黑龍江省甘南縣人民檢察院

起?訴?書

黑甘檢刑訴〔2019〕179號(hào)

被告人楊某甲，男，1985年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2302251985********，漢族，?？飘厴I(yè)文化程度，中共黨員，**鎮(zhèn)**村黨支部支委、村委會(huì)委員，甘南縣**電腦維修服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)者，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準(zhǔn)，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某甲，男，1963年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2302251963********，漢族，中專文化程度，中共黨員，甘南縣**糧庫主任，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鄉(xiāng)**委**組**號(hào)，現(xiàn)住址甘南縣**鎮(zhèn)**。2001年10月12日，因挪用公款罪被甘南縣人民法院判處有期徒刑一年緩刑一年。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準(zhǔn)，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某乙，男，1967年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2302251967********，漢族，高中文化程度，中共黨員，**糧庫會(huì)計(jì)，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**委**組**號(hào)，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**小區(qū)**棟**單元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準(zhǔn)，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕；2019年11月8日，經(jīng)甘南縣人民檢察院建議，甘南縣公安局變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某乙，男，1962年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2302251962********，漢族，初中文化程度，政治面貌群眾，農(nóng)民，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年5月14日，因涉嫌虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局取保候?qū)彛?019年7月15日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局刑事拘留；2019年7月29日，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，經(jīng)甘南縣人民檢察院批準(zhǔn)，被甘南縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人邵某某，女，1962年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2302251962********，漢族，高中文化程度，政治面貌群眾，農(nóng)民，出生地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣，戶籍所在地黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**鎮(zhèn)**街**委**組，現(xiàn)住址黑龍江省齊齊哈爾市甘南縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年5月14日，因涉嫌虛開發(fā)票罪，被甘南縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由甘南縣公安局偵查終結(jié)，甘南縣監(jiān)察委員會(huì)調(diào)查終結(jié)，以被告人楊某甲、楊某乙、邵某某、張某甲、張某乙涉嫌虛開發(fā)票罪，以被告人張某甲涉嫌貪污罪、受賄罪，分別于2019年9月12日、2019年11月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年10月18日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月15日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年10月13日、2019年12月16日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一.虛開發(fā)票罪

