寶某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

寶檢二部刑訴〔2020〕7號(hào)

被告人楊某某，男，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3210231967********，漢族，初中，揚(yáng)州市**包裝材料有限公司等公司實(shí)際控制人，住江蘇省揚(yáng)州市寶某某**鎮(zhèn)**村。被告人楊某某因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月5日被寶某某公安局刑事拘留，同年2020年5月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由寶某某公安局執(zhí)行逮捕。

被告人高某某，女，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3210231968********，漢族，初中，無(wú)業(yè)，住江蘇省揚(yáng)州市寶某某**鎮(zhèn)**巷。被告人高某某因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月6日被寶某某公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由江蘇省寶某某公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某某、高某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年8月11日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年8月11日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。?

經(jīng)依法審查查明：

被告人楊某某利用自己和他人身份注冊(cè)成立了揚(yáng)州市**包裝材料有限公司、揚(yáng)州市**物流有限公司、揚(yáng)州市**材料有限公司、揚(yáng)州市**有限公司、揚(yáng)州市**公司、揚(yáng)州**公司六家公司，被告人楊某某系這六家公司的實(shí)際控制人。2014年5月至2019年5月間，被告人楊某某利用這六家公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下,收取票面金額?4%-7%左右的開(kāi)票費(fèi)用，向安徽、上海、廣東等地的多家受票單位虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1575份，價(jià)稅合計(jì)?162878965.23?元，稅款?21929827.85?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。具體分述如下：

1.2017年10月至2018年7月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)陳某某（另案處理），分別向合肥**有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票26份，價(jià)稅合計(jì)2646450元，稅款376267.11?元；向合肥**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票24?份，價(jià)稅合計(jì)2403197.42元，稅款?343682.23元；向合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?5?份，價(jià)稅合計(jì)508140?元，稅款70088.28?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

2.2018年3月至2018年9月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額?5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)童某某（另案處理），向上海**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?43?份，價(jià)稅合計(jì)4427600?元，稅款416877.14?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

3．2017年7月至2019年1月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額7%左右的開(kāi)票費(fèi)用，經(jīng)童某某（另案處理）介紹，通過(guò)盛某某（另案處理），向上海**建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票90?份，價(jià)稅合計(jì)8911899.75元，稅款?1182409.83?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

4.2018年9月至2019年2月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額7%左右的開(kāi)票費(fèi)用，經(jīng)江某某介紹（另案處理），通過(guò)代某某（另案處理），向上海**建筑勞務(wù)工程有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?46?份，價(jià)稅合計(jì)5130351.25元，稅款707634.67元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

5.2018年5月至2018年11月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額7%左右的開(kāi)票費(fèi)用，經(jīng)童某某介紹，通過(guò)邵某某（另案處理），向上海**建筑安裝工程有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)?1719662.15?元，稅款?237194.79?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

6.2014年5月至2018年9月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額?5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)范某某（已提起公訴），向廣東**陶瓷有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?1194?份，價(jià)稅合計(jì)124442314.66元，稅款合計(jì)?16960576.26元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

7.2018年1月至2018年7月間，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)李某某（另案處理），分別向常州**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票41份，價(jià)稅合計(jì)4258400元，稅款422489.91元；向鹽城大豐**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)?448030元，稅款65098.38?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

8.2019年4月，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)江某某（另案處理），向合肥**汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)?597580?元，稅款74425.63?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

9.2014年11月至2017年10月，被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，收取票面金額5%左右的開(kāi)票費(fèi)用，通過(guò)胥某某（另案處理），向天津市**包裝制品有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?77?份，價(jià)稅合計(jì)?7385340?元，稅款1073083.62?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

?2018?年?2?月，被告人高某某明知楊某某為了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票而注冊(cè)新公司，仍然按照楊某某的要求，幫助楊某某注冊(cè)成立了揚(yáng)州市**包裝材料有限公司，用于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在此期間被告人高某某按照被告人楊某某的安排，幫助被告人楊某某到揚(yáng)州**財(cái)物有限公司對(duì)接開(kāi)票、取票相關(guān)事宜。2018年4月至2019?年2月間，被告人高某某幫助楊某某，通過(guò)揚(yáng)州市**包裝材料有限公司向上海**建筑勞務(wù)工程有限公司、常州**物流有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?19?份，價(jià)稅合計(jì)?2031040元，稅款?280850.84?元，均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。被告人楊某某支付給被告人高某某好處費(fèi)?24000?元。

案發(fā)后，被告人楊某某、高某某如實(shí)供述了犯罪經(jīng)過(guò)，被告人高某某退出贓款?24000?元。?

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.寶某某公安局出具的戶籍證明等書(shū)證；

2.證人吉某某等人的證言；

3.被告人楊某某、高某某的供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄等。?

本院認(rèn)為，被告人楊某某、高某某在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中被告人楊某某犯罪數(shù)額巨大，被告人楊某某、高某某的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人高某某在其參與的共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款，第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人楊某某、高某某歸案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

寶某某人民法院

檢察官：陳昊

2020年9月11日

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附件：

1.被告人楊某某現(xiàn)羈押于寶某某看守所，被告人高某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帲?/span>

2.案卷材料和證據(jù)62冊(cè)；

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份。