浙江省東陽(yáng)市人民檢察院

起?訴?書(shū)

東檢二部刑訴〔2019〕141號(hào)

被告人李某甲，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4102231970********，漢族，初中二年級(jí)文化，住河南省開(kāi)封市**縣**鄉(xiāng)**村**。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月14日被東陽(yáng)市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年9月12日被依法逮捕。?

本案由東陽(yáng)市公安局偵查終結(jié)，以被告人李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院延長(zhǎng)審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2016年4月，被告人李某甲和要某某、王某甲、王某乙（均另案處理）等人合謀注冊(cè)皮包公司領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于虛開(kāi)。后四人使用朱某甲的身份信息，租賃劉某甲的房屋，通過(guò)代辦人李某某在神木縣工商局注冊(cè)成立了神木縣**化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司），四人為合伙股東，2016年5月1日將該公司申請(qǐng)為一般納稅人。2016年5月25日，在沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，**公司接受了永濟(jì)市**農(nóng)業(yè)科技有限公司虛開(kāi)的25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額人民幣2479469.09元（以下均指人民幣），稅額322330.91元，價(jià)稅合計(jì)2801800元，上述25份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。2016年7月15日，在沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，**公司虛開(kāi)給東陽(yáng)市**塑膠制品有限公司22份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額2111111.18元，稅額合計(jì)358888.82元，因網(wǎng)銀丟失，該22份發(fā)票當(dāng)月被淼瑞公司作廢，導(dǎo)致申報(bào)表至今留抵稅額322330.91元。

2016年6月份，被告人李某甲和甕某某、單某某（均已判刑）經(jīng)合謀，竄至本市欲注冊(cè)皮包公司領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于虛開(kāi)，得知本市辦理工商登記不需法定代表人本人到場(chǎng)，遂讓**企業(yè)登記代理服務(wù)部的經(jīng)營(yíng)者任某某代辦工商登記等手續(xù)，并冒用李某乙、隋某某、唐某某、胡某某、杭某某的身份證作為法定代表人，任某某在甕某某等人的要求下，于2016年7月8日在東陽(yáng)市市場(chǎng)監(jiān)督管理局注冊(cè)成立東陽(yáng)市國(guó)**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)**公司）、東陽(yáng)市厚某某紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)厚**公司）、東陽(yáng)市生**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生**公司）、東陽(yáng)市榮某某紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)榮某某**公司）、東陽(yáng)市如**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)如**公司）五家皮包公司，并于7月12日、13日在本市建設(shè)銀行開(kāi)通了國(guó)某某公司、厚某某公司、生某某公司、榮某某公司四家公司的對(duì)公賬號(hào)，因如某某公司法定代表人杭某某身份證消磁，故無(wú)法開(kāi)通銀行對(duì)公賬號(hào)。此后，被告人李某甲和甕某某、單某某、要某某（另案處理）分別于2016年7月28日、8月22日、8月29日以國(guó)某某公司、厚某某公司、生某某公司、榮某某公司的名義，從本市國(guó)稅局共計(jì)領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票300份，其中：2016年7月28日、8月22日，被告人李某甲和要某某至本市國(guó)稅局，由要某某冒用茅某某的身份，從本市國(guó)稅局共計(jì)領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票200份；2016年8月29日，要某某和甕某某從增值稅專(zhuān)用發(fā)票代領(lǐng)人朱某乙處領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票100份。后甕建立、單某某等人通過(guò)劉某乙（已判決）等人的聯(lián)系，在沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票255份，虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)票面金額人民幣24947015.43元，稅額4240992.57元，價(jià)稅合計(jì)29188008元。其中，虛開(kāi)至湖南**服飾有限公司、湖南**服飾有限公司、湖南**織造有限公司、湖南**服飾有限公司、沅江市**服飾有限公司5家公司102份，并約定以票面金額（不含稅）6.8%收取費(fèi)用，票面金額共計(jì)9952287.26元，稅款共計(jì)1691888.74元，價(jià)稅合計(jì)11644176元，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已用于抵扣；虛開(kāi)至沅江市萬(wàn)佳服飾有限公司8份，約定以票面金額（不含稅）6.8%收取費(fèi)用，票面金額702156.4元，稅額119366.6元，價(jià)稅合計(jì)821523元，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票已向稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證，尚未進(jìn)行抵扣；虛開(kāi)至?xí)x江市**服飾有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**針織有限公司、酉陽(yáng)縣**紡織品有限公司7家公司73份，票面金額共計(jì)7259259.82元，稅款共計(jì)1234074.18元，價(jià)稅合計(jì)8493334元，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已用于抵扣；另有72份增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)至石獅**服飾有限公司、晉江市**體育用品有限公司、福建**鞋業(yè)有限公司、福建**鞋業(yè)發(fā)展有限公司、南昌**針織服裝有限公司、淮安**服飾有限公司、靖江市**服飾有限公司、東莞市**鞋材加工廠，票面金額共計(jì)7033311.95元，稅款共計(jì)1195663.05元，價(jià)稅合計(jì)8228975元，上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)已被公安機(jī)關(guān)扣押或公司未收到發(fā)票。

案發(fā)后，湖南**服飾有限公司、湖南**服飾有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、修水縣**服飾制造有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**織帶有限公司、余江縣**針織有限公司已申請(qǐng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1755899.53元；稅務(wù)部門(mén)決定追繳湖南**織造有限公司、湖南**服飾有限公司、沅江市**服飾有限公司稅款899952.29元；酉陽(yáng)縣**紡織品有限公司已于2017年辦理稅務(wù)和工商注銷(xiāo)登記。

2019年8月14日，被告人李某甲主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1戶(hù)籍證明、歸案經(jīng)過(guò)、刑事判決書(shū)等書(shū)證；

2證人要某乙、茅某某、朱某乙等人的證言；

3被告人李某甲的供述與辯解、同案犯甕某某、要某某等人的供述與辯解；

4檢驗(yàn)鑒定書(shū)；

5搜查、現(xiàn)場(chǎng)等筆錄；

6電子證物檢查工作記錄。

本院認(rèn)為，被告人李某甲伙同他人在沒(méi)有實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某甲實(shí)施之犯罪，系共同犯罪，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

東陽(yáng)市人民法院?

檢察員：張曉湘

2019年11月26日

附：

????1.被告人李某甲現(xiàn)羈押在東陽(yáng)市看守所（聯(lián)系方式無(wú)）。

2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)。