紹興市柯某區(qū)人民檢察院
起?訴?書
紹柯檢公刑訴〔2019〕848號
被告人楊某，女，1982年**月**日出生，身份證號碼1301231982********，漢族，高中文化，個體經(jīng)商戶，住河北省石家莊市正定縣**鎮(zhèn)**村**巷**號。因本案于2018年12月7日被紹興市公安局柯某區(qū)分局刑事拘留，同日被取保候?qū)彙?/span>
辯護(hù)人徐曉軍，浙江鑒水律師事務(wù)所律師。
本案由紹興市公安局柯某區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人楊某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，將本案退回紹興市公安局柯某區(qū)分局補充偵查二次，紹興市公安局柯某區(qū)分局經(jīng)補充偵查后，于同年9月6日再次將本案移送本院審查起訴。
經(jīng)依法審查查明：
1、2014年6月至2016年5月，被告人楊某在明知紹興*甲紡織品有限公司與山東冠縣*甲紡織有限公司、*乙紡織有限公司、冠縣*丙紡織有限公司、冠縣*丁紡織有限公司、冠縣*戊紡織有限公司、冠縣*己紡織有限公司、冠縣*庚紡織有限公司、冠縣*辛紡織有限公司、冠縣*壬紡織有限公司、冠縣*癸紡織有限公司、滑縣**紡織有限公司、連云港**紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助王某某、錢某某（均已判刑）等人虛開了開票單位為上述山東公司，受票單位為紹興*甲紡織品有限公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)紹興*乙紡織品有限公司的增值稅專用發(fā)票共169份，稅額合計2650919.37元，價稅合計18244564.33元。紹興*乙紡織品有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
2、2014年10月至2016年4月，被告人楊某在明知紹興*乙紡織品有限公司與山東*乙紡織有限公司、冠縣*甲紡織有限公司、冠縣*戊紡織有限公司、*丁紡織有限公司、冠縣*己紡織有限公司、冠縣*庚紡織有限公司、冠縣*癸紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助樊某某（已判刑）、錢某某等人虛開了開票單位為上述山東公司，受票單位為紹興*乙紡織品有限公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)紹興*甲紡織品有限公司的增值稅專用發(fā)票共82份，稅額合計1283193.51元，價稅合計8831390.6元。紹興*甲紡織品有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
3、2014年7月至2015年3月，被告人楊某在明知紹興*丙紡織品有限公司與山東*乙紡織有限公司、冠縣*甲紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助吳某某（已判刑）虛開了開票單位為山東*乙紡織有限公司、冠縣*甲紡織有限公司，受票單位為紹興*丙紡織品有限公司的增值稅專用發(fā)票36份，稅額合計559474.8元，價稅合計3850503.3元。紹興*丙紡織品有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
4、2014年8月至2015年12月,?被告人楊某在明知紹興**服飾有限公司與與山東冠縣*甲紡織有限公司、冠縣*己紡織有限公司、冠縣*戊紡織有限公司、*乙紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助劉某甲（已判刑）、錢某某虛開了開票單位為上述山東公司，受票單位為紹興**服飾有限公司增值稅專用發(fā)票26份，稅額合計379957.27元，價稅合計2615000元。紹興**服飾有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
5、2014年9月，被告人楊某在明知紹興*丁紡織品有限公司與山東*乙紡織品有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助劉某乙（已判刑）、錢某某虛開了開票單位為山東*乙紡織品有限公司，受票單位為紹興*丁紡織品有限公司增值稅專用發(fā)票7份，稅額合計102871.8元，價稅合計708000元。紹興*丁紡織品有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
6、2015年12月至2016年1月期間，被告人楊某在明知紹興**進(jìn)出口有限公司與山東冠縣*戊紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助李某某（另案處理）虛開了開票單位為山東冠縣*戊紡織有限公司，受票單位為紹興**進(jìn)出口有限公司的增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票7份，稅額合計101709.39元，價稅合計700000元。紹興**進(jìn)出口有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
7、2015年10月，被告人楊某在明知紹興柯某**紡織品有限公司與山東冠縣*戊紡織有限公司沒有實際貨物交易的情況下，仍介紹、幫助陳某某（另案處理）、錢某某等人虛開了開票單位為山東冠縣*戊紡織有限公司，受票單位為紹興柯某**紡織品有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計34871.8元，價稅合計240000元。紹興柯某**紡織品有限公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣全部稅款。
綜上，被告人楊某介紹、幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票共計330份，稅額共計5112997.94元，價稅共計35189458.23元。?
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.書證：營業(yè)執(zhí)照、登記情況,?付款回單，增值稅專用發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、增值稅發(fā)票復(fù)印件、銀行交易明細(xì)、匯款憑證、死亡注銷證明、稅務(wù)協(xié)查報告、不起訴決定書、刑事裁定書、刑事判決書、人口信息，補充偵查報告書；
2.證人證言：證人劉某丙、雷某某、孟某某、陳某某、郭某某、劉某乙、吳某某、李某某、劉某甲、錢某某、樊某某、張某某、王某某的證言，抓獲經(jīng)過，情況說明；
3.被告人楊某的供述與辯解；
4.辨認(rèn)筆錄：證人吳某某、李某某的辨認(rèn)筆錄；
5.電子數(shù)據(jù)：銀行流水。
本院認(rèn)為，被告人楊某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
紹興市柯某區(qū)人民法院
檢察員：張丹
二〇一九年十月二日
附：
1.被告人楊某現(xiàn)取保候?qū)徳谄渥∷?，?lián)系電話：1551161****；
2.移送公安偵查卷捌卷、檢察卷壹卷；
3.移送物品詳見清單。
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