汕頭市金平區(qū)人民檢察院

起?訴?書

汕金檢刑訴〔2019〕357號(hào)

被告人林某甲，男，1948年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4405041948********，漢族，中專文化程度，中共黨員，原系汕頭**公司黨委書記、總經(jīng)理、法定代表人、汕頭**廠廠長(zhǎng)、法定代表人，2016年6月退休，留任汕頭**公司黨委書記、汕頭**有限公司董事長(zhǎng)，戶籍所在地廣東省汕頭市金平區(qū)**街道**路**號(hào)**房，現(xiàn)住廣東省汕頭市**棟**房。因涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)罪，于2019年1月18日被汕頭市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

被告人蘇某某，男，1950年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4405021950********，漢族，高中文化程度，原系汕頭**財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人，2010年3月退休，戶籍所在地及現(xiàn)住址廣東省汕頭市金平區(qū)**街道**路**路**號(hào)**房。因犯危險(xiǎn)駕駛罪，于2016年8月8日被廣東省汕頭市金平區(qū)人民法院判處拘役二個(gè)月，緩刑三個(gè)月。因涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)罪，于2019年1月18日被汕頭市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由汕頭市監(jiān)察委員會(huì)調(diào)查，以被告人林某甲、蘇某某涉嫌犯有私分國(guó)有資產(chǎn)罪，由汕頭市人民檢察院于2019年1月24日交由本院審查起訴。本院受理后，依法告知被告人林某甲、蘇某某有權(quán)申請(qǐng)回避及委托辯護(hù)人，有權(quán)申請(qǐng)非法證據(jù)排除，依法訊問了被告人林某甲、蘇某某，審查了全部案件材料，并依法進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查。

經(jīng)依法審查查明：

汕頭**廠系全民所有制企業(yè)汕頭**公司（下稱“**”）下屬的全民所有制企業(yè)。被告人林某甲于1992年11月至2008年6月任職汕頭**廠長(zhǎng)、黨總支書記、法定代表人，于1995年7月至2016年5月任職汕頭**公司總經(jīng)理、黨委書記、法定代表人，負(fù)責(zé)主持上述兩家企業(yè)的全面工作；被告人蘇某某于2002年5月任職汕頭**財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)，2007年3月起負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作至2010年3月退休。

2007年3月，汕頭**廠啟動(dòng)改制，至2008年6月完成改制。改制初期，經(jīng)**市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下稱“**市國(guó)資委”）批準(zhǔn)，汕頭**以內(nèi)部職工認(rèn)購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的方式進(jìn)行改制，由**行使國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人資格，成立以林某甲為組長(zhǎng)，羅某某（時(shí)任**副總經(jīng)理）、姚某某（時(shí)任**總經(jīng)理助理）、林某乙（時(shí)任**企業(yè)管理部主任）為副組長(zhǎng)，蘇某某、顏某某（時(shí)任**副廠長(zhǎng)）等人為成員的改制領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施改制工作。之后，**先后委托汕頭市**會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“汕頭市**會(huì)計(jì)所”）以2007年5月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日對(duì)**開展清產(chǎn)核資的審計(jì)工作，委托**有限公司（下稱“**公司”）進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。2008年5月30日，**市國(guó)資委批復(fù)**，**以凈資產(chǎn)人民幣18170764.10元轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部職工；2008年6月19日，**與**內(nèi)部職工集體簽訂國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，由**、**131名職工以人民幣14718318.92元的價(jià)格（即內(nèi)部職工認(rèn)購(gòu)給予10%的折扣優(yōu)惠，一次性付款再給予10%優(yōu)惠后的價(jià)格）認(rèn)購(gòu)**廠整體資產(chǎn)。2008年6月25日，經(jīng)汕頭市**局核準(zhǔn)，汕頭**變更登記為汕頭**有限公司，公司法定代表人李某某，董事長(zhǎng)林某甲。