2016年，被告人楊某甲開始利用虛開發(fā)票賺取稅點(diǎn)，其母親被告人邵某某為幫助其虛開發(fā)票注冊(cè)了甘南縣**服務(wù)部、甘南縣**商店、甘南縣**商店、甘南縣**材料店、甘南縣**服務(wù)部、甘南縣**工程隊(duì)，其父親被告人楊某乙為幫助其虛開發(fā)票注冊(cè)了甘南縣**商店、甘南縣**裝卸隊(duì)、甘南縣**商店、甘南縣**經(jīng)銷處、甘南縣**裝卸隊(duì)，楊某甲又用其弟弟楊某丙注冊(cè)甘南縣**商店、甘南縣**店資質(zhì)，借用王某甲經(jīng)營(yíng)的甘南縣**超市資質(zhì)，借用閻某某注冊(cè)的甘南縣**電腦商店資質(zhì)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后申領(lǐng)發(fā)票。楊某甲在甘南縣**電腦維修服務(wù)中心內(nèi)，用電腦、打印機(jī)及上述商戶的稅控盤和公章在沒有實(shí)際貨物交易的情況下向**糧庫、**糧庫等找其虛開發(fā)票的單位和企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票，并配合對(duì)方做虛假的資金流，收取開票金額3%-10%的開票費(fèi)。根據(jù)《稅務(wù)稽查報(bào)告》，2016年-2019年期間，甘南縣**裝卸隊(duì)共正常開具增值稅普通發(fā)票107份，金額1530144.93元、稅額45904.21元、價(jià)稅合計(jì)1576049.14元；甘南縣**超市共正常開具增值稅普通發(fā)票178份，金額719772.49元、稅額21623.98元、價(jià)稅合計(jì)741396.47元；甘南縣**搬運(yùn)服務(wù)部共正常開具增值稅普通發(fā)票328份，金額4156740.36元、稅額124702.11元、價(jià)稅合計(jì)4281442.47元；甘南縣**材料店共正常開具增值稅普通發(fā)票178份，金額1243193.1元、稅額37867.18元、價(jià)稅合計(jì)1281060.28元；甘南縣**商店共正常開具增值稅普通發(fā)票2份，金額106718.45元、稅額3201.55元、價(jià)稅合計(jì)109920元；甘南縣**電腦商店共正常開具增值稅普通發(fā)票694份，金額1014330.72元、稅額30631.52元、價(jià)稅合計(jì)1044962.24元；甘南縣**商店共正常開具增值稅普通發(fā)票52份，金額1183462.79元、稅額36729.91元、價(jià)稅合計(jì)1220192.7元；甘南縣**五金店共正常開具增值稅普通發(fā)票42份，金額1309213.61元、稅額39967.74元、價(jià)稅合計(jì)1349181.35元；甘南縣**裝卸隊(duì)共正常開具增值稅普通發(fā)票64份，金額2987075.33元、稅額89612.24元、價(jià)稅合計(jì)3076687.57元；甘南縣**經(jīng)銷處共正常開具增值稅普通發(fā)票10份，金額357941.75元、稅額10738.25元、價(jià)稅合計(jì)368680元；甘南縣**建材商店共正常開具增值稅普通發(fā)票252份，金額4902663.81元、稅額147193.07元、價(jià)稅合計(jì)5049856.88元；甘南縣**建材商店共正常開具增值稅普通發(fā)票3份，金額194174.77元、稅額5825.23元、價(jià)稅合計(jì)200000元；甘南縣**五金商店共正常開具增值稅普通發(fā)票61份，金額3020099.36元、稅額90602.9元、價(jià)稅合計(jì)3110702.26元；甘南縣**服務(wù)部共正常開具增值稅普通發(fā)票34份，金額905430.86元、稅額27162.94元、價(jià)稅合計(jì)932593.8元；甘南縣**工程隊(duì)共正常開具增值稅普通發(fā)票46份，金額1870238.1元、稅額56255.69元、價(jià)稅合計(jì)1926493.79元。共虛開2051份增值稅普通發(fā)票，金額25501200.43元、稅額768018.52元、價(jià)稅合計(jì)26269218.95元。

2015年9月-2016年10月，**糧庫主任被告人張某甲為報(bào)銷費(fèi)用給自己?jiǎn)挝惶撻_發(fā)票，使用賈某某身份信息注冊(cè)甘南縣**裝卸隊(duì)，之后在該裝卸隊(duì)沒有經(jīng)營(yíng)的情況下，張某甲指使**糧庫會(huì)計(jì)被告人張某乙以裝卸費(fèi)的名義向**糧庫等單位虛開增值稅普通發(fā)票53份，金額2956656.16元、稅額88699.67元、價(jià)稅合計(jì)3045355.83元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：偵破經(jīng)過，到案經(jīng)過，到案的情況說明，常住人口信息，扣押決定書及清單，開戶信息，個(gè)人賬戶信息，協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書，話單，刑事判決書，基本注冊(cè)信息查詢單，個(gè)體工商戶檔案，現(xiàn)場(chǎng)照片，農(nóng)商銀行交易流水，會(huì)計(jì)憑證，個(gè)體納稅人登記信息表開票明細(xì)，稅務(wù)登記表及開票明細(xì)，甘南縣**有限公司會(huì)計(jì)憑單封皮及增值稅普通發(fā)票，龍江縣**安裝有限公司、甘南縣**購銷有限公司、**鎮(zhèn)、**村、**村、**鎮(zhèn)**村、**鎮(zhèn)**村、甘南縣**公司記賬憑證、發(fā)票等相關(guān)材料，**鎮(zhèn)**學(xué)校財(cái)政授權(quán)支付憑證、發(fā)票、采購合同等相關(guān)材料，微信截圖，賬戶明細(xì)，甘肅**建筑安裝工程有限公司海拉爾分公司增值稅普通發(fā)票，**建設(shè)工程集團(tuán)有限公司、黑龍江**建設(shè)工程有限公司、哈爾濱**工程有限公司、黑龍江**建設(shè)工程有限公司、甘南縣**有限公司、黑龍江**建筑安裝工程有限公司、齊齊哈爾**建筑安裝工程有限公司甘南分公司、**糧庫、**糧庫記賬憑證、增值稅普通發(fā)票等相關(guān)證據(jù)材料，**糧庫增值稅普通發(fā)票，16份稅務(wù)稽查報(bào)告等；

