上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢三部刑訴〔2020〕1160號(hào)

被告人楊某，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101091979********，漢族，中專文化，系上海**商務(wù)咨詢有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，戶籍在上海市楊浦區(qū)**路**號(hào)**室，住上海市靜安區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年11月5日因涉嫌騙取出口退稅罪由上海市公安局寶山分局刑事拘留，同年12月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，由上海市公安局寶山分局執(zhí)行逮捕。2020年2月3日，經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)，由上海市公安局寶山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人楊某涉嫌騙取出口退稅罪，于2020年3月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人楊某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人楊某在經(jīng)營(yíng)上海**商務(wù)咨詢有限公司期間，于2014年3月14日后，伙同“加哥”以唐縣**服裝加工有限公司、唐縣**皮具加工有限公司、容城縣**紡織制品加工有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票及海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、購銷合同、發(fā)票等資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，騙取出口退稅款共計(jì)人民幣1,471,720.53元（以下幣種均為人民幣）。

被告人楊某于2019年11月5日被抓獲，到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，并退出了部分稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.上海市寶山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具的上海**商務(wù)咨詢有限公司申報(bào)出口退稅的清單及發(fā)票、購銷合同、報(bào)關(guān)單、裝箱單證實(shí)，上海**商務(wù)咨詢有限公司從唐縣**服裝加工有限公司、唐縣**皮具加工有限公司、容城縣**紡織制品加工有限公司、容城**制衣廠等公司購入貨物、出口并取得出口退稅。

2.上海市寶山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具的《涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報(bào)告》及調(diào)查筆錄證實(shí)，上海**商務(wù)咨詢有限公司的上游供貨企業(yè)唐縣**服裝加工有限公司、唐縣**皮具加工有限公司、容城縣**紡織制品加工有限公司、容城**制衣廠等公司無生產(chǎn)能力、存在資金回流。

3.容城縣公安局出具的《受案登記表》、《立案決定書》、《調(diào)取證據(jù)通知書》、資金明細(xì)、開票明細(xì)、證明、租房協(xié)議、《刑事判決書》等書證及證人李某甲、計(jì)某某、李某乙、劉某某的證言證實(shí)，容城縣**紡織制品加工有限公司沒有實(shí)際生產(chǎn)能力，容城縣**紡織制品加工有限公司及容城縣**制衣廠經(jīng)營(yíng)者劉某某因向上海**商務(wù)咨詢有限公司虛開增值稅專用發(fā)票獲刑。

4.證人蔣某某的證言證實(shí)，其系上海**商務(wù)咨詢有限公司掛名股東，被告人楊某以丟失銀行卡為由讓其辦理一張銀行卡供楊某使用。2014年楊某讓其幫忙辦理變更公司法人和股東。

5.上海**商務(wù)咨詢有限公司的工商登記材料證實(shí)，上海**商務(wù)咨詢有限公司的情況。

6.上海**有限公司出具的《司法會(huì)計(jì)鑒定意見書》證實(shí)，資金往來的情況及上海**商務(wù)咨詢有限公司于2014年4月14日取得出口退稅1,471,720.53元。

7.上海市公安局寶山分局出具的《協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書》證實(shí)，被告人楊某家屬為其退賠稅款40萬元。

8.上海市公安局寶山分局刑偵支隊(duì)出具的《抓獲經(jīng)過》及戶籍信息證實(shí)，被告人楊某的到案情況及身份信息。

9.被告人楊某對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人楊某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人楊某伙同他人，以假報(bào)出口手段騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究刑事責(zé)任。被告人楊某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告人楊某認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人楊某有期徒刑五年，并處罰金人民幣一百五十萬元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢察官：劉萍

檢察官助理：高沈怡

2020年6月9日

附：

1.被告人楊某現(xiàn)被羈押于上海市寶山區(qū)看守所。。

2.案卷材料和證據(jù)七冊(cè)、《司法會(huì)計(jì)鑒定意見書》一份。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

5.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零四條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

……

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

_犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。