汕頭**在改制清產(chǎn)核資的過(guò)程中，存在下列虛設(shè)債務(wù)和隱匿資產(chǎn)的行為，具體如下：

一、虛設(shè)應(yīng)交稅金債務(wù)人民幣4711120.40元、隱匿土地房產(chǎn)交易收入人民幣297500元

2000年7月4日，汕頭**、**與中國(guó)工商銀行**分行簽訂《和解協(xié)議》，協(xié)議約定**將位于汕頭市**路**號(hào)的8.2畝土地及上蓋物以每畝人民幣175萬(wàn)元，合計(jì)1435萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給汕頭市**工藝印刷廠（下稱“**印刷廠”），得款用于償還**原結(jié)欠中國(guó)工商銀行**分行的貸款本息。2001年11月26日，汕頭**與**印刷廠簽訂《汕頭市房地產(chǎn)買賣合同》，合同約定**將**路**號(hào)的8.37畝（交易時(shí)國(guó)土部門實(shí)測(cè)的面積）土地及上蓋物以人民幣1464.75萬(wàn)元的凈價(jià)轉(zhuǎn)讓給**印刷廠，并約定交易產(chǎn)生的稅費(fèi)由**印刷廠承擔(dān)。2001年6月28日，**印刷廠陸續(xù)支付給**人民幣共計(jì)1420萬(wàn)元。2001年12月12日，該宗土地房產(chǎn)交易經(jīng)原汕頭市**土地房產(chǎn)交易所確認(rèn)，辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移。至2001年12月27日，交易過(guò)程所產(chǎn)生的全部稅費(fèi)繳清，包括汕頭**一方應(yīng)負(fù)的增值稅人民幣150551.39元。

2007年5月31日，在汕頭**清產(chǎn)核資過(guò)程中，被告人蘇某某以2000年7月汕頭市**會(huì)計(jì)師事務(wù)所在交易未完成的情況下計(jì)算上述交易產(chǎn)生土地增值稅4711120.40元為依據(jù)，在未取得原始交易憑證作為依據(jù)的情況下，擅自制作轉(zhuǎn)賬憑證，計(jì)提人民幣4711120.40元的土地增值稅作為應(yīng)交稅金掛賬。該筆虛設(shè)的增值稅債務(wù)，經(jīng)過(guò)**改制領(lǐng)導(dǎo)小組審核和**市國(guó)資委批準(zhǔn)，最終被核減**整體資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

此外，對(duì)于上述房產(chǎn)土地交易，汕頭**將**印刷廠支付的1420萬(wàn)元作為收入登賬，另將15萬(wàn)元以應(yīng)收賬款掛賬，未按照交易合同最終確認(rèn)的交易額1464.75萬(wàn)元進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，導(dǎo)致和解協(xié)議與交易合同的差額部分人民幣29.75萬(wàn)元未登賬。至2007年5月改制清產(chǎn)核資時(shí)，**也未按照實(shí)際的交易金額將**印刷廠未支付的29.75萬(wàn)元進(jìn)行賬務(wù)處理，隱匿應(yīng)收債權(quán)，并最終通過(guò)**改制領(lǐng)導(dǎo)小組的審核和**市國(guó)資委批準(zhǔn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的立案決定書、發(fā)破案經(jīng)過(guò)、調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單、查詢金融財(cái)產(chǎn)通知書、扣押決定書、扣押款物文件清單、暫扣收據(jù)、鑒定委托書；被告人的戶籍證明、任職材料、刑事判決書；汕頭**公司、**公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、汕頭**有限公司的工商內(nèi)檔資料；汕頭**改制實(shí)施方案、職工安置方案、**市國(guó)資委相關(guān)批復(fù)、**市政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要、離任審計(jì)報(bào)告、汕頭**職工申購(gòu)股權(quán)及股權(quán)信托等改制資料；汕頭**有限公司提供的《原改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員（**部分）人員職責(zé)》、改制相關(guān)會(huì)議記錄、職工代表大會(huì)審議決議等改制資料；汕頭**公司出具的《關(guān)于成立汕頭**公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《情況說(shuō)明》；**市國(guó)資委出具的《情況說(shuō)明》；汕頭市**會(huì)計(jì)所出具的審計(jì)報(bào)告、**公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；汕頭市**會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》、《汕頭**2001年7月-2004年3月財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告》；汕頭**有限公司提供的**路**號(hào)房地產(chǎn)的訴訟文書、和解協(xié)議、交易資料、稅務(wù)處理決定書等相關(guān)資料；被告人蘇某某的自書材料；證人鄭某甲、吳某某、羅某某潮出具的《情況說(shuō)明》；汕頭市**交易所出具的《情況說(shuō)明》、**路**號(hào)房地產(chǎn)交易資料；

