浙江省東陽市人民檢察院

起?訴?書

東檢二部刑訴〔2019〕141號

被告人李某甲，男，1970年**月**日出生，居民身份證號碼4102231970********，漢族，初中二年級文化，住河南省開封市**縣**鄉(xiāng)**村**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月14日被東陽市公安局刑事拘留，經本院批準，于同年9月12日被依法逮捕。?

本案由東陽市公安局偵查終結，以被告人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院延長審查起訴期限一次。

經依法審查查明：

2016年4月，被告人李某甲和要某某、王某甲、王某乙（均另案處理）等人合謀注冊皮包公司領取增值稅專用發(fā)票用于虛開。后四人使用朱某甲的身份信息，租賃劉某甲的房屋，通過代辦人李某某在神木縣工商局注冊成立了神木縣**化工有限公司（以下簡稱**公司），四人為合伙股東，2016年5月1日將該公司申請為一般納稅人。2016年5月25日，在沒有貨物購銷的情況下，**公司接受了永濟市**農業(yè)科技有限公司虛開的25份增值稅專用發(fā)票，金額人民幣2479469.09元（以下均指人民幣），稅額322330.91元，價稅合計2801800元，上述25份增值稅專用發(fā)票已在稅務機關認證抵扣。2016年7月15日，在沒有貨物購銷的情況下，**公司虛開給東陽市**塑膠制品有限公司22份增值稅專用發(fā)票，金額2111111.18元，稅額合計358888.82元，因網銀丟失，該22份發(fā)票當月被淼瑞公司作廢，導致申報表至今留抵稅額322330.91元。

2016年6月份，被告人李某甲和甕某某、單某某（均已判刑）經合謀，竄至本市欲注冊皮包公司領取增值稅專用發(fā)票用于虛開，得知本市辦理工商登記不需法定代表人本人到場，遂讓**企業(yè)登記代理服務部的經營者任某某代辦工商登記等手續(xù)，并冒用李某乙、隋某某、唐某某、胡某某、杭某某的身份證作為法定代表人，任某某在甕某某等人的要求下，于2016年7月8日在東陽市市場監(jiān)督管理局注冊成立東陽市國**紡織有限公司（以下簡稱國**公司）、東陽市厚某某紡織有限公司（以下簡稱厚**公司）、東陽市生**紡織有限公司（以下簡稱生**公司）、東陽市榮某某紡織有限公司（以下簡稱榮某某**公司）、東陽市如**紡織有限公司（以下簡稱如**公司）五家皮包公司，并于7月12日、13日在本市建設銀行開通了國某某公司、厚某某公司、生某某公司、榮某某公司四家公司的對公賬號，因如某某公司法定代表人杭某某身份證消磁，故無法開通銀行對公賬號。此后，被告人李某甲和甕某某、單某某、要某某（另案處理）分別于2016年7月28日、8月22日、8月29日以國某某公司、厚某某公司、生某某公司、榮某某公司的名義，從本市國稅局共計領取增值稅專用發(fā)票300份，其中：2016年7月28日、8月22日，被告人李某甲和要某某至本市國稅局，由要某某冒用茅某某的身份，從本市國稅局共計領取增值稅專用發(fā)票200份；2016年8月29日，要某某和甕某某從增值稅專用發(fā)票代領人朱某乙處領取增值稅專用發(fā)票100份。后甕建立、單某某等人通過劉某乙（已判決）等人的聯(lián)系，在沒有貨物購銷的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票255份，虛開的增值稅專用發(fā)票共計票面金額人民幣24947015.43元，稅額4240992.57元，價稅合計29188008元。其中，虛開至湖南**服飾有限公司、湖南**服飾有限公司、湖南**織造有限公司、湖南**服飾有限公司、沅江市**服飾有限公司5家公司102份，并約定以票面金額（不含稅）6.8%收取費用，票面金額共計9952287.26元，稅款共計1691888.74元，價稅合計11644176元，上述增值稅專用發(fā)票均已用于抵扣；虛開至沅江市萬佳服飾有限公司8份，約定以票面金額（不含稅）6.8%收取費用，票面金額702156.4元，稅額119366.6元，價稅合計821523元，上述增值稅專用發(fā)票已向稅務部門認證，尚未進行抵扣；虛開至晉江市**服飾有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**針織有限公司、酉陽縣**紡織品有限公司7家公司73份，票面金額共計7259259.82元，稅款共計1234074.18元，價稅合計8493334元，上述增值稅專用發(fā)票均已用于抵扣；另有72份增值稅專用發(fā)票虛開至石獅**服飾有限公司、晉江市**體育用品有限公司、福建**鞋業(yè)有限公司、福建**鞋業(yè)發(fā)展有限公司、南昌**針織服裝有限公司、淮安**服飾有限公司、靖江市**服飾有限公司、東莞市**鞋材加工廠，票面金額共計7033311.95元，稅款共計1195663.05元，價稅合計8228975元，上述增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)已被公安機關扣押或公司未收到發(fā)票。

案發(fā)后，湖南**服飾有限公司、湖南**服飾有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**針織有限公司已申請轉出進項稅額1755899.53元；稅務部門決定追繳湖南**織造有限公司、湖南**服飾有限公司、沅江市**服飾有限公司稅款899952.29元；酉陽縣**紡織品有限公司已于2017年辦理稅務和工商注銷登記。

2019年8月14日，被告人李某甲主動到公安機關投案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1戶籍證明、歸案經過、刑事判決書等書證；

2證人要某乙、茅某某、朱某乙等人的證言；

3被告人李某甲的供述與辯解、同案犯甕某某、要某某等人的供述與辯解；

4檢驗鑒定書；

5搜查、現(xiàn)場等筆錄；

6電子證物檢查工作記錄。

本院認為，被告人李某甲伙同他人在沒有實際貨物購銷的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人李某甲實施之犯罪，系共同犯罪，同時適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

東陽市人民法院?

檢察員：張曉湘

2019年11月26日

附：

????1.被告人李某甲現(xiàn)羈押在東陽市看守所（聯(lián)系方式無）。

2.案卷材料和證據(jù)15冊。