寧夏回族自治區(qū)銀川市西夏區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

銀西檢二部刑訴〔2020〕22號(hào)　

被告人李恭華，男，1989年**月**日出生，漢族，初中文化，公民身份號(hào)碼3310221989********，無業(yè)，戶籍所在地浙江省三門縣**鎮(zhèn)**村**片**號(hào)，住址同上。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月16日被河北省衡水市公安局刑事拘留，同年3月17日變更為監(jiān)視居?。?019年8月6日河北省衡水市公安局將該案移交銀川市公安局西夏區(qū)分局，銀川市公安局西夏區(qū)分局于同日將李恭華刑事拘留，同年9月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)被逮捕。

本案由銀川市公安局西夏區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年12月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2020年1月23日、4月3日退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2020年2月20日、4月30日補(bǔ)查重報(bào)。期間，本院分別于2020年1月10日、2020年3月20日、6月1日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年下半年，被告人李恭華以36000元價(jià)格從網(wǎng)上購買“寧夏某甲商貿(mào)有限公司”、“寧夏某甲物資有限公司”、“寧夏某乙物資有限公司”三家公司法定代表人申某某、李某某、高某某身份證原件及公司開戶銀行卡、稅控盤、印章等資質(zhì)信息，以36000元價(jià)格從老鄉(xiāng)“建某某”處購買“寧夏某丙物資有限公司”、“寧夏某丁物資有限公司”二家公司法定代表人王某甲、劉某某的身份證原件及公司開戶銀行卡、稅控盤、印章等資質(zhì)信息，利用該五家公司專門進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票。李恭華通過戴某某（另案處理）、方某某（另案處理）等人的介紹，在無實(shí)際供貨經(jīng)銷的情況下向下游公司共虛開增值稅專用發(fā)票金額5030698.59元，稅額804911.71元，價(jià)稅合計(jì)5835610.3元，具體如下：

1.被告人李恭華利用寧夏某甲商貿(mào)有限公司于2018年12月向?qū)幭哪衬畴娏こ逃邢薰咎撻_增值稅專用發(fā)票3份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號(hào)碼00931681-00931683），金額250086.21元，稅額29475.85元，價(jià)稅合計(jì)290100元；向?qū)幭哪臣捉ㄖこ逃邢薰咎撻_增值稅專用發(fā)票5份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號(hào)碼00931684-00931688），金額434310.36元，稅額69489.64元，價(jià)稅合計(jì)503800元；向大連某某爐料發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份（發(fā)票代碼6400183130，發(fā)票號(hào)碼00952616-00952619），金額387931.03元，稅額62068.97元，價(jià)稅合計(jì)450000元。該公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票12份，金額1072327.60元，稅額171572.40元，價(jià)稅合計(jì)1243900元。寧夏某甲商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務(wù)局稽查局于2019年6月19日進(jìn)行認(rèn)定并給予了行政處罰。

2.被告人李恭華利用寧夏某甲物資有限公司于2019年1月29日分別向江西省某某集團(tuán)有限公司某某分公司虛開增值稅專用發(fā)票7份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00955212-00955218），金額651681.05元，稅額104268.95元，價(jià)稅合計(jì)755950元，給某某建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00955219），金額94913.79元，稅額15186.21元，價(jià)稅合計(jì)110100元。該公司對(duì)外虛開的8份發(fā)票，金額746594.84元，稅額119455.16元，價(jià)稅合計(jì)866050元。寧夏某甲物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務(wù)局稽查局于2019年6月19日進(jìn)行認(rèn)定并給予了行政處罰。?

3.被告人李恭華利用寧夏某乙物資有限公司于2018年12月分別給北京某某工程技術(shù)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00951276/00931696），金額190745.69元，稅額30519.31元，價(jià)稅合計(jì)221268元；給大連某某爐料發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份（發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00931689-00931693)，金額490732.75元，稅額78517.25元，價(jià)稅合計(jì)569250元;給大連某某新能源科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00931694-00931695)，金額195344.82元，稅額31255.18元，價(jià)稅合計(jì)226600元;給大西安某某電器工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00951279)，金額99715.52元，稅額15954，48元，價(jià)稅合計(jì)115670元;給寧夏某某裝飾工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼00951277-00951278)，金額198275.87元，稅額31724.13元，價(jià)稅合計(jì)230000元。該公司對(duì)外虛開的12份增值稅專用發(fā)票，金額1174814.65元，稅額187970，35元，價(jià)稅合計(jì)1362785元。寧夏某乙物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務(wù)局稽查局于2019年6月28日進(jìn)行認(rèn)定并給予了行政處罰。

4.被告人李恭華利用寧夏某丁物資有限公司于2018年12月分別給寧夏某乙建筑工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼01967853-01967854)，金額139655.17元，稅額22344.83元，價(jià)稅合計(jì)162000元;給寧夏某戊商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票6份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼10967847-01967852)，金額589093元，稅額94255.04元，價(jià)稅合計(jì)683349元;給寧夏某甲工貿(mào)有限公司虛開發(fā)票1份，(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼01971415），金額99150元，稅額15864元，價(jià)稅合計(jì)115014元;給寧夏某乙工貿(mào)有限公司虛開發(fā)票1份，(發(fā)票代碼6400183130,發(fā)票號(hào)碼01971414），金額75122.67元，稅額12019.63元，價(jià)稅合計(jì)87142.30元;該公司共向外虛開增值稅專用發(fā)票10份，金額903021.8元，稅額144483.5元，價(jià)稅合計(jì)1047505.3元。寧夏某丁物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為由銀川市稅務(wù)局稽查局于2019年6月28日進(jìn)行認(rèn)定并給予了行政處罰。

5.被告人李恭華利用寧夏某丙物資有限公司于2018年12月分別給寧夏某丙建筑工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼01971410-01971411,00953645-00953652），金額948275.91元，稅額151724.09元，價(jià)稅合計(jì)1100000元;向?qū)幭哪骋椅镔Y有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份(發(fā)票代碼6400183130、發(fā)票號(hào)碼01971412、01971413)，金額185663.79元，稅額29706.21元，價(jià)稅合計(jì)215370元，該公司共向外虛開增值稅專用發(fā)票12份，金額1133939.70元，稅額181430.3元，價(jià)稅合計(jì)1315370元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍信息、增值稅專用發(fā)票等書證；

2.辨認(rèn)筆錄；

3.杜某某、許某某、王某乙等證人的證言；

4.被告人李某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某某購買多家公司資質(zhì)專門從事虛開增值稅專用發(fā)票，在無實(shí)際供貨經(jīng)銷的情況下向下游公司共虛開增值稅專用發(fā)票稅額804911.71元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。李某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理；其到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依據(jù)《中華人共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰，故建議判處被告人李某某有期徒刑四年，并處罰金二十萬元人民幣。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

銀川市西夏區(qū)人民法院　

檢??察??官：王??靜

檢察官助理：楊正科

2020年6月9日　

附件：

1.被告人李某某現(xiàn)羈押于銀川市看守所；

2.移送起訴書八份，《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份；

3.移送刑事偵查卷捌冊。