2.證人賈某某、王某甲、魏某某、楊某丁、孫某某等的證言；

3.被告人楊某甲、張某甲、張某乙、楊某乙、邵某某的供述與辯解；

4.搜查筆錄；

5.龍江銀行甘南縣**裝卸隊(duì)銀行信息及流水電子版、農(nóng)商銀行交易流水電子版。

二.貪污罪

2014年，**糧庫與**公司合作后，**公司擁有**糧庫的經(jīng)營(yíng)權(quán)，糧庫實(shí)行報(bào)賬制，所有費(fèi)用必須開正式發(fā)票入賬核銷。**糧庫發(fā)生的費(fèi)用支出由被告人張某甲先行墊付，然后開正式發(fā)票經(jīng)**公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后入賬核銷。張某甲以**公司答應(yīng)給的利潤(rùn)沒有給，要求漲工資、發(fā)公積金也沒給為由給自己漲工資和發(fā)公積金，2014年至2018年，按照每年50,000.00元工資和10,000.00元公積金的標(biāo)準(zhǔn)，通過虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的方式得到300,000.00元。

????**糧庫職工王某甲于2011年、陳某某于2012年與糧庫簽訂了自謀協(xié)議，糧庫只給二人交三險(xiǎn)不開工資。2014年，巨寶糧庫與昆豐公司合作時(shí)被告人張某甲隱瞞王某甲、陳某某已與糧庫簽訂自謀協(xié)議不開工資的事實(shí)，以在職職工的名義把他們的名字報(bào)到**公司，用他們的名義套取工資。2015年1月到2019年2月，二人卡上共打入工資款238,772.48元，張某甲供述此款用于走訪，但不能說明去向。

????認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????1.書證：戶籍證明，刑事判決書，扣押物品清單，現(xiàn)金存款單，股份合作協(xié)議書，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甘南縣糧食委員會(huì)文件，張某甲任職情況，利廣達(dá)、宏源、達(dá)源農(nóng)商行賬戶交易明細(xì)，**糧庫2015年1月11日第0016號(hào)記賬憑證4張，**糧庫人員工資表、陳某某、王某乙銀行工資卡打入工資統(tǒng)計(jì)表，銀行卡賬戶交易明細(xì)，王某乙自愿停薪留職協(xié)議書，**糧庫入賬的在**裝卸隊(duì)、**運(yùn)輸裝卸隊(duì)、**搬運(yùn)服務(wù)部開具發(fā)票入賬報(bào)銷記賬憑證、報(bào)銷發(fā)票等；

?????2.證人魏某某、路某某、孫某某、解某某、李某某等的證言；

?????3.被告人張某甲的供述與辯解。

被告人張某甲、張某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人楊某甲、楊某乙、邵某某、張某甲、張某乙虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某甲身為受國(guó)有企業(yè)委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，非法占有國(guó)有財(cái)產(chǎn)，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以貪污罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某甲、張某乙經(jīng)傳喚到案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，符合對(duì)自首情節(jié)的認(rèn)定，認(rèn)罪認(rèn)罰，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定對(duì)其處罰，被告人張某甲積極退贓，可對(duì)其酌定從輕處罰，有前科劣跡，可對(duì)其酌定從重處罰。被告人楊某甲、楊某乙、邵某某，被告人張某甲、張某乙在虛開發(fā)票上為共同犯罪，均系主犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條、第二十六條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

甘南縣人民法院

檢察員：鄒德軍

2019年12月30日

附：

????1.被告人楊某甲、楊某乙、張某甲現(xiàn)羈押于甘南縣看守所；被告人邵某某、張某乙現(xiàn)住所地取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)28冊(cè)。

????3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書2份。