，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，系坦白，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定。被告人林某甲、王某某、蘇某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，適用《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可從寬處罰。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，應(yīng)依法對(duì)被告人林某甲、王某某、蘇某某提起公訴。

此致

雅安市雨城區(qū)人民法院

????????????????????檢察員：王頤剛

??????????????????2020年7月30日

附：

1.被告人林某甲、王某某、蘇某某現(xiàn)取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)3份。