2、被告人林某甲、蘇某某的供述；

3、證人鄭某甲、蔡某某、姚某某、許某某、廖某甲、陳某某、吳某某、羅某某、顏某某、鄭某乙、姚某某的證言；

4、鑒定意見：**（2018）第181號(hào)審計(jì)報(bào)告。

二、虛設(shè)其他應(yīng)付款債務(wù)人民幣1391230.64元

1978年，原汕頭市計(jì)委決定，**機(jī)床廠將位于汕頭市**路**號(hào)的土地廠房移交給原汕頭**，**支付給機(jī)床廠人民幣30萬(wàn)元。后因雙方均未完全履約而發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，1986年某某，雙方訴至法院，經(jīng)原汕頭市**區(qū)人民法院、汕頭市**人民法院審理，法院最終裁定該產(chǎn)權(quán)糾紛由相關(guān)行政主管機(jī)關(guān)進(jìn)行裁決。但相關(guān)行政主管機(jī)關(guān)一直未做出有效裁決，**廠一直占據(jù)**路**號(hào)地塊中的鑄造車間、更衣室及宿舍等設(shè)施。2003年，汕頭市**房地產(chǎn)有限公司（下稱“**公司”）經(jīng)相關(guān)部門指令，對(duì)包括**路**號(hào)在內(nèi)的**老村一期開展舊城改造。2003年9月，機(jī)床廠與**公司達(dá)成協(xié)議，**廠將占據(jù)的鑄造車間、宿舍等交給**公司進(jìn)行改造，**公司賠償機(jī)床廠易地補(bǔ)償款并負(fù)責(zé)宿舍職工的賠償安置。另外，**公司與汕頭**（集團(tuán)）公司（由汕頭**廠變更成立，下稱**集團(tuán)）達(dá)成協(xié)議，**集團(tuán)將**路**號(hào)的試制車間西南部、中南部區(qū)域空地及宿舍交給**公司改造，**公司直接賠償**集團(tuán)易地改造補(bǔ)償費(fèi)，并約定**集團(tuán)與汕頭**廠的產(chǎn)權(quán)糾紛問題，由**公司與汕頭**廠理楚。2003年11月至2004年11月期間，**公司陸續(xù)支付**廠易地補(bǔ)償款共計(jì)人民幣1391230.64元。汕頭**廠未將該款作為收入登賬，而是以其他應(yīng)付款掛賬。至2007年5月機(jī)床廠改制清產(chǎn)核資時(shí)，也未進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，最終這筆賬作為債務(wù)通過(guò)**廠改制領(lǐng)導(dǎo)小組審核和**市國(guó)資委批準(zhǔn)，被核減**廠整體資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：汕頭市**會(huì)計(jì)所出具的審計(jì)報(bào)告、廣東**評(píng)估公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；汕頭**廠收取**公司易地補(bǔ)償款的相關(guān)財(cái)務(wù)資料、汕頭**廠支付**公司補(bǔ)償款的相關(guān)財(cái)務(wù)資料、汕頭**廠與汕頭**廠關(guān)于**路**號(hào)廠地產(chǎn)權(quán)糾紛的訴訟文書、舊城改造文件等資料；汕頭**廠有限公司出具的《情況說(shuō)明》；**公司提供的拆遷賠償協(xié)議、相關(guān)財(cái)務(wù)憑證；**集團(tuán)提供的《情況說(shuō)明》、相關(guān)協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證；

