湖南省常寧市人民檢察院

起?訴?書(shū)

常檢公訴刑訴〔2019〕349號(hào)

被告人楊某甲，男，1969年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼4102231969********，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開(kāi)封市尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2018年5月20日被常寧市公安局刑事拘留，同年6月19日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日被常寧市公安局逮捕，同年7月31日被常寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某某，男，1965年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼4102231965********，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開(kāi)封市尉氏縣**樓**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2016年3月25日被常寧市公安局刑事拘留，同年4月21日被常寧市公安局取保候?qū)彛?019年3月29日被常寧市公安局監(jiān)視居住。

被告人楊某乙，男，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼4102231977********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍地及現(xiàn)住河南省開(kāi)封市尉氏縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2018年10月10日被常寧市公安局刑事拘留，同年11月12日經(jīng)本院不批準(zhǔn)逮捕，同日被常寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省常寧市公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某甲、馬某某、楊某乙涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于受案當(dāng)日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年7月5日、9月17日二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年8月2日、2019年10月16日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年6月22日、2019年9月3日、2019年11月17日三次延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2011年，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙為獲取利益，在河南尉氏縣商量去湖南省常寧市成立一般納稅人資格的公司，取得增值稅專用發(fā)票。2011年11月7日，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在常寧市工商行政管理局注冊(cè)成立了常寧市**有限公司（下稱**公司），辦理一般納稅人資格稅務(wù)登記，聘請(qǐng)法人代表郭某某、西某某及會(huì)計(jì)周某某，公司由被告人楊某甲、馬某某、楊某乙控制并經(jīng)營(yíng)，是一個(gè)無(wú)資金、無(wú)貨物、無(wú)生產(chǎn)加工場(chǎng)地的三無(wú)企業(yè)，沒(méi)有真實(shí)貨物交易的“空殼公司”。

2011年12月至2013年7月被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在經(jīng)營(yíng)**公司期間，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙通過(guò)**公司為河北**紡織服裝有限公司等59家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票累計(jì)1125份，虛開(kāi)稅額合計(jì)1878.848778萬(wàn)元；常寧市國(guó)稅稽查局經(jīng)查證于2015年2月間認(rèn)定**公司銷(xiāo)售所開(kāi)增值稅發(fā)票屬虛開(kāi)發(fā)票，并于當(dāng)月向所有受票地國(guó)稅部門(mén)出具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》。到目前為止，河北**紡織服裝有限公司等企業(yè)將**公司虛開(kāi)的累計(jì)753份增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣，抵扣稅額1252.725035萬(wàn)元。

被告人楊某甲、馬某某、楊某乙通過(guò)**公司為以下企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)251份，金額合計(jì)2474.831359萬(wàn)元，稅額合計(jì)420.721241萬(wàn)元，以下企業(yè)取得**公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票并已抵扣：

1.2013年5、6月期間**公司在與河北**紡織服裝有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為河北**紡織服裝有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票98份，金額合計(jì)979.54466萬(wàn)元，稅額合計(jì)166.52254萬(wàn)元。

2.2012年6月期間**公司在與寧波市**制衣廠沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為寧波市**制衣廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，金額合計(jì)19.986324萬(wàn)元，稅額合計(jì)3.397676萬(wàn)元。

3.2012年10、11月期間**公司在與江陵**制衣有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為江陵**制衣有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票78份，金額合計(jì)767.823955萬(wàn)元，稅額合計(jì)130.530045萬(wàn)元。

4.2012年4月期間**公司在與曹縣**紡織品有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為曹縣**紡織品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14份，金額合計(jì)131.61197萬(wàn)元，稅額合計(jì)22.37403萬(wàn)元。

5.2012年4、5月期間**公司在與**（江西**紡織工業(yè)有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為**（江西**紡織工業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票14份，金額合計(jì)134.615389萬(wàn)元，稅額合計(jì)22.884611萬(wàn)元。2015年2月江西省吉安市國(guó)稅局已追繳全部稅款。

6.2012年3月期間**公司在與廣州市**紡織制衣有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為廣州市**紡織制衣有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票40份，金額合計(jì)393.162393萬(wàn)元，稅額合計(jì)66.837607萬(wàn)元。2015年6月廣州國(guó)稅東區(qū)稽查局已追繳全部稅款。

7.2012年3月期間**公司在與慈溪市**用品有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為慈溪市**用品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，金額8.975556萬(wàn)元，稅額1.525844萬(wàn)元。慈溪市國(guó)稅局以票貨不一致查處。

8.2012年5月期間**公司在與修水縣**服飾織造有限公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，**公司為修水縣**服飾織造有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，金額合計(jì)39.111112萬(wàn)元，稅額合計(jì)6.648888萬(wàn)元。2015年3月修水縣國(guó)稅局已追繳全部稅款。

被告人楊某甲主動(dòng)投案并退繳違法所得60萬(wàn)元，被告人馬某某到案后退繳違法所得58萬(wàn)元，被告人楊某乙主動(dòng)投案并退繳違法所得20萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.國(guó)稅部門(mén)協(xié)查資料、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行賬戶交易明細(xì)等書(shū)證；2.證人施某某、周某某、李某海等人的證言；3.被告人楊某甲、馬某某、楊某乙的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄；5電子郵件記錄的相關(guān)信息等電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人楊某甲、馬某某、楊某乙在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)**公司為其他企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省常寧市人民法院

檢察員：唐熠

2019年11月29日

附：

1.被告人楊某甲（1378116****）現(xiàn)取保候?qū)徳诩?、馬某某（1893789****）現(xiàn)監(jiān)視居住在家、楊某乙（1873740****）現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料叁拾壹冊(cè)（含檢察內(nèi)卷壹冊(cè)）。

3.證據(jù)目錄、證人名單各壹份。_?