2、被告人林某甲、蘇某某的某某；

3、證人黃某甲、黃某乙斌、蔡某乙的證言；

4、鑒定意見：**字（2018）第180號(hào)審計(jì)報(bào)告。

三、隱匿租金收入人民幣639318.59元

2002年開始，汕頭**廠成立物業(yè)部，負(fù)責(zé)**廠鋪面、房產(chǎn)的租賃業(yè)務(wù)。在租賃過(guò)程中，**廠將租金收入拆分為租金、配套費(fèi)、保證金等項(xiàng)目，租金部分由**廠開出發(fā)票，直接作為**廠收入。配套費(fèi)、保證金部分由物業(yè)部財(cái)務(wù)人員廖某乙經(jīng)營(yíng)，存放于**廠原財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)鄭某乙、廖某乙的個(gè)人銀行賬戶，未納入**廠財(cái)務(wù)核算。2006年，被告人林某甲召集**廠財(cái)務(wù)、物業(yè)部門相關(guān)人員開會(huì)研究，決定將汕頭市**工業(yè)公司（機(jī)械集團(tuán)下屬獨(dú)立法人單位，與**廠屬于兩塊招牌、一套人馬）的基本賬戶從**廠賬務(wù)核算中剝離，專門給物業(yè)部收付配套費(fèi)、保證金使用。部分配套費(fèi)在上繳**廠時(shí)，以物業(yè)部、廖某乙個(gè)人與**廠往來(lái)款的形式在**廠財(cái)務(wù)掛賬，至2007年5月31日清產(chǎn)核資時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為**廠收入。2002年至2008年5月期間，物業(yè)部共收入租金、配套費(fèi)、保證金、利息共計(jì)人民幣8615623.05元，物業(yè)部上繳**廠租金、配套費(fèi)、保證金以及其他開支共計(jì)人民幣7976304.46元，結(jié)存于物業(yè)部的租金收入余額人民幣639318.59元。在2007年改制清產(chǎn)核資時(shí)，汕頭**廠未將物業(yè)部的收支合并進(jìn)行審計(jì)，物業(yè)部結(jié)余的租金收入未在**廠登賬。至2008年6月**廠整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，也未將物業(yè)部結(jié)余的租金收入補(bǔ)充申報(bào)，隱匿**廠收入，通過(guò)了**廠改制領(lǐng)導(dǎo)小組的審核和**市國(guó)資委批準(zhǔn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：汕頭市**會(huì)計(jì)所出具的審計(jì)報(bào)告、廣東**評(píng)估公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；汕頭**廠有限公司出具的《情況說(shuō)明》、相關(guān)會(huì)議記錄、物業(yè)部的收支匯總表、收款收據(jù)等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；汕頭市**工業(yè)公司出具的《銀行賬戶使用的情況說(shuō)明》；證人廖某乙出具的《情況說(shuō)明》；

2、被告人林某甲、蘇某某的某某；

3、證人廖某乙、魏某某、許某某輝、吳某某的證言；

4、鑒定意見：**字（2018）第182號(hào)審計(jì)報(bào)告。

綜上，汕頭**在企業(yè)改制的過(guò)程中，采取虛設(shè)債務(wù)、隱匿資產(chǎn)的方式，致使國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失人民幣7039169.63元，被改制后的汕頭**有限公司非法占有。

案發(fā)后，汕頭**有限公司向汕頭市監(jiān)察委員會(huì)退繳贓款人民幣350萬(wàn)元。

本院認(rèn)為，汕頭**作為全民所有制企業(yè)，違反國(guó)家規(guī)定，在改制過(guò)程中虛設(shè)債務(wù)、隱匿資產(chǎn)，致使國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益人民幣7039169.63元被改制后的汕頭**有限公司非法占有，數(shù)額巨大。被告人林某甲作為汕頭**法定代表人、改制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，系對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人蘇某某作為汕頭**財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員，系其他直接責(zé)任人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十六條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以私分國(guó)有資產(chǎn)罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

汕頭市金平區(qū)人民法院

檢察員：陳玉云

2019年5月24日

（此頁(yè)無(wú)正文）

附注事項(xiàng):

1、被告人林某甲被取保候?qū)?，?lián)系電話：139*******；被告人蘇某某被取保候?qū)?，?lián)系電話：158********。

2、本案案卷拾捌冊(cè)；補(bǔ)充材料拾肆頁(yè)；

3、隨案移送物品清單壹份。